Факторный анализ выпуска продукции под влиянием эффективности использования трудовых ресурсов

Условное обозначение	Предыдущий год	Фактически за отчетный год	Абсолютное отклонение	Влияние фактора
ППП	2207	2204	-3
Др	64,70	65,97	1,27
Др ср	231,79	234,39	2,6
Чср	7,70	7,70	0
Вр час	2,67	2,90	0,23
ВП	6804	7609	305

Проверка:

- + + + + = 805,41

Расчеты проведены верно

Анализ.

Факторный анализ выявил наиболее значимые факторы, повлиявшие на прирост продукции на тыс. ДЕ:

– среднечасовая выработка одного рабочего, т.е. фактор, характеризующий интенсивный путь развития предприятия;

– фактор структурный – увеличение доли рабочих в общей численности персонала;

– фактор экстенсивный – отработанные рабочими в течение года;

– отрицательное влияние оказало снижение численности персонала, однако оно было незначительным и компенсировалось повышением производительности труда персонала.

Производительность рабочего дня ______, влияния этот фактор _____, что может свидетельствовать о ликвидации простоев в работе.

Такая ситуация действительно свидетельствует об эффективности управления трудовыми ресурсами в ООО «Арктик» и сохранении _______ тенденций в работе и дальнейшей ликвидации ________ .

Тема: Анализ использования бюджетов компании

Кейс-стади (10)

Описание ситуации. Составлена смета расходов цеха основного производства (производственная программа – 4000 ед. продукции за период, фактически выпущено 4200 изделий). Проанализировать выполнение сметы в целом и по статьям.

Статьи расходов	Нормативы затрат	Платеж на 4000 ед. продукции, тыс. руб.	Фактически на выпуск 4200 ед. продукции, тыс. руб.
Основные расходы: Основные материалы	600 руб. на ед. продукции	2400	2541
Зарплата основных производственных рабочих	500 руб. на ед. продукции	2000	2121
Накладные расходы Обслуживание оборудования	40000 руб. + 2000 руб. на ед. продукции	8040	8440
Вспомогательные материалы	100000 руб. + 500 руб. на ед. продукции	2100	2200
Амортизация основных средств	9000 тыс. руб.	9000	9000

Решение.

1. Определим отклонение фактически достигнутых показателей себестоимости против плана.

Таблица 10А