Тема 8. Налоговое право

1. Понятие, виды, значение налогов и сборов.

2. Налоговое право: понятие, субъекты, объекты.

3. Принципы налогового права.

4. Действие актов законодательства о налогах и сборах.

5. Налоговая система и система налогов.

6. Элементы закона о налоге.

6.1. Субъекты (налогоплательщики, налоговые агенты, сборщики налогов, налоговые органы); представительство в налоговых отношениях; взаимозависимые лица.

6.2. Объекты налогообложения.

6.3. Налоговая база.

6.4. Налоговая ставка.

6.5. Порядок исчисления налогов и сборов.

6.6. Порядок и сроки уплаты налогов; изменение срока уплаты (отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит).

6.7. Льготы.

7. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

8. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (залог, поручительство, пеня, арест).

9. Налоговая декларация и налоговый контроль. Порядок проведения налоговой проверки.

10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

11. Федеральные, региональные и местные налоги: НДС, подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог с продаж, единый налог на вмененный доход.

Задача № 1

Закрытое акционерное общество находится в процедуре банкротства на стадии внешнего управления. Просроченная задолженность общества по налогам и сборам, возникшая после введения арбитражным судом внешнего управления, составляет 2500 тыс. рублей. Налоговый орган вынес решение о взыскании указанной недоимки за счет имущества должника и направил соответствующее постановление на исполнение судебному приставу.

Дайте правовую оценку ситуации. Вправе ли судебный пристав предпринимать действия по обращению взыскания налогов и сборов за счет имущества акционерного общества?

Задача № 2

Хозяйственное общество сдало в банк платежное поручение на перечисление НДС за август текущего года 20 сентября. Однако в связи с тяжелым финансовым положением банка и временным отсутствием денежных средств на его корреспондентском счете сумма налога была зачислена на соответствующие бюджетные счета 28 сентября.

Подлежит ли в данном случае начислению пеня за несвоевременную уплату налога?

Задача № 3

Налоговый орган в мае текущего года провел выездную налоговую проверку по налогу на прибыль хозяйственного общества за предыдущий год и первый квартал текущего года. В июне следующего года тот же налоговый орган провел выездную налоговую проверку этого общества, проверив, в том числе, правильность исчисления и уплаты налога на прибыль за предыдущий год.

Оцените правомерность действий налогового органа.

Задача № 4

Регистрационной палатой Администрации города 01.09.1999 г. был зарегистрирован Устав хозяйственного общества, свидетельство о государственной регистрации выдано 23.09.1999 г. 28.09.1999 г. общество подало заявление о постановке на налоговый учет в налоговый орган. Налоговый орган привлек общество к налоговой ответственности на основании ст. 116 НКРФ.

Оцените правомерность решения налогового органа. Укажите, с какого момента возникает обязанность налогоплательщика встать на учет в налоговом органе.