- •1. Значение и содержание внутреннего аудита в организации в условиях рыночной экономики.
- •2. Сущность и значение стандартов внутреннего аудита. Цель, задачи внутреннего аудита и контроля.
- •3. Понятие внутреннего аудита. Выборочный метод аудита, его сущность и значение.
- •4. Классификация внутреннего аудита и его виды.
- •5. Метод инвентаризации и его роль в обеспечении сохранности активов.
- •6. Основные принципы работы службы внутреннего аудита и документы, регламентирующие ее деятельность.
- •7. Права и обязанности внутренних аудиторов. Из лекций.
- •Из интернета.
- •Из лекций полисюк.
- •8. Взаимодействие и сотрудничество внутренних аудиторов с другими подразделениями организации и внешними аудиторами. Координация их деятельности.
- •9. Методические основы функционирования внутреннего аудита. Этапы реализации методики внутреннего аудита.
- •10. Содержание базовых методик аудита.
- •1. Методы фактического контроля (органолептические методы)
- •2. Документальные методы
- •3. Расчетно-аналитические методы
- •11. Организация службы внутреннего аудита на предприятии.
- •12. Этапы проведения внутреннего аудита (проверок).
- •1. Предплановая (преддоговорная) деятельность;
- •2. Планирование аудита;
- •3. Проверка годовой бухгалтерской отчетности;
- •4. Завершение и оформление результатов аудита.
- •13. Определение эффективности работы службы внутреннего аудита и системы внутреннего контроля.
- •14. Методы изучения и проверки информации при проведении внутреннего аудита. Методика аудиторской проверки
- •Методы проведения аудиторской проверки
- •15. Содержание рабочих документов и отчетов внутренних аудиторов, обобщающих результаты по направлениям аудиторской проверки.
- •16. Понятие и сущность циклического подхода к организации проведения внутреннего аудита. Функции внутреннего аудита.
- •17. Внутренний аудит хозяйственных операций по приобретению основных средств и нематериальных активов.
- •18. Внутренний аудит приобретения и расходования материальных запасов.
- •19. Внутренний аудит движения материально-производственных запасов.
- •20. Внутренний аудит расчетов с поставщиками за приобретенные материальные ценности.
- •Порядок оценки материалов при их приобретении
- •Методы учета материалов для целей бухгалтерского учета
- •21. Внутренний аудит производственного цикла.
- •22. Внутренний аудит использования и списания в производство стоимости сырья и материалов.
- •23. Внутренний аудит трудовых ресурсов и затрат средств по оплате труда.
- •24. Внутренний аудит расходов на обслуживание производства и управление.
- •25. Внутренний аудит сводного учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
- •26. Методы учета затрат с точки зрения организации системы предварительного контроля.
- •27. Внутренний аудит бизнес-процесса выпуска готовой продукции.
- •28. Внутренний аудит цикла «Продажи» и цикла «Оплаты» (сбыта и финансовых результатов). Аудит цикла реализации продукции
- •Аудит цикла оплаты
- •29. Внутренний аудит расчетов с покупателями и возникшей дебиторской задолженности.
- •30. Внутренний аудит коммерческих расходов.
- •31. Каковы цель и основные задачи внутреннего аудита цикла деловой активности «Продажи и получение выручки». Четыре этапа процесса проверки операций маркетинга.
- •32. Какие аудиторские процедуры проводит аудитор при проверке величины чистой прибыли.
- •33. Внутренний аудит финансовых результатов и их использования.
- •34. Внутренний аудит состояния управления наличностью и финансовыми инвестициями в ценные бумаги.
- •35. Внутренний аудит краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.
- •36. Реквизиты рабочей документации, отражающей проведение аудита.
- •37. Четыре типа документов внутреннего аудита.
- •38. Цель и задачи внутреннего аудита цикла «Управление». Кем определяются цели и задачи внутреннего аудита.
- •39. Управление внутренним аудитом. Стандарты, освещающие управление внутренним аудитом.
- •40. Подготовка к внутреннему аудиту смк банка. Анализ качества аудита со стороны руководства.
- •3. Аудит процесса
- •41. Внутренний аудит системы менеджмента качества смк (верхнего уровня).
- •42. Аудит процесса, чеклист для аудита процесса и модель анализа смк со стороны руководства банка.
- •43. Отражение вопросов оценки качества в Стандартах. Требование о проведении оценки качества (qar, Quality assessment review).
- •Программа гарантии и повышения качества
- •Внутренние и внешние оценки качества
- •Выполнение внутреннего аудита внешним поставщиком услуг (аутсорсинг)
- •44. Стандарты, освещающие стадии осуществления внутреннего аудита.
- •45. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •46. Существующие Стандарты внутреннего аудита в корпоративном управлении.
- •47. Место и роль внутреннего аудита в системе корпоративного контроля.
- •48. Особенности оценки внутренним аудитом процессов корпоративного управления.
- •Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •49. Оценка внутренним аудитом процессов корпоративного управления. Стандарт 2110 «Корпоративное управление».
- •Стандарт 2120 «Управление рисками».
- •Стандарт 2130 «Контроль».
- •50. Методические подходы к оценке систем управления рисками (сур) и внутреннего контроля (свк).
- •51. Группы нормативнометодических документов, применяемых при проведении оценки и консультировании по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •Концепции, общие для организаций в различных отраслях.
- •Нормативные акты регуляторов в банковской отрасли.
- •Рекомендации отраслевых экспертов.
- •52. Рекомендации отраслевых экспертов по вопросам совершенствования сур и свк в банках.
- •53. Внутренний аудит банка: регламентация и другие аспекты деятельности службы.
- •54. Определение валютного рынка. Основные участники валютного рынка.
- •55. Программа аудита безналичных операций уполномоченного банка на внутреннем валютном рынке.
- •56. Укрупненный перечень документов, подлежащих проверке торговых и посреднических операций уполномоченного банка на валютном рынке. Процедуры и методы, применяемые в ходе проверки.
- •58. Программа внутреннего аудита вкладов (депозитов) и прочих привлеченных средств.
- •60. Понятия преднамеренного и непреднамеренного искажения бухгалтерской отчетности. Действия внутреннего аудитора при выявлении существенных ошибок.
- •61. Факторы внутрихозяйственной деятельности аудируемого лица, способствующие появлению искажений бухгалтерского учета и отчетности.
- •62. Этические принципы, являющиеся ключевым условием достижения цели внутреннего аудита.
- •Кодекс этики внутренних аудиторов (ива)
- •63. Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита.
- •64. Распределение внутренних стандартов аудита по разделам: «Независимость», «Профессионализм», «Осуществление внутреннего аудита», «Управление внутренним аудитом».
17. Внутренний аудит хозяйственных операций по приобретению основных средств и нематериальных активов.
Используются следующие нормативные документы:
ПБУ №6/01г.
План счетов бухгалтерского учета.
Единые нормы амортизационных отчислений.
Учетная политика предприятия.
Рассмотрим основные направления аудита основных средств.
Проверка операций с основными средствами позволяет установить:
соответствуют ли балансовые данные показателям главной книги, журналам-ордерам или другим учетным регистрам;
соответствует ли величина основных средств, числящихся в балансе, итогам инвентарной книги (карточек), в которой ведут аналитический учет основных средств;
производилась ли предусматриваемая Правительством РФ переоценка основных средств, правильность применения коэффициентов пересчета балансовой стоимости объектов;
проводилась ли инвентаризация имущества;
наличие договоров о полной имущественной ответственности с лицами, от которых зависит сохранность основных средств;
установить, нет ли неиспользуемого оборудования, его качественное состояние или условия хранения; принятые меры к реализации излишнего имущества. Аудитору следует по документам удостовериться в отсутствии незаконного предоставления в личное пользование работникам данного предприятия имущества, приобретенного для производственных целей. Проверка наличия движения основных средств производится по схеме, приведенной на рис. 7;
проектно-сметную документацию и приемо-сдаточные акты на выполненный объем ремонтных работ;
не скрываются ли под видом капитального ремонта зданий и сооружений затраты на новое строительство или реконструкцию, относящиеся к капитальным вложениям. Затраты на ремонт, как известно, относят на себестоимость продукции, и в случаях необоснованного их увеличения уменьшается налогооблагаемая база.
Реальность числящихся на балансе основных фондов проверяется сопоставлением учетных данных с данными последней инвентаризации, проведенной на предприятии (фирме). Кроме того, аудитор производит контрольную инвентаризацию основных фондов на отдельных производственных участках.
Приступая к проверке сохранности и правильности использования основных фондов, необходимо знать, что на каждый самостоятельный объект основных фондов открывается карточка аналитического учета, на которой фиксируются: техническая и экономическая характеристика объекта, его местонахождение, первоначальная оценка, нормы амортизации и переоценка.
Здесь же отражаются и все изменения характеристик объекта, например достройка, модернизация и т. д. Поэтому всегда можно проверить на месте соответствие учетных данных фактическому наличию и состоянию основных средств, руководствуясь ПБУ6/01.
Нематериальные активы (схема на рис. 3.8) учитывает отдельно от основных средств на счете 04 «Нематериальные активы», где отражаются права предприятий на пользование землей, водой, другими природными ресурсами, объектами промышленной и интеллектуальной собственности (авторское право в области производства, науки, литературы, искусства, других видов творческой деятельности: изобретения, рацпредложения, промышленные образцы; программы для ЭВМ базы данных; экспертные системы; торговые секреты, товарные знаки, фирменные наименования и знаки обслуживания), деловая репутация.
По этому разделу аудитор должен проверять правильность приемки и отражения в бухгалтерском учете нематериальных активов, в том числе НДС; правильность их оценки; имеются ли надлежаще оформленные документы; правильно ли начисляется износ; обоснованность списания нематериальных активов и пр.