Справки к балансу зао ”Орион” по состоянию на 01.01.20хх г.

Наименование

материала

Ед. измерения

Количество

Покупная цена, руб.

Стоимость остатка, руб. (счет 10)

ТЗР (счет 10ТЗР), руб.

Фактическая

себестои-мость, руб.

По покупной

цене

ТЗР по ткани

Ткань

м

5000

50

250000

50000

-

300000

Бензин

л

-

-

-

-

-

-

Прочие

-

-

-

38000

-

2000

40000

Итого

-

-

-

288000

-

52000

340000

Статьи затрат

Куртки (400 шт.)

Комбинезоны (300 шт.)

Материалы

80000

45000

Итого

80000

45000

Статьи затрат

Куртки (500 шт.)

Комбинезоны (500 шт.)

Материалы

60000

75000

Итого

60000

75000

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Суммы руб.

Д

К

2

Учет денежных средств и расчетов

1.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета:

• налог на доходы физических лиц

• страховые взносы в фонд социального страхования

• страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая

• страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию

• страховые взносы в фонд медицинского страхования

?

?

?

?

?

2.

……………………………………

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

?

3.

……………………………………

Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

670000

4.

……………………………………

Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

?

5.

……………………………………

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

?

6.

……………………………………

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

7000

7.

……………………………………

Выдано на командировочные расходы главному технологу Петровой В.И.

7000

8.

……………………………………

Израсходовано Петровой В.И. на командировку:

• проезд (НДС в билетах не выделен)

• жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)

• суточные за четыре дня (по норме, установленной законодательством)

3000

3000

?

9.

……………………………………

Произведен окончательный расчет по командировке с Петровой В.И.

?

10.

……………………………………

Завхозом Гусаровым В.Ф.приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

2800

11.

…………………………………..

Водителем Семеновым Н.П. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

2200

12.

……………………………………

Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

с Гусаровым В.Ф.

с Семеновым Н.П.

?

?

13.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

ОАО “Троя”

ОАО “Невская мануфактура”

?

?

14.

……………………………………

Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

ООО “Спецодежда”

ООО “Рабочий”

?

?

Учет материалов

15.

……………………………………

Оприходована поступившая от ОАО “Троя” ткань 5000 м.:

цена 55 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

?

?

15000

?

16.

……………………………………

Оприходована поступившая от ОАО “Мир” ткань 3000 м.:

цена 48 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

?

?

10000

?

17.

……………………………………

Оприходована поступившая от ЗАО “Верока” ткань 4000 м.:

цена 52 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

?

?

18000

?

18.

…………………………………..

Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Верока”:

цена услуги

НДС

500

?

19.

…………………………………..

Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“:

цена материалов

НДС

6000

?

20.

……………………………………

Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:

цена услуги

НДС

800

?

21.

……………………………………

Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

цена

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

25000

?

2200

?

22.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

23.

……………………………………

Оплачены счета поставщиков материалов:

ОАО “Троя”

ОАО “Мир”

ЗАО “Верока”

посреднических организаций

ООО ”Золотая нить“

транспортной конторы

нефтебазы №1

?

?

?

?

?

?

?

24.

……………………………………

Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:

курток - 8000 м

комбинезоны - 6000м

(расчет стоимости ткани произвести в табл. 10 и 11)

?

?

25.

……………………………………

Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке

(расчет стоимости ткани произвести в табл. 10 и 11)

?

26.

……………………………………

Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:

курток

комбинезоны

5000

3000

27.

……………………………………

Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

3500

28.

…………………………………….

Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

20000

29.

……………………………………

Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды

1600

30.

……………………………………

Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели

800

31.

……………………………………

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:

на пошив курток

на пошив комбинезонов

на общепроизводственные расходы

на общехозяйственные расходы

в транспортный цех

Расчет произвести в табл. 12.

?

?

?

?

?

32.

……………………………………

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

Расчет произвести в табл.13.

?

Учет основных средств и нематериальных активов

33.

……………………………………

Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):

списана амортизация

списана остаточная стоимость машины

выручка от продажи

НДС по проданной машине

?

?

550000

?

34.

……………………………………

Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

списана амортизация

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене

?

200

35.

…………………………………….

Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

НДС

затраты на транспортировку

НДС

посреднические услуги

НДС

700000

?

50000

?

7000

?

36.

……………………………………

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

?

37.

…………………………………….

Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани

за транспортировку

за посреднические услуги

?

?

?

38.

…………………………………….

Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани

?

39.

……………………………………

Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

500000

40.

…………………………………..

Начислена арендная плата за январь:

сумма арендной платы

НДС

9000

?

41.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

42.

…………………………………….

Перечислена арендодателю арендная плата за январь

?

43.

……………………………………

Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:

цена ремонта

НДС

600

?

44.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

45.

…………………………………….

Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

цена ремонта

НДС по ремонту

30000

?

46.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

47.

…………………………………….

Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:

цена патента

НДС

100000

?

48.

……………………………………

Выставлен счет Роспатентом за регистрацию приобретенного патента

1000

49.

……………………………………

Патент введен в эксплуатацию

?

50.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

51.

…………………………………….

Оплачено по счету продавца патента

?

52.

…………………………………….

Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации

75000

15000

10000

53.

……………………………………

Начислена амортизация нематериальных активов организации

550

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам

54.

…………………………………….

Начислена и распределена заработная плата:

- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

курток

комбинезонов

исправление брака по курткам

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха

- персоналу транспортного цеха

- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

- работникам управления организации за отпуск

Распределение заработной платы произвести в табл.14

400000

300000

4000

60000

100000

90000

30000

20000

55.

…………………………………….

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

работникам транспортного цеха

работникам управления

4000

3000

2000

56.

……………………………………

Начислены дивиденды работникам организации:

сумма дивидендов

сумма налога на дивиденды

Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом

Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты

Дивидендов от других организаций ЗАО ”Орион“ не получало

400

?

57.

…………………………………….

Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:

на затраты по изготовлению курток:

в ФСС

в ПФ

в ФМС

по обязательному страхованию от несчастных случаев

на затраты по изготовлению комбинезонов:

в ФСС

в ПФ

в ФМС

по обязательному страхованию от несчастных случаев

на затраты по исправлению брака:

в ФСС

в ПФ

в ФМС

по обязательному страхованию от несчастных случаев

на общепроизводственные расходы:

в ФСС

в ПФ

в ФМС

по обязательному страхованию от несчастных случаев

?

?

?

?

?

?

? ?

?

?

?

?

?

?

?

?

на затраты транспортного цеха:

в ФСС

в ПФ

в ФМС

по обязательному страхованию от несчастных случаев

на общехозяйственные расходы:

в ФСС

в ПФ

в ФМС

по обязательному страхованию от несчастных случаев

Применить ставки ЕСН и страховых взносов, установленные законом

Распределение страховых взносов произвести в табл.14

?

?

?

?

?

?

?

?

58.

…………………………………….

Удержано из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц

в возмещение потерь от брака

107000

3000

Учет затрат на производство

59.

……………………………………

Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.15 и 16). Транспортный цех оказал услуги:

пошивочному цеху – ? т/км;

управлению организации – ? т/км

Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно

?

?

60.

…………………………………..

Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.17 и 18):

на куртки

на комбинезоны

на исправление брака

?

?

?

61.

……………………………………

Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака

?

62.

…………………………………….

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.19 и 20):

на куртки

на комбинезоны

?

?

63.

…………………………………….

Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:

курток – 2000 штук

комбинезонов – 1800 штук

Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 21, 22

?

?

64.

…………………………………….

Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):

по курткам (табл.21)

по комбинезонам (табл.22)

Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5

?

?

Учет продаж продукции

65.

…………………………………….

Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:

куртки – 1900 штук

комбинезоны – 1600 штук

Цены на продукцию:

куртка – ? руб./ шт.

комбинезон – ? руб./ шт.

Цены установить, исходя из рентабельности продукции – 30 %

?

?

66.

………………………………………..

Начислен НДС по отгруженной продукции:

куртки

комбинезоны

?

?

67.

………………………………………

Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца):

куртки

комбинезоны

?

?

68.

…………………………………….

Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.24):

по проданным курткам

по проданным комбинезонам

?

?

69.

…………………………………….

Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:

цена услуги

НДС

4000

?

70.

…………………………………….

Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:

цена услуги

НДС

2000

?

71.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета:

рекламной кампании

транспортной организации

?

?

72.

……………………………………

Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам

?

73.

……………………………………

Отпущена тара для упаковки проданной продукции

400

74.

…………………………………..

Списаны расходы на продажу полностью

?

75.

……………………………………

Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе

?

Учет финансовых результатов

76.

…………………………………….

Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату

300

77.

……………………………………

Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств

1700

78.

……………………………………

Списан финансовый результат по счету 90

?

79.

…………………………………….

Списан финансовый результат по счету 91

?

80.

…………………………………….

Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)

?