ЛИСТ ЗАМЕЧАНИЙ

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5

1 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ И ПАСИВОВ ФИРМЫ 7

1.1 Теоретическая часть 7

1.2 Анализ активов и пассивов предприятия 8

2 РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА 12

2.1 Теоретическая часть 12

2.2 Расчет величины собственных оборотных средств по данным баланса 13

3 ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 15

3.1 Теоретическая часть 15

3.2 Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия 16

ВВЕДЕНИЕ

В процессе балансового способа анализа требуется определить оптимальное соотношение между ресурсами и уровнем их использования, между хозяйственными средствами и источниками их образования. Этот метод применяется для аддитивных факторных моделей.

С помощью балансового метода изучается:

- направление использования материалов на предприятии, то есть полезное использование, брак, потери, хищение, отходы, которые в сумме дают 100%;

- эффективность использования рабочего времени, то есть составляется баланс времени: дни работы, выходные, праздничные дни, дни неявок, которые в сумме дают календарное число дней;

- причина отклонений реализуемой продукции от плана, то есть составляется баланс продукции.

Бухгалтерский баланс – это финансовое состояние предприятия на определённую дату. Баланс делится на актив и пассив.

Актив – это имущество предприятия. Делится:

- внеоборотные активы;

- оборотные активы.

Пассив – это источники образования имущества предприятия. Делится:

- капитал и резервы;

- долгосрочные обязательства;

- краткосрочные обязательства.

Каждый раздел баланса состоит из статей. Статьи в балансе располагаются в порядке увеличения ликвидности.

Ликвидность – способность обмениваться на деньги.

Актив = Пассив.

1. Внеоборотные активы – это имущественные ценности, многократно участвующие в процессе хозяйственной деятельности предприятия.

Часть внеоборотных активов относится к амортизированному имуществу предприятия (основные средства и нематериальные активы). К ним относятся объекты со сроком использования более одного года.

Основные средства – это часть имущества предприятия, имеющая материальную форму и длительный период использования (более 1 года) и используемая для операционной деятельности.

В состав ОС входят: объекты производственного назначения и непроизводственного назначения. В составе ОС выделяют активную часть (оборудование, машины) и пассивную часть (здания, сооружения).

Нематериальные активы – это часть имущества, не имеющая материальной формы, но участвующая в хозяйственной деятельности и приносящая доход (произведения науки, культуры, искусства, программы для ЭВМ).

Оборотные активы – это основная часть имущества, участвующая в хозяйственной деятельности предприятия в одном производственном цикле со сроком использования до одного года.

3. Капитал и резервы – собственный капитал предприятия.

4. Долгосрочные обязательства – кредиты на срок более одного года.

5. Краткосрочные обязательства – обязательства на срок до одного года (заработная плата).

1 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ И ПАСИВОВ

1.1 Теоретическая часть

Финансовый анализ – это метод оценки и прогнозирования финансового положения предприятия на основе данных его бухгалтерской отчётности.

Задачи финансового анализа:

- оценка текущего и перспективного финансового состояния предприятия;

- оценка эффективности использования финансовых ресурсов;

- оценка положения предприятия на финансовом рынке и качественное изменении его финансовой конкурентоспособности;

- оценка возможных и целесообразных темпов развития предприятия с позиции финансового их обеспечения.

Финансовый анализ состоит из взаимосвязанных блоков:

1. Анализ финансовой устойчивости;

2. Анализ платёжеспособности предприятия;

3. Анализ деловой активности;

4. Анализ финансовых результатов деятельности.

Признаки удовлетворительного баланса:

- валюта баланса в конце отчётного периода увеличилась по сравнению с началом периода;

- темпы прироста оборотных активов выше, чем внеоборотных активов;

- собственный капитал организации должен превышать заёмный и темпы его роста выше темпов роста заёмного капитала;

- темпы прироста дебиторской, кредиторской задолженности примерно одинаковые.

Анализ структуры активов и пассивов.

1. Анализ структуры баланса показывает соотношения текущих (оборотных) и постоянных (внеоборотных) активов, а также источники их финансирования;

2. Соотношение собственных средств с обязательствами;

3. Доля в пассивах задолженности перед бюджетом, поставщиками и трудовым коллективом;

4. По каким статьям значения растут опережающими темпами, и как это связано со структурой баланса;

5. Каково распределение заемных средств по срочности.

1.2 Анализ активов и пассивов предприятия

Таблица 1 – Анализ активов и пассивов предприятия

Статья активов (пассивов)	На начало года (1.01.96)		На конец года (1.01.97)			Отклонение			Темп динамики, %
	тыс.руб	%		тыс.руб	%		тыс.руб	%
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	205	0,39		140	0,08		-65	-0,31		68,29
Основные средства	5459	10,48		9645	5,52		4186	-4,96		176,68
Итого по разделу 1	5664	10,88		9785	5,60		4121	-5,28		172,76
2. Оборотные активы
Запасы	25450	48,88		145200	83,12		119750	34,24		570,53
в том числе товары для	25450	48,88		145200	83,12		119750	34,24		570,53
НДС по приобретённым ценностям	556	1,07		5452	3,12		4896	2,05		980,58
Дебиторская задолженность	700	1,34		2400	1,37		1700	0,03		342,86
в том числе
покупатели и заказчики	200	0,38		0	0		-200	-0,38		0
задолженность дочерних и зависимых общ	0	0,00		900	0,52		900	0,52
прочие дебиторы	500	0,96		1500	0,86		1000	-0,10		300,00
Денежные средства	14000	26,89		9548	5,47		-4452	-21,42		68,20
Итого по разделу 2	40706	78,18		162600	93,08		121894	14,91		399,45
3. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет	5700	10,95		2300	1,32		-3400	-9,63		40,35
Итого по разделу 3	5700	10,95		2300	1,32		-3400	-9,63		40,35
БАЛАНС	52070	100,00		174685	100,00		122615	0		335,48
АКТИВ-ПАССИВ	0			0
ПАССИВ
4. Капитал и резервы
Уставный капитал	10	0,02		10	0,01		0	-0,01		100,00
Добавочный капитал	5000	9,60		15000	8,59		10000	-1,02		300,00
Нераспределённая прибыль	900	1,73		750	0,43		-150	-1,30		83,33
Итого по разделу 4	5910	11,35		15760	9,02		9850	-2,33		266,67
5. Долгосрочные пассивы
6. Краткосрочные пассивы
Заёмные средства	500	0,96		74650	42,73		74150	41,77		14930,00
в том числе прочие займы	500	0,96		74650	42,73		74150	41,77		14930,00
Кредиторская задолженность	45032	86,48		75941	43,47		30909	-43,01		168,64
в том числе
поставщики и подрядчики	30000	57,61		45000	25,76		15000	-31,85		150,00
по оплате труда	7500	14,40		15000	8,59		7500	-5,82		200,00
социальному страхованию и обеспечению	900	1,73		4975	2,85		4075	1,12		552,78
задолженность перед бюджетом	500	0,96		6566	3,76		6066	2,80		1313,20
авансы полученные	700	1,34		900	0,52		200	-0,83		128,57
прочие кредиторы	5432	10,43		3500	2,00		-1932	-8,43		64,43
Расчёты по дивидендам	628	1,21		8334	4,77		7706	3,56		1327,07
Итого по разделу 6	46160	88,65		158925	90,98		112765	2,33		344,29
БАЛАНС	52070	100		174685	100		122615	0		335,48

Вывод: 1)Уменьшились нематериальные активы на 65 тыс. руб. Уменьшается доля основных средств в активах с 10,48% до 5,52%. Структура активов становится менее устойчивой, т. к снижается доля основных средств. 2)Увеличивается дебиторская задолженность на 1700 тыс. руб. – отрицательная тенденция. Увеличивается отвлечение средств, в форме этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия. Предприятие несёт убытки от обесценивания дебиторской задолженности. Необходимо принять меры по своевременному взысканию этого вида задолженности. 3) Уменьшаются денежные средства на 4452 тыс. руб. Это положительный фактор, т. к они сохраняются от инфляции. Их целесообразно быстрее конвертировать в материальные оборотные или основные средства. 4)Размер уставного капитала не изменился. 5)Величина добавочного капитала увеличилась на 10000 тыс. руб. 6) Произошло увеличение общей величины капиталов и резервов (собственных средств предприятия) на 9850 тыс. руб. Положительная тенденция. 7) Увеличивается величина заёмных средств на 74150 тыс. руб. – отрицательная тенденция, если это увеличение приводит к снижению платёжеспособности, ниже нормативного уровня. 8) В анализируемом периоде стоимость имущества увеличилась на 122615 тыс. руб. Повышается потенциал предприятия. 9) В анализируемом периоде на изменение активов оказали влияние: изменение внеоборотных активов, изменение оборотных активов.

Баланс факторов - 100%.