- •Содержание
- •Задание
- •Оборотно-сальдовая ведомость за октябрь 2012
- •10. Анализ финансового положения
- •Структура имущества и источники его формирования
- •Оценка стоимости чистых активов организации
- •3.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
- •4.2 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Содержание
Задание 3
Оборотно-сальдовая ведомость 8
Бухгалтерский баланс 9
Отчет о прибылях и убытках 9
Анализ финансового положения 10
Задание
На основании данных журнала хозяйственных операций за отчетный период составить бухгалтерский баланс выполняя весь цикл учетных процедур за отчетный период:
Открыть счета бухгалтерского учета на начало отчетного периода
Отразить хозяйственные операции
Определить обороты по Дт и Кт счетов и выявить Сальдо конечное
Составить оборотно-сальдовую ведомость и на основании данных оборотной ведомости, составить заключительный баланс на конец отчетного периода
Журнал регистрации хозяйственных операций:
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма в руб. |
Дт |
Кт |
1 |
Отпущены со склада в производство материалы: а) ткань шерстяная с лавсаном 2000 м. по 300 руб. б) ткань шерстяная буклированная 1000 м. по 180 руб. |
600000 288336
|
20 20 |
10а 10б |
2 |
Погашена с расчетного счета в банке задолженность перед поставщиком |
100000 |
60 |
51 |
3 |
Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную продукцию |
900000 |
62 |
90.1 |
4 |
Списана отгруженная покупателям готовая продукция в оценке производственной себестоимости |
890000 |
90.2 |
43 |
5 |
Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную продукцию |
900000 |
51 |
62 |
6 |
Определен финансовый результат от продаж |
10000 |
90.9 |
99 |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность по кредиту |
60000 |
66 |
51 |
8 |
Получена согласно счета поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предоплаты |
300000 |
10а |
60 |
9 |
Оплачены из подотчетных сумм экспедитора разные расходы для нужд производства |
2000 |
25 |
71 |
10 |
Возвращен в кассу остаток не использованных денежных средств экспедитором |
840 |
50 |
71 |
11 |
Начислена заработная плата рабочим за отчетный период |
127000 |
20 |
70 |
12 |
Произведены удержания НДФЛ из начисленной заработной платы |
16510 |
70 |
68 |
13 |
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
110490 |
50 |
51 |
14 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим |
110490 |
70 |
50 |
15 |
Начислены налоги во внебюджетные фонды налоги (30,2%) |
38354 |
20 |
69 |
16 |
Поступили на склад основные средства по договору дарения ввод в эксплуатацию Выявлен финансовый результат от поступления основных средств по договору дарения Определен финансовый результат |
149700
149700
149700 149700 |
08
01
98 91 |
98
08
91 99 |
17 |
Передана безвозмездно грузовая машина в оценке |
34000 |
91 |
01 |
18 |
Выявлен финансовый результат от передачи грузовой машины |
34000 |
99 |
91 |
19 |
Поступил от поставщика инвентарь (не оплаченный) |
2740 |
10 |
60 |
20 |
От ОАО «Московский суконный комбинат», согласно счета поступили на склад: а) ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. б) ткань шерстяная буклированная 500 м. по 200 руб. |
300000 100000 |
10а 10б |
60 60 |
21 |
От ОАО «НСК» поступила ткань шерстяная буклированая 1000 м. по 200 руб. |
200000 |
10б |
60 |
22 |
Оприходована на склад готовая продукция |
1055690 |
43 |
20 |
23 |
Предъявлены документы Торговому дому за отгруженную продукцию |
260000 |
62 |
90.1 |
24 |
Зачислен на расчетный счет платеж за отгруженную продукцию Торговому дому |
260000 |
51 |
62 |
25 |
Списана готовая продукция в оценке по производственной себестоимости |
240000 |
90.2 |
43 |
26 |
Выявлен финансовый результат от продаж |
20000 |
90.9 |
99 |
Исходные данные:
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Счета |
Сумма в руб. |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Основные средства |
01 |
|
240 000 |
2 |
Задолженность за подотчетным лицом |
71 |
|
2840 |
3 |
Расчетный счет |
51 |
|
213 310 |
4 |
Касса |
50 |
|
3 000 |
5 |
Уставный капитал |
80 |
|
10 000 |
6 |
Материал |
10 |
|
100 000 |
7 |
Задолженность перед поставщиками |
|
60 |
70 000 |
8 |
Готовая продукция на складе |
43 |
|
400 000 |
9 |
Прибыль |
|
99 |
969 150 |
10 |
Задолженность покупателей за готовую продукцию |
62 |
|
150 000 |
11 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
66 |
60 000 |
Дт 01 Кт Дт 08 Кт
С 240000 149700 |
34000 |
|
149700 |
149700 |
|
|
|
|
|
149700 |
34000 |
149700 |
149700 |
|
С 355700 |
|
|
|
Дт 10 Кт Дт 20 Кт
С 100000 а) 300000 2740 а) 300000 б) 100000 |
а) 600000 б) 288336 |
|
600000 288336 127000 38354 |
1055690 |
б) 200000 |
|
2000
|
|
|
902740 |
888336 |
1055690 |
1055690 |
|
С 114404 |
|
|
|
Дт 25 Кт Дт 43 Кт
2000 |
2000 |
|
С 400000 1055690 |
890000 |
|
|
|
240000 |
|
2000 |
2000 |
1055690 |
1130000 |
|
|
|
С 325690 |
|
Дт 50 Кт Дт 51 Кт
С 3000 840 |
|
|
С 213310 900000 |
100000 |
110490 |
110490 |
260000 |
60000 110490 |
|
111330 |
110490 |
1160000 |
270490 |
|
С 3840 |
|
С 1102820 |
|
Дт 60 Кт Дт 62 Кт
100000 |
С 70000 300000 2740 300000 100000 200000 |
|
С 150000 900000 260000 |
900000 260000 |
|
|
|
|
|
100000 |
902740 |
1160000 |
1160000 |
|
|
С 872740 |
С 150000 |
|
Дт 66 Кт Дт 68 Кт
60000 |
С 60000
|
|
|
16510 |
|
|
|
|
|
60000 |
|
|
16510 |
|
|
|
|
С 16510 |
Дт 69 Кт Дт 70 Кт
|
38354 |
|
16510 |
127000 |
|
|
110490 |
|
|
|
38354 |
127000 |
127000 |
|
|
С 38354 |
|
|
Дт 71 Кт Дт 80 Кт
С 2840
|
2000 |
|
|
С 10000
|
|
840 |
|
|
|
|
2840 |
|
|
|
|
|
|
С 10000 |
Дт 90 Кт Дт 90.9 Кт
90.02 890000 |
90.01 900000 |
|
30000 |
|
240000 |
260000 |
|
|
|
1130000 |
1160000 |
30000 |
|
|
|
30000 |
С 30000 |
|
Дт 98 Кт Дт 99 Кт
149700 |
149700 |
|
34000 |
С 969150 10000 |
|
|
|
20000 149700 |
|
149700 |
149700 |
34000 |
179700 |
|
|
|
|
С 1114850 |
Дт 91.02 Кт Дт 91.01 Кт
34000 |
34000 |
|
149700 |
149700 |
|
|
|
|
|
34000 |
34000 |
149700 |
149700 |
|
|
|
|
|