2 Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде.

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период базисный	Период плановый
1	2	3	4	5
1	Годовая производственная мощность предприятия	Т	600	600
2	Годовой объем производства	Т	360	480
3	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	80
4	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Плановый коэффициент производственной мощности равен 93%, тогда годовой плановый объем производства:

600*80/100=480 тонн.

Таблица 2

Годовой план производства продукции.

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	Т	480
Цена отпуска без НДС	Руб	17208,58
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	Руб	8260120,43

Цена отпуска без НДС:

Себестоимость 1 тонны продукции:

6883433,7/480=14340,49 руб.

Цена 1 тонны продукции:

14340,49 +14340,49 *20/100=17208,58 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

480*17208,58=8260120,43 руб.

2.2 Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес,%
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2814635	40,89
	в том числе:
	- сырье;	2280960	33,14
	- вспомогательные материалы;	172800	2,51
	- запасные части для ремонта оборудования;	104075	1,51
	- электроэнергия, вода.	256800	3,73
2	Затраты на оплату труда	1577340	22,92
3	Единый социальный налог	410108,40	5,96
4	Амортизация	1187511,11	17,19
5	Прочие затраты	897839,18	13,04
	в том числе:
	- налоги и сборы;	179567,84	2,61
	- затраты на ремонт основных средств;	448919,59	6,52
	- другие затраты(на страхование имущества, оплату услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	269351,75	3,91
6	Производственная себестоимость товарной продукции	6883433,69	100

Нормы расхода компонента сырья на 1 т. продукции:

Сырье А: 0,5*480*5800=1392000 руб.

Сырье Б: 0,11*480*7500=396000 руб.

Сырье В: 0,07*480*6100=204960 руб.

Сырье Г: 0,04*480*15000=288000 руб.

Общие затраты на сырье всего выпуска:

1392000 +396000 +204960 +288000=2280960 руб.

Вспомогательные материалы:

480*400*0,9=172800 руб.

Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.

Индекс цен =1,15

Уровень затрат на запасные части для ремонта оборудования:

90500*1,15=104075 руб.

Затраты на электроэнергию:

480*300*1,69=243360руб.

Затраты на воду:

480*4*7=13440 руб.

Сумма затрат электроэнергии и воды:

243360+13440=256800 руб.

Зарплата основных рабочих:

12*3100*12=446400 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих:

6*2900*12=208800 руб.

Зарплата руководителей:

5*4200*12=252000 руб.

Зарплата специалистов:

9*3300*12=356400 руб.

Зарплата технических исполнителей:

5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*15/100)= 1577340 руб.

15%-планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1577340 *26/100=410108,4 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 25 лет

Н=100/25=4

А=7160000*4/100=286400 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования - 9 лет

Н=100/9=11,11

А=3620000*11,11*2/100=804444,44 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования - 6 лет

Н=100/6=16,67

А=580000*16,67/100=96666,67 руб.

Общая сумма амортизации:

286400+804444,44+96666,67=1187511,11 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма:

2814635+1577340+410108,4+1183511,11=5985594,51 руб.

От общей суммы затрат 15%:

5985594,51*15/100=897839,18 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

2814635+1577340+410108,4+1183511,11+897839,18=6883433,69 руб.

Удельный вес:

Материальных затрат:

2814635*100/6883433,69=40,89%

Сырья:

2280960*40,89/2814635=33,14 %

Вспомогательные материалы:

172800*40,89/2814635=2,51 %

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*40,89/2814635=1,51 %

Электроэнергия, вода:

256800*40,89/2814635=3,73 %

Затраты на оплату труда:

1577340*100/6883433,69=22,92%

Единый социальный налог:

410108,4*100/6883433,69=5,96%

Амортизация:

1183511,11*100/6883433,69=17,19%

Прочие затраты:

897839,18*100/6883433,69=13,04%

Налоги и сборы:

179567,84*20/897839,18=2,61%

Затраты на ремонт основных средств:

448919,59*50/897839,18=6,52%

Другие затраты:

269351,75*30/897839,18=3,91%