3.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	На начало периода	На конец периода	На 01.10.2012	На 31.10.2012
СОС 1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	739 150	769 150	239 150	329 056
СОС 2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу)	739 150	769 150	239 150	329 056
СОС 3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и замам)	799 150	769 150	299 150	329 056

^*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

По всем трем вариантам расчета на конец периода, наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у данной организации запасов и затрат, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за месяц улучшили свои значения.

4. Анализ ликвидности

4.1 Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение показателя		Рекомендованное значение
	01.10.2012	31.10.2012
Коэффициент текущей (общей) ликвидности	8,53	2,21		-7,66		Нормальное значение: 2 и более
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	2,84	1,35		-1,48		Нормальное значение: не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,66	1,19		-0,47		Нормальное значение: 0,2 и более

На 31.10.2012г. при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 2,21. В тоже время за рассматриваемый период коэффициент снизился на -7,66.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1. В данном случае его значение составило 1,35. Это значит, что у организации достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств, имеет значение, соответствующие допустимому (1,19). Не смотря на это, следует отметить, что за октябрь 2012г. коэффициент снизился на -0,47.

4.2 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец периода	Прирост, %	Норм. соотношение	Пассивы по сроку погашения	На конец периода	Прирост, %	Излишек/ недостаток платеж. средств, руб.
Высоколиквидные активы	1 106 660	511,61%	≥	Наиболее срочные обязательства	927 604	713,54%	179 056
Быстрореализуемые активы	150 000	-101,89%	≥	Среднесрочные обязательства	0	-	150 000
Медленно реализуемые активы (прочие оборотные активы)	440 094	-113,61%	≥	Долгосрочные обязательства	0	-	440 094
Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	355 700	148,21%	≤	Постоянные пассивы	1 124 850	114,88%	-769 150

Из таблицы видно, что имеется идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.