- •Часть X
- •Часть X
- •Нижегородский государственный университет
- •Часть х. Методологические основы управления денежными потоками предприятия
- •10.1 Экономическая сущность денежных потоков предприятия
- •10.2 Денежный поток и характеристика его видов
- •10.3 Информационная система управления денежными потоками
- •10.4 Методы анализа денежных потоков
- •10.5 Методы оценки денежных потоков во времени
- •(При процентной ставке 20%)
- •10.6 Методы оценки денежных потоков в условиях инфляции
- •10.7 Методы оценки уровня ликвидности инвестиций
- •10.8. Методы оценки равномерности и синхронности денежных потоков
- •10.9. Принципы и процесс управления денежными потоками предприятия
- •Отчет о движении денежных средств предприятия (разработанный косвенным методом)
- •Отчет о движении денежных средств предприятия (разработанный прямым методом)
- •3. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде
- •10.10 Оптимизация денежных потоков
- •10.11 Планирование денежных потоков Разработка плана поступления и расходования денежных средств
- •1 Прогнозирование поступления и расходования денежных средств, по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции осуществляется в такой последовательности (рис 10.19)
- •Прогнозные расчеты поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции
- •Прогнозные расчеты поступления и расходования денежных средств пооперационной деятельности исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли предприятия
- •Рекомендуемая форма составления плана поступления и расходования денежных средств (усл. Ден. Ед.)
- •10.12 Задачи Задача .1
- •Отчет о движении денежных средств за 2-й квартал 2004 г. (прямой метод)
- •Отчет о движении денежных средств за 2-й квартал 2003 г. (косвенный метод)
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Отчет о движении денежных средств за 1-й квартал 2004 г. (прямой метод)
- •Задача 4
- •Отчет о движении денежных средств за 1-й квартал 2005 г. (прямой метод)
- •Задача 5
- •Отчет о движении денежных средств за 1-й и 2-й кварталы 2004 г. (косвенный метод)
- •Задача 6
- •Отчет о движении денежных средств за 1-й и 2-й кварталы 2004 г. (косвенный метод)
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Прогноз движения денежных средств по основной деятельности оао «Изоп»
- •Задача 9
- •Прогноз движения денежных средств по основной деятельности оао «Техника» (в тыс. Руб.)
- •Задача 10
- •Прогноз движения денежных средств по основной деятельности оао «Изоп» (в тыс. Руб.)
- •Часть X
- •Литература
- •Часть X
Отчет о движении денежных средств предприятия (разработанный прямым методом)
(усл ден. ед.)
Показатели |
Положительный денежный поток |
Отрицательный денежный поток |
1 |
2 |
3 |
I. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПО ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1. Денежные средства, полученные от реализации продукции 2. Прочие поступления денежных средств в процессе операционной деятельности 3. Выплата денежных средств за приобретенное сырье, материалы и полуфабрикаты 4. Выплата заработной платы оперативному персоналу 5. Выплата заработной платы административно-управленческому персоналу 6. Налоговые платежи в бюджет 7. Налоговые платежи во внебюджетные фонды 8. Прочие выплаты денежных средств в процессе операционной деятельности |
●
● |
● ●
● ● ●
● |
Объем валового денежного потока по операционной деятельности |
● |
● |
Сумма чистого денежного потока по операционной деятельности |
|
|
II.ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПО ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1. Реализация основных средств 2. Реализация нематериальных активов 3. Реализация долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля 4. Повторная реализация ранее выкупленных собственных акций 5. Дивиденды (проценты), полученные по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля 6. Приобретение основных средств 7. Прирост незавершенного капитального строительства 8. Приобретение нематериальных активов 9. Приобретение долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля 10. Выкуп собственных акций |
● ●
● ● |
● ● ● ● ●
● |
Объем валового денежного потока по инвестиционной деятельности |
● |
● |
Сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности |
|
|
III. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1. Дополнительно привлеченный из внешних источников собственный акционерный или паевой капитал 2. Дополнительно привлеченные долгосрочные кредиты и займы 3. Дополнительно привлеченные краткосрочные кредиты и займы 4. Средства, поступившие в порядке безвозмездного целевого финансирования 5. Выплата (погашение) основного долга по долгосрочным кредитам и займам 6. Выплата (погашение) основного долга по краткосрочным кредитам и займам 7. Дивиденды (проценты), уплаченные собственникам предприятия (акционерам) на вложенный капитал (акции, паи и т.п.) |
● ● ●
● |
●
●
● |
Объем валового денежного потока по финансовой деятельности |
● |
● |
Сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности |
|
|
IV. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПО ПРЕДПРИЯТИЯТИЮ В ЦЕЛОМ |
|
|
1. Объем валового денежного потока по всем видам хозяйственной деятельности |
● |
● |
2. Сумма чистого денежного потока по всем видам хозяйственной деятельности |
|
|
В соответствии с принципами международного учета метод расчета денежных потоков предприятие выбирает самостоятельно, однако более предпочтительным считается прямой метод, позволяющий получить более полное представление об их объеме и составе.