
- •Кафедра экономической теории финансовое право
- •1.1. Предисловие
- •1.2. Содержание дисциплины и виды учебной работы
- •1.2.1 Содержание дисциплины по гос
- •1.2.2 Объем дисциплины и виды учебной работы
- •2. Рабочие учебные материалы
- •2.1. Рабочая программа (объем 144 часа)
- •Раздел 1. Общие положения финансового права России
- •1.1. Финансовая деятельность государства
- •1.2. Финансовое право Российской Федерации
- •Раздел 2. Финансовый контроль в Российской Федерации
- •Раздел 3. Бюджетное право Российской Федерации
- •3.1. Общие положения о бюджете
- •3.2. Бюджетная система рф
- •3.3. Бюджетное регулирование и бюджетный процесс
- •Раздел 4. Правовое регулирование государственных доходов и расходов
- •Раздел 5. Налоговое право
- •5.1. Общие положения о налогах
- •5.2. Федеральные налоги и сборы
- •5.3. Региональные и местные налоги и сборы
- •Раздел 6. Правовое регулирование государственного кредита в Российской Федерации
- •Раздел 7. Правовое регулирование страхования
- •Раздел 8. Правовые основы банковского кредитования
- •Раздел 9. Правовые основы денежной системы
- •Раздел 10. Инвестиционное право Российской Федерации
- •Раздел 11. Правовые основы расчетов
- •Раздел 12. Валютное законодательство и валютный контроль
- •12.1. Валютное регулирование в Российской Федерации
- •12.2. Контроль за валютными операциями
- •Заключение
- •2.2. Тематический план дисциплины
- •2.2.1. Тематический план дисциплины для студентов
- •2.2.2. Тематический план дисциплины
- •2.2.3. Тематический план дисциплины для студентов
- •2.3. Структурно-логическая схема дисциплины
- •Финансовая деятельность государства
- •Особенная часть
- •2.6. Балльно-рейтинговая система оценки знаний
- •Информационные ресурсы дисциплины
- •Библиографический список
- •3.2. Опорный конспект лекций по дисциплине в схемах Введение
- •Централизованные и децентрализованные финансы
- •Финансовая система
- •Национальные и наднациональные публичные финансы
- •Управление публичными финансами
- •Органы управления публичными финансами (федеральный уровень)
- •Понятие финансового права
- •Предмет финансового права
- •Раздел 1. Общие положения финансового права Система финансового права
- •Финансово-правовая норма
- •Структура финансовых правоотношений
- •Механизм финансово-правового регулирования
- •Понятие источников финансового права
- •Понятие объективного (позитивного) финансового права
- •Система источников финансового права федеративного государства
- •Формальные требования к нормативному правовому акту, регулирующему финансовые отношения
- •Особенности систематизации финансового законодательства
- •Законодательство о налогах и сборах
- •Конституционные основы финансового права
- •Международно-правовые источники финансового права
- •Международно-правовые акты, регулирующие валютные отношения
- •Региональное финансовое право
- •Система источников муниципального финансового права
- •Субъект финансового права
- •Классификация субъектов финансового права
- •Структура финансовых органов
- •Налоговые органы
- •Таможенные органы
- •Защита прав и законных интересов субъектов финансовых отношений
- •Функции финансового права
- •Административная ответственность в сфере публичных финансов по Кодексу рф об административных правонарушениях и Налоговому кодексу рф
- •Административные правонарушения в сфере публичных финансов, предусмотренные в КоАп рф
- •Административные правонарушения в сфере публичных финансов, предусмотренные в Налоговом кодексе рф
- •Раздел 2. Финансовый контроль в рф
- •Счетная палата рф
- •Раздел 3. Бюджетное право в рф Бюджетные правоотоношения
- •Бюджетная система рф
- •Бюджетный процесс
- •Раздел 4. Правовое регулирование государственных доходов и расходов
- •Раздел 5. Налоговое право
- •Акцизы: подакцизные товары Подакцизные товары
- •Раздел 6. Правовое регулировании государственного кредита в рф
- •Раздел 7. Правовое регулирование страхования Страхование как предмет правового регулирования
- •Страховая система
- •Раздел 8. Правовые основы банковского кредита Банковская система России
- •Основные цели деятельности Банка России
- •Функции Банка России
- •Кредитные организации
- •Государственная регистрация и лицензирование кредитных организаций
- •Раздел 9. Правовые основы денежной системы Понятие денежно-правовых отношений
- •Раздел 10. Инвестиционное право рф Факторы формирования денежных средств при инвестировании
- •Раздел 11. Правовые основы расчетов
- •Раздел 12. Валютное законодательство и валютный контроль Понятие валюты
- •Виды валютных операций
- •Соотношение категорий "валютные сделки" и "валютные операции"
- •Соотношение категорий "валютные ценности" и "объекты валютных операций"
- •Органы валютного регулирования
- •Состав валютных ограничений по законодательству Российской Федерации
- •Субъекты валютных правоотношений-1
- •Субъекты валютных правоотношений-2
- •Правовой режим осуществления между резидентами валютных операций по посредническим договорам
- •Субъекты валютного контроля
- •Субъекты валютного контроля
- •Понятие требования о репатриации
- •Заключение Новые тенденции в развитии системы позитивного финансового права Российской Федерации
- •3.3. Учебное пособие
- •3.4. Глоссарий (краткий словарь терминов)
- •4. Блок контроля освоения дисциплины
- •4.1. Задание на контрольную работу и методические рекомендации к ее выполнению
- •Тренировочный тест
- •4) Ревизия.
- •1) Защищенные статьи;
- •Примерные темы докладов
- •4.3. Вопросы для подготовки к зачету
- •Содержание
Акцизы: подакцизные товары Подакцизные товары
Спиртосодержащая продукция с объемной
долей более 9%
Спирт этиловый
(за исключением коньячного)
Алкогольная продукция
Пиво
Автомобили легковые и мотоциклы
Табачная продукция
Автомобильный бизнес
Дизельное топливо
Приямогонный бензин
Моторные масла
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Налоговый контроль: понятие и формы │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Налоговый контроль │
┌─┤- деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением│
│ │налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов│
│ │законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ│
│ │(п. 1 ст. 82 НК РФ) │
│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────┐
└─┤виды налогового контроля│
├────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────┐
│ ┌──┤предварительный контроль │
│ │ └─────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────┐ │ ┌─────────────────────────────────┐
│ │ по времени проведения │ ├──┤текущий контроль │
├───┤контрольных мероприятий ├──┤ └─────────────────────────────────┘
│ └────────────────────────┘ │ ┌─────────────────────────────────┐
│ └──┤последующий контроль │
│ └─────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────┐
│ ┌────────────────────────┐ ┌──┤контроль налоговых органов │
│ │ по субъектному составу │ │ └─────────────────────────────────┘
├───┤ проеряющих органов ├──┤ ┌─────────────────────────────────┐
│ └────────────────────────┘ └──┤контроль таможенных органов │
│ └─────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────┐
│ ┌────────────────────────┐ ┌──┤камеральный налоговый контроль │
│ │ в зависимости от места │ │ └─────────────────────────────────┘
├───┤ проведения ├──┤ ┌─────────────────────────────────┐
│ │ налогового контроля │ └──┤выездной налоговй контроль │
│ └────────────────────────┘ └─────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────┐
│ ┌────────────────────────┐ ┌──┤документальный налоговый контроль│
│ │в зависимости от объекта│ │ └─────────────────────────────────┘
└───┤ налогового контроля ├──┤ ┌─────────────────────────────────┐
└────────────────────────┘ └──┤фактичекий налоговый контроль │
└─────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Формы налогового контроля, │
┌─┤ предусмотренные п. 1 ст. 82 НК РФ │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │- налоговые проверки; │
│ │- получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и│
│ │ плательщиков сбора; │
└─┤- проверка данных учета и отчетности; │
│- осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода│
│ (прибыли); │
│- иные формы, предусмотреные НК РФ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────┐
┌─────────────┤ Принципы налогового контроля │
│ └──────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────┐
│ ┌──────────────────────┐ │Проведение налогового контроля в формах,│
│ │законность проводимых │ │не предусмотренных НК РФ, не допускает-│
├──┤мероприятий налогового├───┤ся. Проведение налогового контроля воз-│
│ │ контроля │ │можно только по основаниям и в порядке,│
│ └──────────────────────┘ │установленном НК РФ │
│ └────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────┐
│ │НК РФ содержит требования к оформлению│
│ ┌──────────────────────┐ │процессуальных документов, составляемых│
├──┤ соблюдение пpaвовой ├───┤в ходе мероприятий налогового контроля.│
│ │ процедуры │ │Несоблюдение процессуальных требований│
│ └──────────────────────┘ │является основанием для отмены решений│
│ │налогового органа │
│ └────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────┐
│ │Сведения о налогоплательщике, полученные│
│ ┌──────────────────────┐ │в ходе мероприятий налогового контроля,│
├──┤ соблюдение налоговой ├───┤не могут разглашаться иначе как на│
│ │ тайны │ │основаниях, предусмотренных законода-│
│ └──────────────────────┘ │тельством │
│ └────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────┐
│ │Налоговые и таможенные органы несут│
│ │ответственность за убытки, причиненные│
│ ┌──────────────────────┐ │налогоплательщикам, плательщикам сборов│
│ │ недопустимость │ │и налоговым агентам вследствие своих│
├──┤ причинения вреда при ├─┐ │неправомерных действии (решении) или│
│ │проведении мероприятий│ └─┤бездействия, а равно неправомерных│
│ │ налогового контроля │ │действии (решении) или бездействия│
│ └──────────────────────┘ │должностных лиц и других работников│
│ │указанных органов при исполнении ими│
│ │служебных обязанностей │
│ └────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────┐
│ ┌──────────────────────┐ │Налоговые органы и таможенные органы при│
│ │ соблюдение │ │осуществлении налогового контроля должны│
└──┤ установленных ├───┤соблюдать презумпции и права налогопла-│
│ презумпций и прав │ │тельщиков, уважение их личных прав и│
│ налогоплательщика │ │имущественных интересов │
└──────────────────────┘ └────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
┌──┤ Основные контрольные мероприятия │
│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────┐
│ │Представляет собой визуальное изучение│
│ │должностными лицами территорий, помещений,│
│ ┌─────────────────┐ │предметов и документов налогоплательщика с│
├──┤ Осмотр ├───┤целью выяснения обстоятельств, имеющих│
│ └─────────────────┘ │значение для полноты налоговой проверки.│
│ │Порядок проведения осмотра установлен ст. 92│
│ │НК РФ │
│ └────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────┐
│ │Порядок истребования документов определен│
│ │ст. 93, 93.1 НК РФ. Истребование документов│
│ ┌─────────────────┐ │допускается как у самого налогоплательщика в│
├──┤ Истребование ├───┤ходе осуществления налоговых проверок, так и│
│ │ документов │ │у иных лиц, располагающих документами│
│ └─────────────────┘ │(информацией), касающимися деятельности│
│ │проверяемого налогоплательщика (плательщика│
│ │сбора, налогового агента) │
│ └────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────┐
│ │Проводимое в рамках выездной налоговой│
│ │проверки действие налоговых органов,│
│ │заключающееся в изъятии документов и│
│ ┌─────────────────┐ │предметов, имеющих отношение к налоговой│
├──┤Выемка документов├───┤проверке. Изъятие документов - администра-│
│ │ и предметов │ │тивно-правовая мера воздействия, состоящая│
│ └─────────────────┘ │в принудительном лишении лиц возможности│
│ │пользоваться и распоряжаться указанными до-│
│ │куметами. Порядок проведения выемки урегу-│
│ │лирован ст. 94 НК РФ │
│ └────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────┐
│ │Исследование представленных объектов и│
│ │анализ полученых данных, проводимые экспер-│
│ ┌─────────────────┐ │том (экспертной комиссией) и направленные на│
└──┤ Экспертиза ├───┤проверку качественных свойств объкта, его│
└─┬───────────────┘ │подлинности, соответствия, идентификации и│
│ │т.д. Порядок проведения эксертизы регламен-│
│ │тирован в ст. 95 НК РФ │
│ └────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────┐
│ ┌─────────────────┐ │назначается в случае недостаточной яс-│
├─┤ дополнительная ├───┤ности или полноты заключения и поручает-│
│ │ экспертиза │ │ся тому же или другому эксперту │
│ └─────────────────┘ └────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────┐
│ ┌─────────────────┐ │назначается в случае необоснованости│
└─┤ повторная ├───┤заключения эксперта или сомнений в вего│
│ экспертиза │ │правильности и поручается другому│
└─────────────────┘ │эксперту │
└────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
┌──┤ Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. │
│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────┐
│ ┌────────────┐ │Любое физическое лицо, которому могут быть известны│
├──┤ Свидетель ├──┤какие-либо обстоятельства, имеющие значение для│
│ └────────────┘ │осуществления налогового контроля │
│ └────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────┐
│ ┌────────────┐ │Любое лицо, обладающее специальными познаниями для│
├──┤ Эксперт ├──┤дачи заключения по возникшим в ходе налогового│
│ └────────────┘ │контроля вопросам │
│ └────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────┐
│ │Лицо, обладающее специальными знаниями и навыками,│
│ ┌────────────┐ │не заинтересованное в исходе дела, привлекаемое на│
├──┤ Специалист ├──┤договорной основе для участия в проведении│
│ └────────────┘ │конкретных действий по осуществлению налогового│
│ │контроля │
│ └────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────┐
│ │Любое не заинтересованное в исходе дела физическое│
│ ┌────────────┐ │лицо, вызываемое для удостоверения в протоколе фак-│
├──┤ Понятой ├──┤та, содержания и результатов действий, производив-│
│ └────────────┘ │шихся в их присутствии │
│ └────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────┐
│ ┌────────────┐ │Не заинтересованное в исходе дела лицо, владеющее│
└──┤ Переводчик ├──┤языком, знание которого необходимо для перевода │
└────────────┘ └────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────┐
│ Налоговые проверки │
└────────────┬─────────────┘
┌───────────────────┴───────────────────┐
┌───────────────┴─────────────────┐ ┌─────────────────┴───────────────┐
│ камеральные налоговые проверки │ │ выездные налоговые проверки │
└───────────────┬─────────────────┘ └─────────────────┬───────────────┘
┌───────────────┴─────────────────┐ ┌─────────────────┴───────────────┐
│Проводятся по месту нахождения│ │Проводятся на территории (в│
│налогового органа. Их предметом│ │помещении) налогоплательщика на│
│является проверка правильности│ │основани решения руководителя│
│заполения налоговых деклараций│ │(заместителя руководителя) нало-│
│(расчетов), а задачей - выявление│ │гового органа. Предметом выездной│
│ошибок в представленных деклара-│ │налоговой проверки является пра-│
│циях (расчетах) и противоречий│ │вильность исчисленя и своевремен-│
│между сведениями, содержащимися│ │ность уплаты налогов и сборов │
│в представленых документах и до-│ └─────────────────────────────────┘
│кументах, имеющихся у налоговых│
│органов │
└─────────────────────────────────┘