- •Часть X
- •Часть X
- •Нижегородский государственный университет
- •Часть х. Методологические основы управления денежными потоками предприятия
- •10.1 Экономическая сущность денежных потоков предприятия
- •10.2 Денежный поток и характеристика его видов
- •10.3 Информационная система управления денежными потоками
- •10.4 Методы анализа денежных потоков
- •10.5 Методы оценки денежных потоков во времени
- •(При процентной ставке 20%)
- •10.6 Методы оценки денежных потоков в условиях инфляции
- •10.7 Методы оценки уровня ликвидности инвестиций
- •10.8. Методы оценки равномерности и синхронности денежных потоков
- •10.9. Принципы и процесс управления денежными потоками предприятия
- •Отчет о движении денежных средств предприятия (разработанный косвенным методом)
- •Отчет о движении денежных средств предприятия (разработанный прямым методом)
- •3. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде
- •10.10 Оптимизация денежных потоков
- •10.11 Планирование денежных потоков Разработка плана поступления и расходования денежных средств
- •1 Прогнозирование поступления и расходования денежных средств, по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции осуществляется в такой последовательности (рис 10.19)
- •Прогнозные расчеты поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции
- •Прогнозные расчеты поступления и расходования денежных средств пооперационной деятельности исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли предприятия
- •Рекомендуемая форма составления плана поступления и расходования денежных средств (усл. Ден. Ед.)
- •10.12 Задачи Задача .1
- •Отчет о движении денежных средств за 2-й квартал 2004 г. (прямой метод)
- •Отчет о движении денежных средств за 2-й квартал 2003 г. (косвенный метод)
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Отчет о движении денежных средств за 1-й квартал 2004 г. (прямой метод)
- •Задача 4
- •Отчет о движении денежных средств за 1-й квартал 2005 г. (прямой метод)
- •Задача 5
- •Отчет о движении денежных средств за 1-й и 2-й кварталы 2004 г. (косвенный метод)
- •Задача 6
- •Отчет о движении денежных средств за 1-й и 2-й кварталы 2004 г. (косвенный метод)
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Прогноз движения денежных средств по основной деятельности оао «Изоп»
- •Задача 9
- •Прогноз движения денежных средств по основной деятельности оао «Техника» (в тыс. Руб.)
- •Задача 10
- •Прогноз движения денежных средств по основной деятельности оао «Изоп» (в тыс. Руб.)
- •Часть X
- •Литература
- •Часть X
Задача 4
Решить задачу при следующих данных (табл. 5) и сделать выводы относительно:
основных источников притока денежных средств;
основных оттоков денежных средств;
достаточности финансовых потоков по различным видам деятельности для покрытия текущих обязательств перед бюджетом и персоналом;
проанализировать дальнейшие возможные пути развития предприятия.
Таблица 5
Отчет о движении денежных средств за 1-й квартал 2005 г. (прямой метод)
ОАО «КОЛОС»
Основная деятельность |
тыс. руб. |
Поступления |
|
Реализация текущего периода |
2226 |
Авансы, полученные от покупателей |
|
Поступления от продажи бартера |
1956 |
Возврат дебиторской задолженности |
6354 |
Прочие поступления |
720 |
Итого поступлений |
11256 |
Расход |
|
Оплата за сырье и материалы |
(6033) |
Заработная плата рабочим и служащим |
(1965) |
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
(690) |
Прочие накладные расходы |
(750) |
Прочие расходы (социальная сфера) |
(1683) |
Итого расход |
(11121) |
Итого по основной деятельности |
(135) |
Инвестиционная деятельность |
|
Реализация долгосрочных активов |
900 |
Долгосрочные финансовые вложения |
(1038) |
Итого по инвестиционной деятельности |
(138) |
Финансовая деятельность |
|
Поступления кредитов |
973 |
Возврат кредитов |
(1208) |
Итого по финансовой деятельности |
(235) |
Итоговый денежный поток |
(238) |
Задача 5
Решить задачу при следующих данных (табл. 6) и сделать выводы относительно:
величины чистой прибыли;
амортизации;
суммы средств на содержание социальной сферы;
величины долгосрочных вложений денежных средств;
изменений дебиторской задолженности и запасов;
проанализировать дальнейшие возможные пути развития предприятия.
Таблица 6
Отчет о движении денежных средств за 1-й и 2-й кварталы 2004 г. (косвенный метод)
ОАО «Мебельторг» (в тыс. руб.)
Денежные потоки |
1-й кв. |
2-й кв. |
Основная деятельность |
103,95 |
14,85 |
Чистая прибыль |
111,87 |
54,12 |
минус Использование прибыли |
(213,84) |
(185,13) |
плюс Амортизационные отчисления |
205,92 |
206,25 |
минус Изменение суммы текущих активов |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Дебиторская задолженность |
(514,47) |
(332,31) |
Запасы |
165,66 |
(520,41) |
плюс Изменение суммы текущих обязательств |
|
|
Кредиторская задолженность |
329,01 |
792,33 |
Инвестиционная деятельность |
(93,72) |
(15,18) |
минус Изменение суммы долгосрочных активов |
|
|
Нематериальные активы |
(0,33) |
|
Основные средства |
(44,55) |
|
Незавершенные капитальные вложения |
(43,89) |
(10,56) |
Долгосрочные финансовые вложения |
(4,95) |
(4,62) |
Финансовая деятельность |
(9,9) |
|
минус Изменение суммы задолженности |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
(9,9) |
|
Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
плюс Изменение суммы собственных средств |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Накопленный капитал |
|
|
Суммарное изменение денежных средств |
0,33 |
(0,33) |
плюс Денежные средства на начало периода |
0,33 |
0,66 |
Денежные средства на конец периода |
0,66 |
0,33 |