- •Тема: Метод комплексного экономического анализа
- •9) Рекомендации: сокращение в структуре выпуска изделий с низкой рентабельностью (артикулы б и в), дальнейшее освоение производства и сбыта изделия артикула г.
- •Тема: Анализ качества продукции
- •Тема: Факторный анализ объема реализации
- •Рассчитаем необходимые данные для проведения анализа показателя полной материалоемкости и его динамики
- •Факторный анализ материалоемкости продукции ооо «Органика»
- •Проведем анализ полученной информации, определим первоначальную стоимость основных средств предприятия на конец года, рассчитаем показатели структуры и динамики.
- •Анализ структуры основных средств ооо «Маштех»
- •Рассчитаем показатели состояния и движения основных средств.
- •Сопоставим полученные данные
- •Анализ влияния фондовооруженности труда и фондоотдачи на производительность труда промышленного персонала
- •Тема: Анализ производительности труда
- •Тема: Анализ оплаты труда
- •Анализ обеспеченности ооо «Арктик» трудовыми ресурсами
- •Факторный анализ выпуска продукции под влиянием эффективности использования трудовых ресурсов
- •Тема: Анализ использования бюджетов компании
- •Определим отклонение фактически достигнутых показателей себестоимости против плана.
- •Анализ выполнения плана по себестоимости
- •Факторный анализ выполнения плана по себестоимости
Тема: Анализ оплаты труда
Кейс-стади (9) Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами
Описание ситуации. Проанализируйте обеспеченность трудовыми ресурсами деятельности ООО «Арктик».
Показатели |
Условные обозначения |
Предыдущий год |
План |
Факт |
1. Среднесписочное число работающих (промышленно-производственный персонал) |
ППП |
2207 |
2287 |
2204 |
2. Среднесписочное число рабочих |
Р |
1428 |
1477 |
1454 |
3. Общее число отработанных человеко-дней, тыс. |
Д |
331 |
347 |
340,8 |
4. Общее число отработанных человеко-часов |
Ч |
2549 |
2707 |
2624 |
5. Выпуск продукции, тыс. ДЕ |
ВП |
6804 |
7652 |
7609 |
6. Среднегодовая выработка на одного работающего (стр.5/стр.1), ДЕ. |
ВППП |
3083 |
3346 |
3452 |
Решение. Для выполнения задания необходимо:
– провести сравнительный анализ фактически достигнутых показателей деятельности с плановыми и с показателями предыдущего года.
– рассчитать дополнительные аналитические показатели, описывающие обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.
– составить и проанализировать модель зависимости выпуска продукции от состава, структуры и эффективности работы персонала предприятия.
Таблица 9А
Анализ обеспеченности ооо «Арктик» трудовыми ресурсами
Показатели |
Условные обозначения |
Предыдущий год |
План |
Факт |
К плану, % |
Отклонение (+,-), гр.4 – гр.3 |
К предыдущему году |
|
план |
отчет |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Исходные данные |
||||||||
1.Среднесписочное число работающих (промышленно-производственый персонал) |
ППП |
2207 |
2287 |
2204 |
|
|
|
|
2.Среднесписочное число рабочих |
Р |
1428 |
1477 |
1454 |
|
|
|
|
3. Общее число отработанных человеко-дней, тыс. |
Д |
331 |
347 |
340,8 |
|
|
|
|
4.Общее число отработанных человек-часов, тыс. |
Ч |
2549 |
2707 |
2624 |
|
|
|
|
5.Выпуск продукции, тыс. ДЕ |
ВП |
6804 |
7652 |
7609 |
|
|
|
|
6.Среднегодовая выработка на одного работающего (стр.5/стр1). ДЕ |
ВППП |
3083 |
3346 |
3452 |
|
|
|
|
Расчетные показатели |
||||||||
7.Удельный вес рабочих в общей численности работающих (стр.2*100/стр.1),% |
Др |
64,70 |
64,58 |
65,97 |
|
|
|
|
8.Удельный вес прочего персонала (100% - стр.7),% |
Дпроч |
35,30 |
35,42 |
34,03 |
|
|
|
|
9.Среднее количество дней, отработанных одним рабочим (стр.4/стр.2) |
Др ср |
231,79 |
234,94 |
234,39 |
|
|
|
|
10.Среднее количество часов, отработанных одним рабочим (стр.4/стр.3) |
Чобщ ср |
1785,01 |
1832,77 |
1804,68 |
|
|
|
|
11.Средняя продолжительность рабочего дня (стр.4/стр3), часов |
Чср |
7,70 |
7,80 |
7,70 |
|
|
|
|
12.Среднегодовая выработка на одного рабочего (стр.5/стр.2),ДЕ |
Вр год |
4765 |
5181 |
5233 |
|
|
|
|
13.Среднедневная выработка на одного рабочего (стр.5/стр.3),ДЕ |
Вр дн |
20,56 |
22,05 |
22,33 |
|
|
|
|
14.Среднечасовая выработка на одного рабочего (стрю5/стр.4),ДЕ |
Вр час |
2,67 |
2,83 |
2,90 |
|
|
|
|
Анализ
Деятельность ООО «Арктик» в отчетном периоде характеризуется эффективностью, поскольку по сравнению с планом показатели использования рабочего времени, а выработка за единицу этого времени (по столбцу 5). Высказанные нами предположения необходимо подтвердить проведением факторного анализа.
Математическая модель будет иметь вид:
ВП = ППП*Др*Др ср*Чср*Вр час
Проведем анализ методом абсолютных разниц.
Таблица 9Б