Тема 3. Страхові резерви, їх склад та порядок формування

1.  Поняття страхових технічних резервів із загального страхування та їх склад

2. Резерви премій та методи їх формування

3.  Резерви збитків та методи їх формування

4. Інші види технічних резервів та методи їх формування

 

1. Поняття страхових технічних резервів із загального страхування та їх склад

 Страхові резерви – це фонди, що їх утворюють страхові компанії для забезпечення гарантії виплат страхового відшкодування і страхових сум.

Страхові компанії, які здійснюють страхування за видами іншими, ніж страхування життя з метою забезпечення майбутніх виплат страхових сум і страхового відшкодування формують технічні резерви.

З економічного погляду технічні резерви – це фінансові резерви страховика, що передбачає збалансованість надходжень страховий премій і виплат за заявленими претензіями в межах нормальних середніх коливань їх рівнів.

Формування технічних резервів є необхідною умовою для забезпечення виконання страховиком зобов’язань перед страхувальниками та передбачає діяльність страхової компанії пов’язану з визначенням величини технічних резервів за допомогою методів передбачених законодавством. Це відбувається на підставі обліку договорів і вимог страхувальників, щодо виплати страхової суми, або страхових відшкодувань за видами страхування одночасно страховики повинні визначати частки страховиків у відповідних видах технічних за видами страхування на будь-яку дату одночасно з розрахуванням технічних резервів.

Система страхових технічних резервів, які формують страховики, що здійснюють загальне страхування.

Страхові технічні резерви:

1) резерви незароблених премій;

2) резерви збитків, що включають — «резерви заявлених, але не виплачених збитків»;

3) резерви збитків, які виникли, але ще не заявлені;

4) резерв катастроф;

5) резерв коливань збитковості.

Перші два види технічних резервів — резерви незароблених премій і резерви заявлених, але не виплачених збитків — є обов'язковими для формування усіма страховиками.

Окрім цих обов'язкових резервів, страховики мають право формувати за необхідності резерви збитків, які виникли, але ще не заявлені; резерв катастроф; резерв коливань збитковості.

Рішення про запровадження таких технічних резервів з початку наступного календарного року страховики повинні приймати у поточному році (не пізніше, ніж за 45 днів до початку наступного року), заздалегідь письмово повідомивши про це наглядовий орган.

Порядок формування і обліку усіх страхових технічних резервів встановлюється законодавством і відповідними нормативними актами Наглядового органу у сфері страхування — Держфінпослуг.

Існують окремі види страхування, здійснення яких вимагає додаткових гарантій і у зв’язку з цим існують додаткові вимоги щодо формування страхових технічних резервів за цими видами страхування.

До таких видів страхування в Україні належать:

• обов’язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземного транспорту,

• обов’язкове страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду.

Страховики, які мають право укладати договори обов’язкового страхування цивільно-правового правопорушення і є членами моторно-транспортного страхового бюро України зобов’язані формувати не 2, а 4 обов’язкові технічні резерви, а саме:

• резерв незароблених премій,

• резерв заявлених, але не виплачених збитків,

• резерв збитків, які виникли, але не заявлені,

• резерв коливань збитковості.

Страховики, які отримали ліцензію на проведення обов’язкового страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду і є членами ядерного страхового пулу України.

В обов’язковому порядку мають формувати не 2, а 4 обов’язкові резерви, а саме:

• резерв незароблених премій,

• резерв заявлених, але не виплачених збитків,

• резерв збитків, які виникли, але не заявлені,

• резерв катастроф.

Вклад і порядок формування і розміщення страхових резервів регламентується:

• ЗУ «Про страхування»,

• ЗУ «Про страхування цивільно – правової відповідальності власників наземного транспорту»

• Правила формування обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування іншими, ніж страхування життя,

• Порядок і правила формування і розміщення обліку страхових резервів з обов’язкового страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду.