- •Содержание Введение 2.
- •Введение
- •Рабочая программа
- •I. Цель и задачи курса
- •II. Методика преподавания и аттестации
- •III. Структура курса
- •IV. Рекомендуемая литература
- •1.План проведения лекции
- •2. Инструментарий и технические средства, используемые на лекции
- •II. План проведения семинарского занятия
- •2.1. Вопросы для опроса студентов
- •III. План проведения практических занятий
- •Характеристика собственных средств предприятия и их оценка.
- •1.2.Анализ состояния и движения собственных средств
- •Анализ состояния собственных средств, производится на основе следующих показателей:
- •Динамика собственного капитала и его структуры по оао «Вымпел» за 2001 год
- •Изменение капитала в целом и по их видам оао «Вымпел» за 2001 г.
- •Динамика изменения собственного капитала за 2000 и 2001 годы по оао «Вымпел».
- •1.3. Анализ размещения собственных средств предприятия
- •Расчёт размещения собственных средств оао «Вымпел»
- •1.4. Чистые активы и методика их определения
- •Расчёт чистых активов по оао №Вымпел» на начало и конец
- •2001 Года
- •Оценка и анализ рыночной активности ценных бумаг предприятия
- •В международной практике это очень распространенный показатель, применяемый аналитиками для определения инвестиционных возможностей предприятия.
- •Тесты для самопроверки и закрепления пройденного материала по теме: «Оценка и анализ собственных средств предприятия»
- •Понятие об уставном капитале.
- •Что входит в акционерный капитал?
- •По какой форме бухгалтерской отчётности можно определить сумму собственного капитала на начало и конец года?
- •8. В результате каких действий можно увеличить уставный капитал в акционерных обществах?
- •9. В каких случаях уменьшается уставный капитал?
- •10. Что отражается по статье «Добавочный капитал»?
- •11. В результате каких действий происходит уменьшение статьи “Добавочный капитал”?
- •12. Как формируется резервный капитал?
- •13. Куда используется резервный капитал?
- •14. Как формируется «Фонд социальной сферы»?
- •15. На основе каких показателей анализируется состояние собственных средств предприятия?
- •16. На основе каких показателей анализируется обеспеченность собственными средствами?
- •17. В какой форме финансовой отчётности показываются данные о наличии собственных средств предприятия?
- •18. В какой форме финансовой отчётности показываются данные об изменениях собственных средств предприятия?
- •19 Понятие о чистом капитале.
- •20. Что входит в состав суммы активов, принимаемых к расчёту чистых активов?
- •21. Как определить сумму обязательств, принимаемых к расчёту чистых активов?
- •22. Какое должно быть соотношение:
- •23. По какой формуле определяется норма дохода на простой акционерный капитал?
- •24. По какой формуле определяется коэффициент доходности (рентабельности) одной акции?
- •25. По какой формуле определяется уровень выплат дивидендов по простым акциям?
- •26. По какой формуле определяется уровень ценности акций?
- •27. По какой формуле определяется дивидендная доходность акции?
- •Вопросы для письменного опроса на практических и семинарских занятиях по теме «Оценка и анализ собственных средств предприятия»
- •8. Методика определения чистых активов предприятия.
- •9. Оценка уровня рыночной активности ценных бумаг.
- •Задания для практических занятий
- •I. По теме «Оценка и анализ собственных средств предприятия»
- •II. По теме “Оценка уровня рыночной активности на рынке ценных бумаг».
- •II. Оценка и анализ привлеченных средств.
- •Характеристика привлеченных средств.
- •Анализ состояния и использования привлеченных средств.
- •Динамика суммы и структуры привлеченных средств по оао «Вымпел» за 2001 год
- •Расчёт соотношения показателей текущей задолженности с оборотными активами за 2001 г.
- •Движение заёмных средств оао «Вымпел» за 2001 год
- •Уровень долгосрочной платежеспособности оао «Вымпел» за 2001 год.
- •III. Анализ размещения источников средств и методика составления шахматного баланса покрытия средств.
- •Структура источников средств оао «Вымпел» за 2001 год
- •Соотношение темпов роста собственных и заёмных средств, с ростом объёма производства, реализации, долгосрочных и краткосрочных активов по оао «Вымпел» за 2001 год
- •Приложить таблицы 13 и 14 (шахматные балансы)
- •Тесты для самопроверки и закрепления пройденного материала по теме «Оценка и анализ привлеченных средств предприятия”
- •1. Понятие о заемных средствах. А) средства, полученные из бюджета на развитие производства;
- •2. Понятие о долгосрочных обязательствах.
- •3. Понятие о краткосрочных обязательствах.
- •4. Что относится к долгосрочным обязательствам?
- •5. Какие из ниже приведенных статей бухгалтерского баланса относятся к долгосрочным обязательствам?
- •7. Какой формулой определяется коэффициент (уровень) концентрации привлеченного капитала?
- •8. Какой формулой определяется коэффициент покрытия процентов?
- •Вопросы для письменного опроса на практических и семинарских занятиях по теме «Оценка и анализ привлеченных средств»
- •Приложения,
- •Используемые на лекционных занятиях по теме: «Оценка и анализ собственных и привлеченных средств».
- •Приложение 1.
- •Сокращенный бухгалтерский баланс оао «Вымпел» на 1 января 2003 г.
- •Отчет о прибылях и убытках оао «Вымпел»
- •IV. Изменение капитала
- •Выписка из формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность».
- •Выписка из Отчета о движении денежных средств оао «Вымпел» за 2002год.
- •Материалы по отчетности фирмы «нур»
- •1.Бухгалтерский баланс фирмы “Нур” по состоянию на 1.01.2003г.
- •Пассив (тыс. Руб.)
- •2.Выписка из отчета о прибылях и убытках фирмы “Нур”
- •3. Выписка из формы №3 «Отчёт об изменении капитала» фирмы «нур» за 2002 год
- •IV. Изменение капитала
- •4. Выписка из формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» фирмы «нур» за 2002 г.
- •5. Данные о дебиторской и кредиторской задолженности фирмы “Нур,” по состоянию на 1.01. 2003г.
- •Отчет о движении денежных средств фирмы “Нур” за 2002г.
- •Ключ к тестам по теме: “Оценка и анализ собственных средств предприятия”
- •Ключ к тестам по теме «Оценка и анализ привлеченных средств»
- •Решение заданий на практических занятиях по теме «Оценка и анализ собственных средств предприятия»
- •1. Решение заданий с 1 по 3
- •Динамика собственного капитала и его структуры по фирме «нур» за 2002 год
- •Изменение капитала в целом и по их видам фирмы «нур»за 2002 г.
- •Динамика изменения собственного капитала за 2001 и 2002 годы по фирме «нур».
- •Расчёт размещения собственных средств фирмы «нур»
- •Расчёт чистых активов по фирме «нур» на начало и конец
- •2002 Года
- •Решение заданий на практических занятиях по теме: «Оценка уровня рыночной активности на рынке ценных бумаг»
- •Решение заданий на практических занятиях по теме «Оценка и анализ привлеченных средств» Динамика суммы и структуры привлеченных средств фирмы «нур» за 2002 год
- •Расчёт соотношения показателей текущей задолженности с оборотными активами по фирме «нур» за 2002 г.
- •Структура источников средств фирмы «нур» за 2002 год
- •Соотношение темпов роста собственных и заёмных средств, с ростом объёма производства, реализации, долгосрочных и краткосрочных активов по фирме «нур» за 2002 год
- •Структура размещения собственного капитала фирмы «нур» на начало и конец 2001 года
Министерство образования Российской Федерации
Тамбовское региональное отделение
вольного экономического общества России
Тамбовский Государственный Университет
им. Г.Р. Державина
И.Т. Абдукаримов,
Л.Г. Абдукаримова, В.В. Смагина
Оценка и анализ
собственных и привлеченных средств.
Учебное пособие
Тимбов – 2003 г.
Содержание Введение 2.
Рабочая программа. 3.
I. Оценка и анализ собственных средств предприятия. 4.
1.1 Характеристика собственных средств предприятия и их оценка. 6.
Анализ состояния и движения собственных средств предприятия 9.
Анализ размещения собственных средств предприятия 13.
1.4. Чистые активы и методика их определения 18.
Тесты для самопроверки и закрепления пройденного материала по теме «Оценка и анализ собственных средств предприятия» 22
Вопросы для письменного опроса на практических и семинарских занятиях по теме; «Оценка и анализ собственных средств предприятия». 28.
Задания для практических занятий :
а) по теме: «Оценка и анализ собственных средств предприятия» 30.
б) по теме «Оценка уровня рыночной активности на рынке ценных
бумаг» 30
II. Оценка и анализ привлеченных средств. 31
2.1. Характеристика привлеченных средств 31.
2.2. Анализ состояния и использования привлеченных средств 36.
2.3. Анализ размещения источников средств и методика составления шахматного баланса покрытия средств 40.
III. Тесты для самопроверки и закрепления пройденного материала по теме «Оценка и анализ привлеченных средств предприятия» 47.
IV.Вопросы для письменного опроса на практических и семинарских занятиях по теме; «Оценка и анализ привлеченных средств предприятия». 49.
V. Задания для практических занятий : «Оценка и анализ привлеченных средств предприятия» 51.
VI. Приложения, используемые на лекционных занятиях по теме: «Оценка и анализ собственных и привлеченных средств предприятия». 51.
VII. Материалы, используемые на практических занятиях и домашнего задания: финансовая отчётность фирмы «НУР». 56.
Введение
Одним из условий успешного функционирования предприятия в условиях рыночной экономики является эффективное управление финансовыми ресурсами, в основе которого лежит их формирование, распределение, эффективное использование на базе их планирования и анализа.
Данная книга из серии учебных пособий посвященных методике чтения финансовой отчётности и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В отличие от существующей учебной литературы по экономическому анализу при рассмотрении каждого вопроса, связанного с анализом хозяйственной деятельности, вначале определяются все количественные и качественные показатели, на основе которых определяются и анализируются данные результативных показателей и методика их определения. На основании произведенного анализа дается методика написания рекомендаций по принятию управленческих решений по устранению недостатков и повышению эффективности использования ресурсов и улучшения хозяйственной деятельности.
Конкретно данное учебное пособие, посвящено оценке и анализу собственных и привлеченных средств предприятия. В ней дается характеристика собственных и привлеченных средств предприятия, порядок образования, распределения и эффективного их использования. На конкретном примере ОАО «Вымпел» производится оценка и анализ показателей собственных и привлеченных средств. Впервые излагается методика составления схемы размещения источников средств предприятия и шахматного баланса размещения источников средств, умения их читать и, на их основе, принимать управленческие решения по более эффективному их размещению.
Авторы при написании работы поставили две цели.
С одной стороны разработать методический инструментарий оценки и анализа состояния, размещения и эффективности использования собственных и привлеченных средств в целом и по их видам, с другой, вооружить преподавателя методическим пособием по проведению лекционных и практических занятий, на уровне соответствующем требованиям рыночного образования.
Исходя из этого, логика изложения учебно-методического материала следующая: вначале приводится цель и задачи курса, а также, что будет знать и уметь студент (слушатель курса), изучив предлагаемый материал. Затем приводится методика преподавания и оценки знаний обучающихся. Следующими разделами являются структура раздела курса, содержание дисциплины и рекомендуемая литература.
Основой учебного пособия является изложенный теоретический материал, подкрепленный раздаточным материалом для практических занятий. Существенно дополняют учебно-методический материал слайды, которые преподаватель может использовать при изложении материала.
В основе преподавания данного курса лежат интерактивные методы, использование кейс-стади (ситуационных задач), тестов и др.
Данный курс может читаться как спец. курс по Финансовому анализу, а также одним из разделов курсов: “Финансовый менеджмент”, “Экономический анализ” и «Зкономика предприятия (бизнеса)». Данная работа является одной из серий учебно-методических публикаций по проблемам методики чтения и анализа финансовой отчетности предприятия.
Учебное пособие предназначено студентам экономических специальностей, преподавателям читающим соответствующие курсы, аспирантам, а также практическим работникам занимающимся вопросами управления финансами предприятия. Данный материал также может быть использован на курсах подготовки и переподготовки бухгалтеров, финансистов и экономистов.