Анализ соотношения обязательств банка и его собственных средств.
Анализ собственных средств банка делится на качественный и количественный. Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка. Количественный анализ - это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме.
Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается нерациональной.
Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда.
Соотношение капитала банка и его обязательств:
В состав обязательств входят все привлеченные банком средства сторонних предприятий, организаций, граждан, которые учитываются в пассиве на соответствующих счетах баланса, а также 50% гарантий, выданных банком.
Минимально допустимое значение норматива Н3 установлено:
¾ для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших учреждений специализированных банков, независимо от способа формирования капитала в соотношении 1 25,
¾ для других коммерческих банков, действующих в виде обществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ закрытого типа, 1 20,
¾ для коммерческих банков, действующих в виде акционерных обществ открытого типа, 1 15.
Норматив Н3 показывает, в какой минимальной доле должны быть обеспечены капиталом банка в ликвидной форме обязательства банка перед вкладчиками и всеми кредиторами, но уже без учета того, в какие активы вложены привлеченные средства.
Одновременно нормативом Н3 устанавливается ограничение на общую величину средств, которые могут быть привлечены банком в качестве кредитных ресурсов, а сама эта величина ставится в зависимость от размера капитала банка. Так, например, по коммерческому банку, действующему в виде акционерного общества открытого типа, величина привлеченных со стороны средств с учетом выданных банком гарантий не может более чем в 15 раз превышать размер его капитала. Таким образом, обязательным условием увеличения объема кредитных операций банка (что ведет не только к абсолютному, но и относительному росту массы прибыли, повышению финансовой устойчивости банка) является постоянное наращивание его капитала.
Заключение
При написании данной работы были описаны основные понятия левериджа, его задачи, функции, а так же обосновано его применение на предприятиях в рыночной экономике. Кратко опишем главное:
Леверидж – это сложная система управления активами и пассивами предприятия. Любое предприятия стремятся к достижению двух основных целей своей деятельности, т.е.:
♦ увеличению прибыли;
♦ увеличению стоимости самого предприятия.
В этих условиях леверидж становиться тем самым инструментом, который позволяет достичь данные цели, посредством влияний на изменения соотношений и рентабельности собственного и заемного капитала.
Леверидж делиться на три основных вида:
♦ финансовый;
♦ оперативный;
♦ финансово-оперативный.
В зависимости от поставленных на предприятии задач, направленных на улучшение финансового положения предприятии, используется тот или иной вид рычага.
При выполнении данной курсовой работы были сделаны следующие выводы, выявлены определенные недостатки и предложены следующие рекомендации.
Предприятие может частично привлечь заемный капитал при фиксированной рентабельности активов и тем самым повысить рентабельность собственного капитала, путем наибольшей рациональности использования собственных средств (капитала). Но у финансового левериджа есть и существенные недостатки, так как существуют финансовые (левериджные) риски, которые могут поставить предприятие в зависимость от заемных средств (кредитов, ссуд, займов) в случае недостатка средств для расчетов по кредитам.
В таком случае у предприятия происходит потеря ликвидности или финансовой устойчивости, что постепенно может привести к банкротству предприятия, но это бывает достаточно редко, и чаще всего из-за не правильной структуры управления предприятием и финансами в целом.