
- •1. Значение и содержание внутреннего аудита в организации в условиях рыночной экономики.
- •2. Сущность и значение стандартов внутреннего аудита. Цель, задачи внутреннего аудита и контроля.
- •3. Понятие внутреннего аудита. Выборочный метод аудита, его сущность и значение.
- •4. Классификация внутреннего аудита и его виды.
- •5. Метод инвентаризации и его роль в обеспечении сохранности активов.
- •6. Основные принципы работы службы внутреннего аудита и документы, регламентирующие ее деятельность.
- •7. Права и обязанности внутренних аудиторов. Из лекций.
- •Из интернета.
- •Из лекций полисюк.
- •8. Взаимодействие и сотрудничество внутренних аудиторов с другими подразделениями организации и внешними аудиторами. Координация их деятельности.
- •9. Методические основы функционирования внутреннего аудита. Этапы реализации методики внутреннего аудита.
- •10. Содержание базовых методик аудита.
- •1. Методы фактического контроля (органолептические методы)
- •2. Документальные методы
- •3. Расчетно-аналитические методы
- •11. Организация службы внутреннего аудита на предприятии.
- •12. Этапы проведения внутреннего аудита (проверок).
- •1. Предплановая (преддоговорная) деятельность;
- •2. Планирование аудита;
- •3. Проверка годовой бухгалтерской отчетности;
- •4. Завершение и оформление результатов аудита.
- •13. Определение эффективности работы службы внутреннего аудита и системы внутреннего контроля.
- •14. Методы изучения и проверки информации при проведении внутреннего аудита. Методика аудиторской проверки
- •Методы проведения аудиторской проверки
- •15. Содержание рабочих документов и отчетов внутренних аудиторов, обобщающих результаты по направлениям аудиторской проверки.
- •16. Понятие и сущность циклического подхода к организации проведения внутреннего аудита. Функции внутреннего аудита.
- •17. Внутренний аудит хозяйственных операций по приобретению основных средств и нематериальных активов.
- •18. Внутренний аудит приобретения и расходования материальных запасов.
- •19. Внутренний аудит движения материально-производственных запасов.
- •20. Внутренний аудит расчетов с поставщиками за приобретенные материальные ценности.
- •Порядок оценки материалов при их приобретении
- •Методы учета материалов для целей бухгалтерского учета
- •21. Внутренний аудит производственного цикла.
- •22. Внутренний аудит использования и списания в производство стоимости сырья и материалов.
- •23. Внутренний аудит трудовых ресурсов и затрат средств по оплате труда.
- •24. Внутренний аудит расходов на обслуживание производства и управление.
- •25. Внутренний аудит сводного учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
- •26. Методы учета затрат с точки зрения организации системы предварительного контроля.
- •27. Внутренний аудит бизнес-процесса выпуска готовой продукции.
- •28. Внутренний аудит цикла «Продажи» и цикла «Оплаты» (сбыта и финансовых результатов). Аудит цикла реализации продукции
- •Аудит цикла оплаты
- •29. Внутренний аудит расчетов с покупателями и возникшей дебиторской задолженности.
- •30. Внутренний аудит коммерческих расходов.
- •31. Каковы цель и основные задачи внутреннего аудита цикла деловой активности «Продажи и получение выручки». Четыре этапа процесса проверки операций маркетинга.
- •32. Какие аудиторские процедуры проводит аудитор при проверке величины чистой прибыли.
- •33. Внутренний аудит финансовых результатов и их использования.
- •34. Внутренний аудит состояния управления наличностью и финансовыми инвестициями в ценные бумаги.
- •35. Внутренний аудит краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.
- •36. Реквизиты рабочей документации, отражающей проведение аудита.
- •37. Четыре типа документов внутреннего аудита.
- •38. Цель и задачи внутреннего аудита цикла «Управление». Кем определяются цели и задачи внутреннего аудита.
- •39. Управление внутренним аудитом. Стандарты, освещающие управление внутренним аудитом.
- •40. Подготовка к внутреннему аудиту смк банка. Анализ качества аудита со стороны руководства.
- •3. Аудит процесса
- •41. Внутренний аудит системы менеджмента качества смк (верхнего уровня).
- •42. Аудит процесса, чеклист для аудита процесса и модель анализа смк со стороны руководства банка.
- •43. Отражение вопросов оценки качества в Стандартах. Требование о проведении оценки качества (qar, Quality assessment review).
- •Программа гарантии и повышения качества
- •Внутренние и внешние оценки качества
- •Выполнение внутреннего аудита внешним поставщиком услуг (аутсорсинг)
- •44. Стандарты, освещающие стадии осуществления внутреннего аудита.
- •45. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •46. Существующие Стандарты внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •47. Место и роль внутреннего аудита в системе корпоративного контроля.
- •48. Особенности оценки внутренним аудитом процессов корпоративного управления.
- •Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •49. Оценка внутренним аудитом процессов корпоративного управления. Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •50. Методические подходы к оценке систем управления рисками (сур) и внутреннего контроля (свк).
- •51. Группы нормативнометодических документов, применяемых при проведении оценки и консультировании по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •Концепции, общие для организаций в различных отраслях.
- •Нормативные акты регуляторов в банковской отрасли.
- •Рекомендации отраслевых экспертов.
- •52. Рекомендации отраслевых экспертов по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •53. Внутренний аудит банка: регламентация и другие аспекты деятельности службы.
- •54. Определение валютного рынка. Основные участники валютного рынка.
- •55. Программа аудита безналичных операций уполномоченного банка на внутреннем валютном рынке.
- •56. Укрупненный перечень документов, подлежащих проверке торговых и посреднических операций уполномоченного банка на валютном рынке. Процедуры и методы, применяемые в ходе проверки.
- •58. Программа внутреннего аудита вкладов (депозитов) и прочих привлеченных средств.
- •60. Понятия преднамеренного и непреднамеренного искажения бухгалтерской отчетности. Действия внутреннего аудитора при выявлении существенных ошибок.
- •61. Факторы внутрихозяйственной деятельности аудируемого лица, способствующие появлению искажений бухгалтерского учета и отчетности.
- •62. Этические принципы, являющиеся ключевым условием достижения цели внутреннего аудита.
- •Кодекс этики внутренних аудиторов (ива)
- •63. Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита.
- •64. Распределение внутренних стандартов аудита по разделам: «Независимость», «Профессионализм», «Осуществление внутреннего аудита», «Управление внутренним аудитом».
43. Отражение вопросов оценки качества в Стандартах. Требование о проведении оценки качества (qar, Quality assessment review).
Профессионализм не появляется внезапно, за один день. Для этого нужно время. Основу профессионализма составляют увлеченность работой, высокие этические стандарты, профессиональный рост и упорный труд. Его неотъемлемой частью, также как и признаком выдающегося мастерства, признаваемого в деловой среде, является качество. По мере увеличения масштабов бизнеса должна развиваться операционная деятельность компании, а вместе с ней, как своевременный ответ на новые вызовы и тенденции роста, должно улучшаться и качество внутреннего аудита.
Вопросам качества уделено внимание в нескольких Международных профессиональных стандартах внутреннего аудита, среди которых следует обратить внимание на следующие:
Стандарт 1300. Программа гарантии и повышения качества внутреннего аудита
Стандарт 1310. Требования программы гарантии и повышения качества
Стандарт 1311. Внутренние оценки
Стандарт 1312. Внешние оценки
Стандарт 1320. Отчетность по программе гарантии и повышения качества
Стандарт 1321. Использование фразы «соответствует Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита»
Стандарт 2430. Использование фразы «выполнено в соответствии с Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита»
Программа гарантии и повышения качества
Наличие документально оформленной Программы гарантии и повышения качества (ПГПК) (QAIP, Quality Assurance & Improvement Program) демонстрирует приверженность постоянному совершенствованию качества внутреннего аудита. «Приверженность» означает стремление быть лучшим, настойчивость в достижении цели. Полагают, что самым главным, если не единственным, фактором личностного успеха является приверженность к совершенствованию. Этот же фактор может стать самым главным для успешной деятельности во внутреннем аудите.
В ПГПК входит проверка на соответствие каждому из Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита (Стандартов). Только по окончании проверки, в случае подтверждения соответствия внутреннего аудита Стандартам, внутренние аудиторы имеют право использовать формулировку «в соответствии с Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита» в Положении о внутреннем аудите и в аудиторских отчетах. Мнение «в целом соответствует», выраженное по результатам внешней оценки или самооценки, подтвержденной независимым квалифицированным специалистом, дает внутренним аудиторам право утверждать, что они действуют в соответствии со Стандартами. Эта формулировка придает уверенность всем, имеющим интерес в организации, что служба внутреннего аудита использует качественные, экономичные и эффективные методы и привержена профессиональному росту.
Тем самым, ПГПК имеет большое значение, поскольку она затрагивает каждого внутреннего аудитора, давая возможность любому сотруднику определить, соответствует ли его деятельность Стандартам, провести оценку качества управления рисками и процедур контроля в его организации, сравнить его показатели с лучшими показателями практической деятельности в сфере внутреннего аудита. Адекватный внутренний текущий мониторинг может стать наиболее существенным элементом ПГПК и послужить основой для проведения внутренних и внешних оценок. Внутренний мониторинг в основном реализуется в форме надзора за деятельностью внутреннего аудитора со стороны более опытного сотрудника (т.н. наставничество). Суть наставничества и вопросы разграничения сферы ответственности в ходе его осуществления сформулированы в Стандарте 2340 и Практических указаниях.
В ПГПК также включаются мероприятия по ознакомлению заказчиков, руководителей организации, руководителя Комитета по аудиту, внешних и внутренних аудиторов с обзором деятельности по внутреннему аудиту, с тем, чтобы они расширили свое представление о ценности внутреннего аудита, его функциях и влиянии на деятельность организации в целом.