Раздел 2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Вариант 3

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	420
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	70
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*70/100 =420 т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	420
Цена отпуска без НДС	руб.	18611,83
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	7816969,44

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 6514143,49 /420= 15509,86 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =15509,86 +15509,86 *20/100 = 18611,83 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

420*18611,83 = 7816969,44руб.

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2521595	38,70%
	в том числе:
	- сырье;	1995840	30,64%
	- вспомогательные материалы;	168000	2,58%
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,59%
	- электроэнергия, - вода	236880 16800	3,63% 0,25%
2	Затраты на оплату труда	1371600	21,05%
3	Единый социальный налог	392277,6	6,02 %
4	Амортизация	1379000	21,17 %
5	Прочие затраты	849670,89	13.04%
	В том числе:
	- налоги и сборы;	283223,6	4,35%
	- затраты на ремонт основных средств	283223,6	4,35%
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	283223,6	4,35%
6	Производственная себестоимость товарной _продукции	6514143,49	100

Сырьё:

Затраты на сырье А = 420* 0,5*5800 = 1218000 руб.

Затраты на сырье Б = 420*0,11*7500 = 346500 руб.

Затраты на сырье В = 420*0,07*6100 = 179340 руб.

Затраты на сырье Г = 420*0,04*15000 = 252000 руб.

Общие затраты на сырье = 1218000+346500+179340+252000 = 1995840 руб.

Вспомогательные материалы:

420*400= 168000 руб.

Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 * 420*1.88= 236880 руб.

Вода = 4*420*10=16800 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

236880+16800=253680 руб.

Общие материальные затраты:

1995840 +168000+104075+253680= 2521595 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*10/100)= 1508760 руб.

10%-планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1508760 *26/100= 392277,6 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 20 лет

Норма амортизации зданий: 100/20=5%

Здания: 7160000*5/100=358000 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 8 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/8=12,5%

Машины и оборудование: 3620000*12,5*2/100=905000 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 5 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/ 5=20%

Транспортные средства: 580000*20/100=116000 руб.

Общая сумма амортизации: 358000+905000+116000=1379000 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 2521595+1371600+392277,6+1379000= 5664472,6 руб.

От общей суммы затрат 15%:

5664472,6*15/100= 849670,89руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

2521595+1371600+392277,6+1379000+849670,89 = 6514143,49 руб.

Удельный вес материальных затрат:

2521595 *100/6514143,49= 38,70%

Сырьё:

1995840*100/6514143,49 =30,64%

Вспомогательные материалы:

168000*100/6514143,49 = 2,58%

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/6514143,49 =1,59%

Электроэнергия:

236880*100/6514143,49 = 3,63%

Вода:

16800*100/6514143,49 = 0,25%

Удельный вес затрат на оплату труда:

1371600*100/6514143,49 =21,05%

Удельный вес единого социального налога :

392277,6*100/6514143,49=6,02 %

Удельный вес амортизации:

1379000*100/6514143,49=21,17 %

Удельный вес прочих затрат:

849670,89*100/6514143,49=13,04%

Налоги и сборы, другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

283223,6*100/ 6514143,49= 4,35%

2.3. Планирование внереализационных расходов

1. Плановая потребность в оборотных средствах равна произведению производственной себестоимости товарной продукции на коэффициент загрузки средств в обороте (К₃), который равен 0,18 руб. на 1 руб. товарной продукции.

6514143,49*0.18= 1172545,82руб.

2.Обеспеченность собственными оборотными средствами равна произведению плановой потребности в оборотных средствах и (К_сос) коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, который равен 0,7 руб.

1172545,82*0.7= 820782,07 руб.

3. Недостаток оборотных средств для производственной деятельности равен разнице между плановой потребности в оборотных средствах и обеспеченностью собственными оборотными средствами.

1172545,82-820782,07 =351763,75 руб.

4.Недостаток оборотных средств финансируется за счёт кредита под 18% годовых.

Внереализационные расходы 351763,75*18/100= 63317,47 руб.