
- •1. Значение и содержание внутреннего аудита в организации в условиях рыночной экономики.
- •2. Сущность и значение стандартов внутреннего аудита. Цель, задачи внутреннего аудита и контроля.
- •3. Понятие внутреннего аудита. Выборочный метод аудита, его сущность и значение.
- •4. Классификация внутреннего аудита и его виды.
- •5. Метод инвентаризации и его роль в обеспечении сохранности активов.
- •6. Основные принципы работы службы внутреннего аудита и документы, регламентирующие ее деятельность.
- •7. Права и обязанности внутренних аудиторов. Из лекций.
- •Из интернета.
- •Из лекций полисюк.
- •8. Взаимодействие и сотрудничество внутренних аудиторов с другими подразделениями организации и внешними аудиторами. Координация их деятельности.
- •9. Методические основы функционирования внутреннего аудита. Этапы реализации методики внутреннего аудита.
- •10. Содержание базовых методик аудита.
- •1. Методы фактического контроля (органолептические методы)
- •2. Документальные методы
- •3. Расчетно-аналитические методы
- •11. Организация службы внутреннего аудита на предприятии.
- •12. Этапы проведения внутреннего аудита (проверок).
- •1. Предплановая (преддоговорная) деятельность;
- •2. Планирование аудита;
- •3. Проверка годовой бухгалтерской отчетности;
- •4. Завершение и оформление результатов аудита.
- •13. Определение эффективности работы службы внутреннего аудита и системы внутреннего контроля.
- •14. Методы изучения и проверки информации при проведении внутреннего аудита. Методика аудиторской проверки
- •Методы проведения аудиторской проверки
- •15. Содержание рабочих документов и отчетов внутренних аудиторов, обобщающих результаты по направлениям аудиторской проверки.
- •16. Понятие и сущность циклического подхода к организации проведения внутреннего аудита. Функции внутреннего аудита.
- •17. Внутренний аудит хозяйственных операций по приобретению основных средств и нематериальных активов.
- •18. Внутренний аудит приобретения и расходования материальных запасов.
- •19. Внутренний аудит движения материально-производственных запасов.
- •20. Внутренний аудит расчетов с поставщиками за приобретенные материальные ценности.
- •Порядок оценки материалов при их приобретении
- •Методы учета материалов для целей бухгалтерского учета
- •21. Внутренний аудит производственного цикла.
- •22. Внутренний аудит использования и списания в производство стоимости сырья и материалов.
- •23. Внутренний аудит трудовых ресурсов и затрат средств по оплате труда.
- •24. Внутренний аудит расходов на обслуживание производства и управление.
- •25. Внутренний аудит сводного учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
- •26. Методы учета затрат с точки зрения организации системы предварительного контроля.
- •27. Внутренний аудит бизнес-процесса выпуска готовой продукции.
- •28. Внутренний аудит цикла «Продажи» и цикла «Оплаты» (сбыта и финансовых результатов). Аудит цикла реализации продукции
- •Аудит цикла оплаты
- •29. Внутренний аудит расчетов с покупателями и возникшей дебиторской задолженности.
- •30. Внутренний аудит коммерческих расходов.
- •31. Каковы цель и основные задачи внутреннего аудита цикла деловой активности «Продажи и получение выручки». Четыре этапа процесса проверки операций маркетинга.
- •32. Какие аудиторские процедуры проводит аудитор при проверке величины чистой прибыли.
- •33. Внутренний аудит финансовых результатов и их использования.
- •34. Внутренний аудит состояния управления наличностью и финансовыми инвестициями в ценные бумаги.
- •35. Внутренний аудит краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.
- •36. Реквизиты рабочей документации, отражающей проведение аудита.
- •37. Четыре типа документов внутреннего аудита.
- •38. Цель и задачи внутреннего аудита цикла «Управление». Кем определяются цели и задачи внутреннего аудита.
- •39. Управление внутренним аудитом. Стандарты, освещающие управление внутренним аудитом.
- •40. Подготовка к внутреннему аудиту смк банка. Анализ качества аудита со стороны руководства.
- •3. Аудит процесса
- •41. Внутренний аудит системы менеджмента качества смк (верхнего уровня).
- •42. Аудит процесса, чеклист для аудита процесса и модель анализа смк со стороны руководства банка.
- •43. Отражение вопросов оценки качества в Стандартах. Требование о проведении оценки качества (qar, Quality assessment review).
- •Программа гарантии и повышения качества
- •Внутренние и внешние оценки качества
- •Выполнение внутреннего аудита внешним поставщиком услуг (аутсорсинг)
- •44. Стандарты, освещающие стадии осуществления внутреннего аудита.
- •45. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •46. Существующие Стандарты внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •47. Место и роль внутреннего аудита в системе корпоративного контроля.
- •48. Особенности оценки внутренним аудитом процессов корпоративного управления.
- •Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •49. Оценка внутренним аудитом процессов корпоративного управления. Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •50. Методические подходы к оценке систем управления рисками (сур) и внутреннего контроля (свк).
- •51. Группы нормативнометодических документов, применяемых при проведении оценки и консультировании по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •Концепции, общие для организаций в различных отраслях.
- •Нормативные акты регуляторов в банковской отрасли.
- •Рекомендации отраслевых экспертов.
- •52. Рекомендации отраслевых экспертов по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •53. Внутренний аудит банка: регламентация и другие аспекты деятельности службы.
- •54. Определение валютного рынка. Основные участники валютного рынка.
- •55. Программа аудита безналичных операций уполномоченного банка на внутреннем валютном рынке.
- •56. Укрупненный перечень документов, подлежащих проверке торговых и посреднических операций уполномоченного банка на валютном рынке. Процедуры и методы, применяемые в ходе проверки.
- •58. Программа внутреннего аудита вкладов (депозитов) и прочих привлеченных средств.
- •60. Понятия преднамеренного и непреднамеренного искажения бухгалтерской отчетности. Действия внутреннего аудитора при выявлении существенных ошибок.
- •61. Факторы внутрихозяйственной деятельности аудируемого лица, способствующие появлению искажений бухгалтерского учета и отчетности.
- •62. Этические принципы, являющиеся ключевым условием достижения цели внутреннего аудита.
- •Кодекс этики внутренних аудиторов (ива)
- •63. Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита.
- •64. Распределение внутренних стандартов аудита по разделам: «Независимость», «Профессионализм», «Осуществление внутреннего аудита», «Управление внутренним аудитом».
63. Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита.
Эффективность внутреннего аудита, является важным фактором при оценки аудиторского риска и системы внутреннего контроля.
Эффективность работы может способствовать сокращению объема процедур которым предстоит выполнить аудитору.
Проверяющий составляет программу оценки, а своей рабочей документации приводит выводы касающиеся конкретной работы внутреннего аудита. Эффективность аудита выше, если результаты внутреннего аудита, можно использовать для цели внешнего аудита.
Внутренние аудиты должны иметь право свободно и в полном объеме общаться с внешними аудиторами.
Задачи внутреннего аудита определяются руководством или собственником экономического субъекта они отличаются от задач внешнего аудита.
Если в результате предварительной оценки внутреннего аудита достигнуто взаимопонимание и принято решение использовать работу внутреннего аудитора, то аудиторская организация обязана найти дополнительные доказательство эффективности этой работы.
Для использования работы внутреннего аудита, аудиторская организация, должна рассмотреть план работы службы внутреннего аудита, обсудить его, определить порядок встреч с внутренними аудиторами, договорится о сроках проведения работ, об объемах аудиторской выборки, уровня тестов, методик проверок и порядки документального оформления выполненной работы, которая проводится внутренними аудиторами.
Аудиторская организация информирует руководство и /или собственников экономического субъекта и возможно руководителей службы внутреннего аудита, о любых обнаруженных фактах, которые могут быть использованы для повышения результативности общей работы.
Внутренние аудиторы должны найти поддержку органов управления организации достаточную для организации сотрудничества и выполнение работы без вмешательств и столкновений интересов.
Главный внутренний аудитор или начальник отдела должен иметь прямую связь советом директоров или соответствующим органом управления для решения необходимых вопросов.
Принципы влияющие на эффективность внутреннего аудита:
Независимость. Внутренний аудитор должен иметь права получать информацию от сотрудников как в устной та к и в письменной форме. Право доступа к информации. Право вхождения во все служебные помещения. Право отпечатывать информацию, требовать проведения инвентаризации и.т.д., кроме того внутреннему аудитору должно предоставляться право получать информацию от внешних источников.
Профессионализм аудитор должен соответствовать определенному уровню подготовки, знаниями опытом и навыками. Квалификации достаточной степени чтобы проводить проверки анализировать уметь распознать и оценить отклонения, исполнять свои обязанности в соответствии этическим кодексом. В разделе в стандартов внутреннего аудита «профессионализм» излагаются:
компетентность внутреннего аудитора (начальник отдела внутреннего аудита наиболее квалифицированный разносторонними знаниями и навыками).
в соответствии с кодексом этики. Каждый аудитор должен осознавать, что его индивидуальное мнение или решения должны соответствовать этическому кодексу, в противном случаи его профессионализм, честность ставится под сомнение.
общение с пользователями услуг и использование средств коммуникации.
не прерывное обучение. Внутренние аудиторы ответственны за продолжение своего образования, повышения уровня профессиаонлизма и компетенции.
Осуществление внутреннего аудита. Стандарты, осуществляющие стадии проведения внутреннего аудита могут быть следующие: 1. Планирование аудита, проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита. 2. Отчет о результате внутреннего аудита. 3. Доведение результата внутреннего аудита заинтересованных лиц и последующие действия.
Управление внутренним аудитом. Используются следующие стандарты: управление подразделением ВА, регламентация ВА, контроль качества работы внутренних аудиторов, управление персоналом отделов ВА, координаций действий с внешними аудиторами, аудиторские комитеты.
-
Оценка эффективности информации и коммуникации
Качество информации.
№.
Показатель.
Оценка.
1.
Механизм сбора адекватной информации позволяет принимать и обрабатывать данные, что позволяет проводить хозяйственные операции организовано и эффективно.
2
Отчеты произведенные или использованные сотрудниками адекватные и содержит достаточную и значимую информации.
3.
Механизм существует для того чтобы опознать появляющиеся информационные потребности.
4.
Для каждого функционального звена разработан план внедрения информационных технологий, который связан с достижением цели в рамках должностной функции.
5.
Комплексный показатель эффективности компоненты.
Эффективность связи
6.
Поли служащих и их обязанности относительно внутреннего контроля и оценки риска, ясно и эффективно сообщены руководству и эти обязанности роли однородны понятны.
7.
Управление ясно сообщает обязанности и ожидания от каждого функционального звена, они однородны поняты, каждым служащим в рамках звена и.т.д.
16.
Комплексный показатель эффективности компоненты. стр. 6+7…+15/10
17.
Коэффициент эффективности информации и связи. стр. 5+16/2
Оценка эффективности контроля.
Текущий контроль.
1.
Руководство установило критерии качество работы для технологических процессов в рамках каждой должностной функции и получает периодические отчеты о результатах, сопоставление с установленными критериями.
2.
Персонал ответствен за отчетность по текущему контроля визирует предоставленную отчетность сотруднику.
3.
В случаи разрушении ВК и ли выявления дефектов текущий контроль пересмотрен и приведен в соответствие.
Комплексный показатель эффективности компоненты. стр. 6+7…+15/3
Компонент независимой оценки.
5.
Внутри фирменный средство контроля наиболее важен с точки зрения смягчения, наиболее приоритетных рисков, в рамках каждой должностной функции, оценивается с необходимой частотой.
Комплексный показатель эффективности компоненты.
Сообщение о контроле и дефектов процесса. стр. 10+…13
Комплексный показатель эффективности компоненты.
Комплексный показатель эффективности контроля стр.4+9+14/3