- •1. Значение и содержание внутреннего аудита в организации в условиях рыночной экономики.
- •2. Сущность и значение стандартов внутреннего аудита. Цель, задачи внутреннего аудита и контроля.
- •3. Понятие внутреннего аудита. Выборочный метод аудита, его сущность и значение.
- •4. Классификация внутреннего аудита и его виды.
- •5. Метод инвентаризации и его роль в обеспечении сохранности активов.
- •6. Основные принципы работы службы внутреннего аудита и документы, регламентирующие ее деятельность.
- •7. Права и обязанности внутренних аудиторов. Из лекций.
- •Из интернета.
- •Из лекций полисюк.
- •8. Взаимодействие и сотрудничество внутренних аудиторов с другими подразделениями организации и внешними аудиторами. Координация их деятельности.
- •9. Методические основы функционирования внутреннего аудита. Этапы реализации методики внутреннего аудита.
- •10. Содержание базовых методик аудита.
- •1. Методы фактического контроля (органолептические методы)
- •2. Документальные методы
- •3. Расчетно-аналитические методы
- •11. Организация службы внутреннего аудита на предприятии.
- •12. Этапы проведения внутреннего аудита (проверок).
- •1. Предплановая (преддоговорная) деятельность;
- •2. Планирование аудита;
- •3. Проверка годовой бухгалтерской отчетности;
- •4. Завершение и оформление результатов аудита.
- •13. Определение эффективности работы службы внутреннего аудита и системы внутреннего контроля.
- •14. Методы изучения и проверки информации при проведении внутреннего аудита. Методика аудиторской проверки
- •Методы проведения аудиторской проверки
- •15. Содержание рабочих документов и отчетов внутренних аудиторов, обобщающих результаты по направлениям аудиторской проверки.
- •16. Понятие и сущность циклического подхода к организации проведения внутреннего аудита. Функции внутреннего аудита.
- •17. Внутренний аудит хозяйственных операций по приобретению основных средств и нематериальных активов.
- •18. Внутренний аудит приобретения и расходования материальных запасов.
- •19. Внутренний аудит движения материально-производственных запасов.
- •20. Внутренний аудит расчетов с поставщиками за приобретенные материальные ценности.
- •Порядок оценки материалов при их приобретении
- •Методы учета материалов для целей бухгалтерского учета
- •21. Внутренний аудит производственного цикла.
- •22. Внутренний аудит использования и списания в производство стоимости сырья и материалов.
- •23. Внутренний аудит трудовых ресурсов и затрат средств по оплате труда.
- •24. Внутренний аудит расходов на обслуживание производства и управление.
- •25. Внутренний аудит сводного учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
- •26. Методы учета затрат с точки зрения организации системы предварительного контроля.
- •27. Внутренний аудит бизнес-процесса выпуска готовой продукции.
- •28. Внутренний аудит цикла «Продажи» и цикла «Оплаты» (сбыта и финансовых результатов). Аудит цикла реализации продукции
- •Аудит цикла оплаты
- •29. Внутренний аудит расчетов с покупателями и возникшей дебиторской задолженности.
- •30. Внутренний аудит коммерческих расходов.
- •31. Каковы цель и основные задачи внутреннего аудита цикла деловой активности «Продажи и получение выручки». Четыре этапа процесса проверки операций маркетинга.
- •32. Какие аудиторские процедуры проводит аудитор при проверке величины чистой прибыли.
- •33. Внутренний аудит финансовых результатов и их использования.
- •34. Внутренний аудит состояния управления наличностью и финансовыми инвестициями в ценные бумаги.
- •35. Внутренний аудит краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.
- •36. Реквизиты рабочей документации, отражающей проведение аудита.
- •37. Четыре типа документов внутреннего аудита.
- •38. Цель и задачи внутреннего аудита цикла «Управление». Кем определяются цели и задачи внутреннего аудита.
- •39. Управление внутренним аудитом. Стандарты, освещающие управление внутренним аудитом.
- •40. Подготовка к внутреннему аудиту смк банка. Анализ качества аудита со стороны руководства.
- •3. Аудит процесса
- •41. Внутренний аудит системы менеджмента качества смк (верхнего уровня).
- •42. Аудит процесса, чеклист для аудита процесса и модель анализа смк со стороны руководства банка.
- •43. Отражение вопросов оценки качества в Стандартах. Требование о проведении оценки качества (qar, Quality assessment review).
- •Программа гарантии и повышения качества
- •Внутренние и внешние оценки качества
- •Выполнение внутреннего аудита внешним поставщиком услуг (аутсорсинг)
- •44. Стандарты, освещающие стадии осуществления внутреннего аудита.
- •45. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •46. Существующие Стандарты внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •47. Место и роль внутреннего аудита в системе корпоративного контроля.
- •48. Особенности оценки внутренним аудитом процессов корпоративного управления.
- •Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •49. Оценка внутренним аудитом процессов корпоративного управления. Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •50. Методические подходы к оценке систем управления рисками (сур) и внутреннего контроля (свк).
- •51. Группы нормативнометодических документов, применяемых при проведении оценки и консультировании по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •Концепции, общие для организаций в различных отраслях.
- •Нормативные акты регуляторов в банковской отрасли.
- •Рекомендации отраслевых экспертов.
- •52. Рекомендации отраслевых экспертов по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •53. Внутренний аудит банка: регламентация и другие аспекты деятельности службы.
- •54. Определение валютного рынка. Основные участники валютного рынка.
- •55. Программа аудита безналичных операций уполномоченного банка на внутреннем валютном рынке.
- •56. Укрупненный перечень документов, подлежащих проверке торговых и посреднических операций уполномоченного банка на валютном рынке. Процедуры и методы, применяемые в ходе проверки.
- •58. Программа внутреннего аудита вкладов (депозитов) и прочих привлеченных средств.
- •60. Понятия преднамеренного и непреднамеренного искажения бухгалтерской отчетности. Действия внутреннего аудитора при выявлении существенных ошибок.
- •61. Факторы внутрихозяйственной деятельности аудируемого лица, способствующие появлению искажений бухгалтерского учета и отчетности.
- •62. Этические принципы, являющиеся ключевым условием достижения цели внутреннего аудита.
- •Кодекс этики внутренних аудиторов (ива)
- •63. Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита.
- •64. Распределение внутренних стандартов аудита по разделам: «Независимость», «Профессионализм», «Осуществление внутреннего аудита», «Управление внутренним аудитом».
Нормативные акты регуляторов в банковской отрасли.
Банком России выпущен ряд документов, рассматривающих различные аспекты управления нефинансовыми рисками (в частности, операционными, правовыми, репутационными рисками). Для банковского сообщества эти документы создают единый стандарт, на который можно ориентироваться при совершенствовании внутрибанковской системы контроля.
Прежде всего, следует упомянуть Указания № 2005у и № 1379у, задающих комплексную систему оценки показателей финансовой устойчивости, включая оценку СУР и СВК по нескольким формализованным критериям. В этих документах более полно раскрываются составляющие, необходимые для оценки СУР и СВК, но, опять же, делается это только для целей регулятора: соблюдение законодательства и достоверность отчетности. Наиболее полно методики оценки СУР и СВК для целей регулятора изложены в рекомендациях для проверяющих:
«Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)» (Письмо ЦБ от 23.03.2007 № 26т).
«Методические рекомендации по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях» Письмо ЦБ от 24.03.2005 № 47т.
Что касается системного подхода к построению СУР и СВК:
Проект Методических рекомендаций по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала.
Письмо ЦБ от 07.10.1999 № 289Т «О мерах по повышению уровня внутреннего контроля в банках» содержится краткий обзор выполнения требований Положения ЦБ № 509.
Рекомендации отраслевых экспертов.
Считают что при проведении оценки и консультировании, по вопросам совершенствования СУР и СВК сложно ориентироваться на нормативнометодические документы без дополнительных проработок и конкретных практических примеров с целью повышения внимания к операционным целям и стратегическим целям.
Задача ВА по оценке СУР и СВК в плане достижения стратегических и операционных целей значительно упрощается. Частично эту функцию нормативнометодического обеспечения бизнеса выполняют специализированные компании – разработчики программного обеспечения, индивидуальные эксперты, банковские ассоциации и некоторые инвестиционные компании.
В банковской отрасли в настоящее время практически отсутствуют научноисследовательские организации (ведомственные НИИ), системно разрабатывающие типовые технологические решения и нормативнометодическую документацию для банков.
На ликвидацию дефицита в нормативнометодической документации, подготовленной независимыми экспертами, в частности, направлена работа Комитета по стандартам Ассоциации российских банков (АРБ).
По объектный аудит финансовой отчетности включает:
Оценка состояния бухгалтерского учета СВК.
Внутренний аудит на счетах банке.
Внутренний аудит внешних расчетов. Реальность погашения задолженности.
Внутренний аудит по заработной плате.
Внутренний аудит с основными средствами. 2,2 % налог на имущество.
Внутренний аудит операций с нематериальными активами. 10 Амортизационных групп.
Внутренний аудит сохранности учета МПЗ (материально производственные запасы).
Внутренний аудит финансовых вложений.
Внутренний аудит правильности начисления налогов.
Внутренний аудит финансовой отчетности. Полнота и правильность отражения представленной финансовой отчетности.
После проведения соответствующих проверок, подготавливается отчет внутреннего аудита, включающий документальное оформление результатов внутреннего аудита.
Аудиторский комитет координирует деятельность внутреннего и внешнего аудита, и предоставляет информации о деятельности организации собственникам и инвесторам.