17. Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец 2000х г.

Показатели	Единицы измерения	Количество	Стоимость единицы, руб.	Итого, тыс. руб.
Запасы материалов: Х Y всего	м кг -	8 000 2 000 -	7 10 -	56,0 20,0 76,0
Запасы готовой продукции: А Б всего	шт. шт. -	1100 50 -	312 442 -	343,2 22,1 365,3
Итого	-	-	-	441,3

7. Разработка бюджета себестоимости продаж.

В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:

Себестоимость проданной продукции = Запас готовой продукции на начало года + + Себестоимость произведенной за планируемый год продукции – Запас готовой продукции на конец года.

В свою очередь себестоимость произведенной за планируемый год продукции вычисляется так:

Себестоимость произведенной за планируемый год продукции = Прямые затраты материалов в планируемом году + Прямые затраты труда в планируемом году + Накладные расходы за планируемый год.

Из приведенных формул следует, что к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции (табл. 18).

18. Бюджет себестоимости продаж

№	Показатели	Источник информации	Сумма, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7	Запасы готовой продукции на начало года Затраты материалов Затраты труда Накладные расходы Себестоимость произведенной продукции Запасы готовой продукции Себестоимость реализованной продукции	сумма запасов табл. 8 табл. 12 табл. 14 табл. 6 стр.2 + стр.3 + стр.4 табл. 17 стр.1 + стр.5 – стр.6	64,0 514,0 600,0 1200,0 2314,0 365,3 2012,7

8. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов (табл. 19-23).

Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов (см. табл.6). Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объема производства.

19. Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием

и моделированием, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Материалы	105 31
Итого	136

20. Бюджет расходов на маркетинг, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Реклама Командировки	130 30 40
Итого	200

21. Бюджет коммерческих расходов, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Аренда, налоги	60 40
Итого	100

22. Бюджет отдела работы с клиентами, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Командировки	40 20
Итого	60

23. Бюджет административных расходов, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата управляющих Содержание администрации Другие расходы	245 75 54
Итого	374

9. Разработка плана прибылей и убытков.

Составление операционного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытков (табл. 24).