- •Київ нухт 2012
- •Тема 1. Становлення та розвиток державної казначейської служби україни (дксу)
- •1. Передумови й основні етапи становлення дксу.
- •2. Функції та права дксу.
- •3. Організаційна структура дксу.
- •1. Передумови й основні етапи становлення дксу
- •Етапи становлення системи дксу
- •2. Функції та права дксу
- •3. Організаційна структура дксу
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Тема 2. Дксу як повноважний учасник бюджетного процесу
- •1. Бюджетний процес та його учасники.
- •2. Бюджетні повноваження дксу.
- •3. Порушення учасниками бюджетного процесу бюджетного законодавства.
- •1. Бюджетний процес та його учасники
- •2. Бюджетні повноваження дксу
- •3. Порушення учасниками бюджетного процесу бюджетного законодавства
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Тема 3. Бюджетна класифікація
- •1. Сутність та призначення бюджетної класифікації
- •2. Класифікація доходів бюджету
- •3. Класифікація видатків та кредитування бюджету
- •4. Класифікація фінансування бюджету
- •5. Класифікація державного боргу
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •5. До податкових надходжень відносяться:
- •Література:
- •Тема 4. Платіжна система виконання державного бюджету україни
- •1. Сутність платіжної системи
- •Оплата рахунків установ, які утримуються за рахунок коштів бюджету.
- •2. Єдиний казначейський рахунок
- •3. Рахунки, що відкриваються в органах дксу
- •4. Порядок відкриття рахунків для зарахування надходжень до бюджетів
- •5. Порядок відкриття рахунків розпорядникам бюджетних коштів
- •6. Технічне забезпечення здійснення платежів
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Тема 5. Казначейське обслуговування державного бюджету за доходами
- •1. Основні положення про організацію роботи по виконанню державного бюджету за доходами
- •2. Операції за надходженнями до загального та спеціального фондів державного бюджету
- •1. Операції за надходженнями до загального фонду державного бюджету.
- •2. Операції за надходженнями до спеціального фонду державного бюджету.
- •Загальний фонд державного бюджету
- •Бюджетні кредити, надані за рахунок загального фонду державного бюджету
- •3. Платежі, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету.
- •Спеціальний фонд державного бюджету
- •Облік коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондом державного бюджету
- •3. Операції за платежами, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами, та за коштами, тимчасово віднесеними до доходів державного бюджету
- •4. Операції за власними надходженнями бюджетних установ
- •5. Звітність про надходження коштів до державного бюджету
- •6. Взаємодія органів дксу та органів Державної податкової служби України
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Тема 6. Казначейське обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів
- •1. Поняття видатків і витрат бюджету та функції дксу по виконанню державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів
- •2. Характеристика розпорядників бюджетних коштів
- •3. Порядок формування єдиної бази даних мережі розпорядників бюджетних коштів
- •4. Організація роботи органів дксу щодо забезпечення обліку бюджетних асигнувань
- •5. Організація роботи органів дксу з проведення операцій щодо відкриття асигнувань
- •1. Порядок відкриття асигнувань розпорядникам бюджетних коштів із загального фонду державного бюджету.
- •2. Порядок відкриття асигнувань розпорядникам бюджетних коштів за іншими надходженнями спеціального фонду державного бюджету.
- •6. Організація роботи органів дксу щодо реєстрації та обліку бюджетних зобов’язань розпорядників бюджетних коштів
- •7. Порядок здійснення видатків розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів
- •8. Порядок виплати готівки розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів
- •9. Порядок обслуговування операцій з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Тема 7. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів
- •1. Характеристика місцевих бюджетів
- •2. Міжбюджетне фінансування
- •Міжбюджетні трансферти між місцевими бюджетами
- •Порядок перерахування міжбюджетних трансфертів
- •3. Процедури казначейського обслуговування місцевих бюджетів за доходами
- •Операції за платежами до загального фонду місцевих бюджетів
- •З агальним та спеціальним фондами державного бюджету
- •Облік доходів загального фонду місцевих бюджетів
- •Операції за платежами до спеціального фонду місцевих бюджетів
- •Облік коштів від повернення до загального фонду місцевих бюджетів кредитів
- •Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів
- •Облік коштів спеціального фонду місцевих бюджетів
- •Облік коштів спеціального фонду місцевих бюджетів
- •Операції за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів
- •Операції за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
- •Загальний фонд державного бюджету
- •Операції за іншими платежами, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
- •4. Процедури казначейського обслуговування місцевих бюджетів за видатками
- •Організація роботи органів дксу щодо забезпечення обліку бюджетних асигнувань місцевих бюджетів
- •Організація роботи органів Державної казначейської служби України, щодо реєстрації та обліку бюджетних зобов’язань розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів
- •Операції з перерахування коштів розпорядникам (одержувачам) коштів місцевих бюджетів на здійснення видатків, передбачених у загальному фонді місцевих бюджетів
- •Операції з перерахування коштів розпорядникам (одержувачам) коштів місцевих бюджетів на здійснення видатків, передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів (крім власних надходжень розпорядників)
- •Порядок здійснення видатків розпорядниками та одержувачами коштів місцевих бюджетів
- •5. Операції за власними коштами розпорядників коштів місцевих бюджетів
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Тема 8. Управління державним боргом
- •1. Сутність і класифікація державного боргу.
- •2. Завдання та методи управління державним боргом.
- •3. Порядок здійснення операцій з погашення та обслуговування державного боргу.
- •1. Сутність і класифікація державного боргу
- •2. Завдання та методи управління державним боргом
- •3. Порядок здійснення платежів з погашення та обслуговування державного боргу
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Тема 9. Бухгалтерський облік і звітність з виконання бюджетів у системі казначейства
- •1. Завдання, функції, методи та форми бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •Первинні облікові документи
- •Регістри синтетичного та аналітичного обліку
- •2. План рахунків як засіб реєстрації в обліку операцій
- •3. Основні засади складання фінансової та бюджетної звітності
- •4. Характеристика звітності про виконання Державного бюджету України
- •1) Управління Державної казначейської служби України:
- •Місячний звіт про виконання Державного бюджету України
- •2) Не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним:
- •Квартальний звіт про виконання Державного бюджету України
- •Річний звіт про виконання закону про Державний бюджет України
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Тема 10. Контроль в системі казначейства
- •1. Сутність та значення фінансового контролю.
- •2. Види, форми та методи фінансового контролю.
- •3. Фінансовий контроль у процесі виконання державного та місцевих бюджетів.
- •1. Сутність та значення фінансового контролю
- •2. Види, форми та методи фінансового контролю
- •3. Фінансовий контроль у процесі виконання державного та місцевих бюджетів
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання для перевірки знань
- •Література:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
3. Рахунки, що відкриваються в органах дксу
Для забезпечення обслуговування бюджетів шляхом здійснення платежів через ЄКР, ведення бухгалтерського обліку операцій по виконанню державного та місцевих бюджетів, а також здійснення інших операцій з коштами клієнтів, передбачених законодавством, в органах ДКСУ відкриваються рахунки.
Рахунки, які відкриваються в органах Казначейства відповідно до порядку їх функціонування та призначення коштів, поділяються на бюджетні та небюджетні.
Бюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються в органах Казначейства для забезпечення казначейського обслуговування коштів державного та місцевих бюджетів.
Небюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються органами Казначейства у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів, відокремленим структурним підрозділам розпорядників бюджетних коштів, підприємствам, установам, організаціям та фізичним особам - суб’єктам підприємницької діяльності, за операціями, що не належать до операцій за виконанням бюджетів.
Бюджетні рахунки поділяються на:
Бюджетні рахунки для зарахування надходжень (рахунки за надходженнями) - рахунки для зарахування доходів бюджетів, надходжень в частині повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії.
Бюджетні рахунки для операцій з бюджетними коштами - відкриваються розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів для здійснення операцій за асигнуваннями, передбаченими на виконання відповідних програм і заходів у державному та місцевих бюджетах.
Інші бюджетні рахунки - відкриваються за відповідними кодами бюджетної класифікації для здійснення операцій з обслуговування внутрішніх і зовнішніх боргових зобов’язань держави та в інших випадках, визначених нормативно-правовими актами.
Рахунки для обліку операцій з фінансування бюджетів - відкриваються для обліку операцій з фінансування бюджетів.
Бюджетні рахунки для операцій з бюджетними коштами поділяються на:
реєстраційні рахунки - відкриваються розпорядникам бюджетних коштів, за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку операцій з виконання загального фонду кошторисів;
спеціальні реєстраційні рахунки - відкриваються розпорядникам бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку операцій з виконання спеціального фонду кошторисів;
рахунки одержувачів бюджетних коштів - відкриваються одержувачам бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету загального та/або спеціального фондів для обліку операцій з виконання плану використання бюджетних коштів;
рахунки для здійснення загальнодержавних видатків - відкриваються розпорядникам бюджетних коштів для здійснення загальнодержавних видатків;
рахунки для обліку руху коштів загального та/або спеціального фондів місцевих бюджетів за міжбюджетними трансфертами - відкриваються розпорядникам коштів місцевих бюджетів для обліку руху коштів загального та/або спеціального фондів місцевих бюджетів за міжбюджетними трансфертами;
особові рахунки - відкриваються розпорядникам коштів місцевих бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку руху коштів, виділених із загального та/або спеціального фондів місцевих бюджетів для розподілу між розпорядниками та одержувачами коштів місцевих бюджетів.
Бюджетні рахунки відкриваються щорічно на початок нового бюджетного періоду відповідно до закону України про Державний бюджет України та рішень про місцеві бюджети на відповідний рік.
У разі неприйняття або несвоєчасного прийняття закону України про Державний бюджет України на відповідний рік відкриваються рахунки попереднього бюджетного періоду.
Усі рахунки, що відриваються в Казначействі та його органах відкриваються відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів та Інструкції про відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Державного казначейства, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 №119.