
- •Кафедра экономической теории финансовое право
- •1.1. Предисловие
- •1.2. Содержание дисциплины и виды учебной работы
- •1.2.1 Содержание дисциплины по гос
- •1.2.2 Объем дисциплины и виды учебной работы
- •2. Рабочие учебные материалы
- •2.1. Рабочая программа (объем 144 часа)
- •Раздел 1. Общие положения финансового права России
- •1.1. Финансовая деятельность государства
- •1.2. Финансовое право Российской Федерации
- •Раздел 2. Финансовый контроль в Российской Федерации
- •Раздел 3. Бюджетное право Российской Федерации
- •3.1. Общие положения о бюджете
- •3.2. Бюджетная система рф
- •3.3. Бюджетное регулирование и бюджетный процесс
- •Раздел 4. Правовое регулирование государственных доходов и расходов
- •Раздел 5. Налоговое право
- •5.1. Общие положения о налогах
- •5.2. Федеральные налоги и сборы
- •5.3. Региональные и местные налоги и сборы
- •Раздел 6. Правовое регулирование государственного кредита в Российской Федерации
- •Раздел 7. Правовое регулирование страхования
- •Раздел 8. Правовые основы банковского кредитования
- •Раздел 9. Правовые основы денежной системы
- •Раздел 10. Инвестиционное право Российской Федерации
- •Раздел 11. Правовые основы расчетов
- •Раздел 12. Валютное законодательство и валютный контроль
- •12.1. Валютное регулирование в Российской Федерации
- •12.2. Контроль за валютными операциями
- •Заключение
- •2.2. Тематический план дисциплины
- •2.2.1. Тематический план дисциплины для студентов
- •2.2.2. Тематический план дисциплины
- •2.2.3. Тематический план дисциплины для студентов
- •2.3. Структурно-логическая схема дисциплины
- •Финансовая деятельность государства
- •Особенная часть
- •2.6. Балльно-рейтинговая система оценки знаний
- •Информационные ресурсы дисциплины
- •Библиографический список
- •3.2. Опорный конспект лекций по дисциплине в схемах Введение
- •Централизованные и децентрализованные финансы
- •Финансовая система
- •Национальные и наднациональные публичные финансы
- •Управление публичными финансами
- •Органы управления публичными финансами (федеральный уровень)
- •Понятие финансового права
- •Предмет финансового права
- •Раздел 1. Общие положения финансового права Система финансового права
- •Финансово-правовая норма
- •Структура финансовых правоотношений
- •Механизм финансово-правового регулирования
- •Понятие источников финансового права
- •Понятие объективного (позитивного) финансового права
- •Система источников финансового права федеративного государства
- •Формальные требования к нормативному правовому акту, регулирующему финансовые отношения
- •Особенности систематизации финансового законодательства
- •Законодательство о налогах и сборах
- •Конституционные основы финансового права
- •Международно-правовые источники финансового права
- •Международно-правовые акты, регулирующие валютные отношения
- •Региональное финансовое право
- •Система источников муниципального финансового права
- •Субъект финансового права
- •Классификация субъектов финансового права
- •Структура финансовых органов
- •Налоговые органы
- •Таможенные органы
- •Защита прав и законных интересов субъектов финансовых отношений
- •Функции финансового права
- •Административная ответственность в сфере публичных финансов по Кодексу рф об административных правонарушениях и Налоговому кодексу рф
- •Административные правонарушения в сфере публичных финансов, предусмотренные в КоАп рф
- •Административные правонарушения в сфере публичных финансов, предусмотренные в Налоговом кодексе рф
- •Раздел 2. Финансовый контроль в рф
- •Счетная палата рф
- •Раздел 3. Бюджетное право в рф Бюджетные правоотоношения
- •Бюджетная система рф
- •Бюджетный процесс
- •Раздел 4. Правовое регулирование государственных доходов и расходов
- •Раздел 5. Налоговое право
- •Акцизы: подакцизные товары Подакцизные товары
- •Раздел 6. Правовое регулировании государственного кредита в рф
- •Раздел 7. Правовое регулирование страхования Страхование как предмет правового регулирования
- •Страховая система
- •Раздел 8. Правовые основы банковского кредита Банковская система России
- •Основные цели деятельности Банка России
- •Функции Банка России
- •Кредитные организации
- •Государственная регистрация и лицензирование кредитных организаций
- •Раздел 9. Правовые основы денежной системы Понятие денежно-правовых отношений
- •Раздел 10. Инвестиционное право рф Факторы формирования денежных средств при инвестировании
- •Раздел 11. Правовые основы расчетов
- •Раздел 12. Валютное законодательство и валютный контроль Понятие валюты
- •Виды валютных операций
- •Соотношение категорий "валютные сделки" и "валютные операции"
- •Соотношение категорий "валютные ценности" и "объекты валютных операций"
- •Органы валютного регулирования
- •Состав валютных ограничений по законодательству Российской Федерации
- •Субъекты валютных правоотношений-1
- •Субъекты валютных правоотношений-2
- •Правовой режим осуществления между резидентами валютных операций по посредническим договорам
- •Субъекты валютного контроля
- •Субъекты валютного контроля
- •Понятие требования о репатриации
- •Заключение Новые тенденции в развитии системы позитивного финансового права Российской Федерации
- •3.3. Учебное пособие
- •3.4. Глоссарий (краткий словарь терминов)
- •4. Блок контроля освоения дисциплины
- •4.1. Задание на контрольную работу и методические рекомендации к ее выполнению
- •Тренировочный тест
- •4) Ревизия.
- •1) Защищенные статьи;
- •Примерные темы докладов
- •4.3. Вопросы для подготовки к зачету
- •Содержание
Административные правонарушения в сфере публичных финансов, предусмотренные в КоАп рф
Правонарушения в сфере денежного обращения:
ст. 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка
ведения кассовых операций
ст. 15.2. Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением
правил ведения кассовых операций
Правонарушения в сфере налогообложения:
ст. 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
ст. 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о
закрытии счета в банке или иной кредитной организации
ст. 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации
ст. 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления
налогового контроля
ст. 15.7. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику
ст. 15.8. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога
или сбора (взноса)
ст. 15.9. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
ст. 15.10. Неисполнение банком поручения государственного
внебюджетного фонда
Правонарушения в бюджетной сфере:
ст. 15.14. Нецелевое использование бюджетных средств и средств
государственных внебюджетных фондов
ст. 15.15. Нарушение срока возврата бюджетных средств, полученных на
возвратной основе
ст. 15.16. Нарушение сроков перечисления платы за пользование
бюджетными средствами
Правонарушения в валютной сфере:
ст. 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации
и актов органов валютного регулирования
Правонарушения в таможенной сфере (в связи с уплатой таможенных
платежей):
ст. 16.12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или
представления документов и сведений
ст. 16.22. Нарушение сроков уплаты таможенных платежей
Административные правонарушения в сфере публичных финансов, предусмотренные в Налоговом кодексе рф
Налоговые правонарушения:
ст. 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
ст. 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
ст. 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и
закрытии счета в банке
ст. 119. Непредставление налоговой декларации
ст. 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения
ст. 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
ст. 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и
(или) перечислению налогов
ст. 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или)
распоряжения имуществом, на которое наложен арест
ст. 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для
осуществления налогового контроля
ст. 128. Ответственность свидетеля
ст. 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в
проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или
осуществление заведомо ложного перевода
ст. 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
ст. 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о
налогах и сборах:
ст. 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику
ст. 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога
(сбора)
ст. 134. Неисполнение банком решения налогового органа о
приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора
или налогового агента
ст. 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о
перечислении налога и сбора, а также пени
ст. 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и
счетам в налоговый орган
┌────────────────────────────────┐
┌───────────────────┤ Финансовая ответственность (1) │
│ └────────────────────────────────┘
│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├────┤Является разновидностью юридической ответственности, применяемой в│
│ │сфере публичных финансов │
│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├────┤Носит правовосстановительный (в ряде случаев предупредительный)│
│ │характер │
│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │Ее основанием являются финансовые правонарушения, состоящие в│
│ │неисполнении или ненадлежащем исполнении публично-правовых обязан-│
├────┤ностей, связанных с образованием, распределением, перераспределе-│
│ │нием и использованием государственных и муниципальных денежных│
│ │фондов │
│ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │Предполагает организационно-имущественное воздействие на правона-│
└────┤рушителя и состоит в применении к нему финансовых санкций │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Финансовая ответственность (2) │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────┐
│ Финансовая ответственность │
└──────────────┬───────────────┘
┌─────────────┴─────────┐
┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐
│ В бюджетной сфере ││ В сфере налогообложения │
└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘
┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐
│Правовая основа - часть 4 БК РФ ││Правовая основа - статья 75 НК РФ │
└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘
┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐
│Установлена в отношении ││Установлена в отношении │
│- участников бюджетного процесса││- налогоплательщиков │
│нижестоящих бюджетов, ││- плательщиков сборов │
│- главных распорядителей бюджет-││- налоговых агентов │
│ных средств, ││ │
│- получателей бюджетных средств ││ │
└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘
┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐
│Основание - нарушения бюджетного ││Основание - уплата налогов и сборов│
│законодательства, предусмотренные││в сроки, более поздние по сравнению│
│ст. 283 БК РФ ││с теми, которые законодательством о│
│ ││налогах и сборах │
└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘
┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐
│Меры (средства) - принудительные ││Меры (средства) - пеня │
│меры (финансовые санкции), преду-││ │
│смотренные ст. 282 БК РФ ││ │
└─────────────────────┬───────────┘└──────────┬─────────────────────────┘
┌─────────────────────┴───────────┐┌──────────┴─────────────────────────┐
│ ││Форма реализации │
│ ││- для физических лиц, не являющихся│
│ ││индивидуальными предпринимателями, -│
│ ││на основании судебного приказа,│
│ ││выносимого мировым судьей, либо│
│ ││решения районного суда (ст. 48, п. 6│
│ ││ст. 75 НК РФ, ст. 122, ч. 1 ст. 125,│
│Форма реализации - применение мер││ст. 129 ГПК РФ) │
│принуждения уполномоченными на то││- для индивидуальных предпринимате-│
│органами (ст. 284, 284.1 БК РФ) ││лей, - в бесспорном порядке на│
│ ││основании решения налогового органа│
│ ││либо на основании решения│
│ ││арбитражного суда (подп. 3 п. 2│
│ ││ст. 45, ст.ст. 46-47, п. 6 ст. 75 НК│
│ ││РФ и гл. 26 АПК РФ) │
│ ││- для организаций - в бесспорном│
│ ││порядке на основании решения│
│ ││налогового органа либо на основании│
│ ││решения арбитражного суда (подп. 1-2│
│ ││п. 2 ст. 45, ст.ст. 46-47, п. 6│
│ ││ст. 75 НК РФ, гл. 26 АПК РФ) │
└─────────────────────────────────┘└────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
┌──────┤Меры принуждения (финансовые санкции), применяемые к нарушителям│
│ │бюджетного законодательства │
│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┤предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┤блокировка расходов │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┤изъятие бюджетных средств │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┤приостановление операции по счетам в кредитных организациях│
│ │приостановление операции по лицевым счетам открытым в казначействе │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┤начисление пени │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
└─┤иные меры, предусмотренные БК РФ и федеральными законами │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Основания применения мер принуждения (финансовых санкций) │
│ за нарушения бюджетного законодательства │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
- неисполнение закона (решения) о Бюджете;
- нецелевое использование бюджетных средств получателям бюджетных
средств;
- неперечисление бюджетных средств получателям бюджетный средств;
- неполное перечисление Бюджетных средств получателям бюджетный
средств;
- несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям
Бюджетных средств;
- несвоевременное зачисление бюджетных средств на счета получателей
Бюджетных средств;
- несвоевременное представление отчетов и других сведений, связанный
с исполнением бюджета;
- несвоевременное доведение до получателей Бюджетных средств
уведомлений о Бюджетных ассигнованиях;
- несвоевременное доведение до получателей Бюджетных средств
уведомлений о лимитах Бюджетных обязательств;
- несоответствие бюджетной росписи закону (решению) о бюджете;
- несоответствие уведомлений о бюджетных ассигнованиях, уведомлений
о лимитах бюджетных обязательств утвержденным расколам и бюджетной
росписи;
- несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов, докодов
бюджетов государственных внебюджетных фондов и иных поступлений в
бюджетную систему Российской Федерации;
- несвоевременное исполнение платежных на перечисление средств,
подлежащих зачислению на счета бюджета и государственных внебюджетных
фондов;
- несвоевременное представление проектов бюджетов и отчетов об
исполнении бюджетов;
- отказ подтвердить принятые бюджетные обязательства, кроме
оснований, установленных БК РФ;
- несвоевременное подтверждение бюджетных обязательств,
несвоевременное осуществление платежей по подтвержденным бюджетным
обязательствам;
- финансирование расходов, не включенных в бюджетную систему
- финансирование расходов в размерах, превышающих размеры,
включенные в бюджетную роспись, и утвержденные лимиты бюджетных
обязательств;
- несоблюдение нормативов финансовых затрат на оказание
государственных или муниципальных услуг;
- несоблюдение предельных размеров дефицитов бюджетов,
государственного или муниципального долга и расходов на обслуживание
государственного или муниципального долга, установленных БК РФ;
- открытие счетов бюджета в кредитных организациях при наличии на
сответствующей территории учреждений Банка России, имеющих возможность
обслуживать счета бюджетов бюджетной системы РФ;
- несоблюдение главным распорядителем средств федерального бюджета,
представлявшим в суде интересы РФ, срока направления в Министерство
финансов Российской Федерации информации о результатах рассмотрения дела
в судах, установленного в пункте 2 статьи 242.2 БК РФ;
- несвоевременное или неполное исполнение судебного акта,
предусматривающего обращение взыскания на средства бюджета бюджетной
системы Российсой Федерации;
- иные основания в соответствии с БК РФ и федеральными законами.