2.3. Формирование и увеличение собственного капитала в процессе создания банка и при расширении деятельности

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полу­ченных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка. Взносы могут производиться как напрямую —если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества; К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо из­расходованы на другие цели, а также прирост стоимости его активов.

Собственный капитал действующего банка олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в слу­чае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка — принад­лежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т. п. — и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае если активы банка будут реа­лизованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акцио­нер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, он является тем резервом ресурсов, который взозволяет поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части сво­их активов. Собственный капитал выполняет ряд важных функций в обеспече-ши управления и жизнедеятельности коммерческого банка. и Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфе-ItOM, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка

~' ревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо "т наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала коммерческий

юнк может проводить рисковые операции — убытки, возникающие в результате Ш1х операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привле-х средств вкладчиков. В то же время возможность потери собственного ка-стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно.

Ведение картотеки №1не связано с финансовым положением клиента, а опре­деляется исключительно особенностями доку ментсюборота-при отдельных фор­мах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Кар­тотека Jsfe 1 ведется по внебалансовому счету №'90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяется исключи­тельно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При недостаточности Денежных средств «а счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средства­ми, поступающими на *счет; В этом случае списание Денежных средств со счёта осуществляется по мере пойтупления на него денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1.03.1996 г. и выглядит следующим об$Ыймь

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусМатрив^ютййм^перечйсление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворений"тр%бований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а такжётрМований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь прбйзводится списание пб исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для рас­четов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по тру­довому договору, но выплате вознаграждений по авторскому гонорару;

• в третью очередь гфоизЙодится списание по платежным документам, преду­сматривающим гхлатёжн в бюджет и в государственные внебюджетные фон­ды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц¹, работающих по Tp^Jjf$B9tay договору (контракту);

• в четвертую очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи внегосударственные внебюджетные фонды;

• в пятую очередь произйЩйтея* Описание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по остальным платежным доку­ментам. ""'•' ' -

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, про­ изводится в порядке календарной, рчередности поступления документов (или на­ ступления срока платежа). „ .