Журнал хозяйственных операций

за январь 2011 г., сч.70

Дата	Документ	№ х/о	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Д	К
31 янв.	Расчетно-платежная ведомость	1	Начислена зарплата работникам управления, в том числе:
			повременно
			премия
			районный коэффициент
			северная надбавка
31 янв.	Расчетно-платежная ведомость	2	Начислена зарплата мастеру, в том числе:
			повременно
			премия
			районный коэффициент
			северная надбавка
			больничный лист за счёт средств предприятия
			больничный лист за счёт средств ФСС
31 янв.	Расчетно-платежная ведомость	3	Начислена зарплата работникам основного производства, в том числе:
			повременно
			сдельно
			премия
			районный коэффициент
			отпускные
			северная надбавка
31 янв.	Расчетно-платежная ведомость	4	удержан НДФЛ
			удержано по исполнительному листу

Задание № 5. Отчисления в государственные внебюджетные фонды (счет 69)

1. По данным таблиц 5 и 7, о начисленной заработной плате за январь рассчитать страховые взносы:

– в фонд социального страхования;

– в пенсионный фонд;

– в фонд обязательного медицинского страхования.

Таблица 7

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

№ пп	ФИО	Начисленная заработная плата за январь 2011 г.	ФСС	ПФ	ФОМС	Итого начислено
	Врублевский А.И.	90000
	Белоусова П.П.	54000
	Приходько Ю.С.	16800
	Коробков С.В.	27000
	Итого по дебету 26 счета	187800
	Трофимов А.Л.	37143
	Итого по дебету 25 счета	37143
	Фукаляк И.А.	22758
	Бумарский В.А.	36909
	Ощенко М.А	58500
	Итого по дебету 20 счета	118166
	Итого по фондам

2. Заполнить журнал хозяйственных операций.

3. Открыть карточки счета 69 « Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчетов 69.1 «Расчет по социальному страхованию», 69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению», 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию», заполнить содержание хозяйственных операций, указать суммы, определить корреспонденцию счетов в хозяйственных операциях, определить обороты по дебету (Од), кредиту (Ок) счета, сальдо конечное (Ск).

4. Составить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1)

5. Составить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4 ФСС)

Исходными данными к заданию являются хозяйственные операции по начислению заработной платы за январь (табл. 5,7,8).

Таблица 8

Расчет и учет внебюджетных фондов за январь 2011 г., сч. 69

Дата	Документ	№ х/о	Содержание	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
5 янв.	Выписка банка № 1, платежное поручение № 2		Перечислено во внебюджетные фонды, в том числе:
			ФСС ( %),
			ПФ ( %),
			ФОМС ( %)
29 янв.	Расчетно-платежная ведомость № 1, листок нетрудоспособности № 15372		Начислено по больничному листу за счет социального страхования
база для расчета – начисленная заработная плата работников управления
30 янв.	Расчетно-платежная ведомость № 1, справка-расчет № 1		Начислено в ФСС
			Начислено в ПФ
			Начислено в ФОМС
	Итого по счету 26:
база для расчета – начисленная зарплата общепроизводственных сотрудников
30 янв.	Расчетно-платежная ведомость № 1, справка-расчет № 1		Начислено в ФСС
			Начислено в ПФ
			Начислено в ФОМС
	Итого по счету25:
база для расчета - начисленная зарплата работников производства
30 янв.	Расчетно-платежная ведомость № 1, справка-расчет № 1		Начислено в ФСС
			Начислено в ПФ
			Начислено в ФОМС
	Итого по счету 20:
	Итого: