Тема 4: использование финансов в общественном воспроизводстве

Можно выделить 2 главных направления использования финансов в общественном воспроизводстве:

А) финансовое обеспечение воспроизводственного процесса (обеспечение потребностей расширенного воспроизводства

Б) финансовое регулирование экономических и социальных процессов

1 финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

Это покрытие воспроизводственных затрат за счёт финансовых ресурсов, аккумулируемых субъектами хозяйствования и государством. Формируемые финансовые ресурсы во всех подразделениях общественного воспроизводства, а затем происходит их распределение и целенаправленное использование.

Бесперебойное формирование финансовых ресурсов, их рациональное использование имеет огромное значение, поскольку, финансовые ресурсы являются важнейшим денежным источником расширения производства, роста материального и культурного уровня жизни населения.

Снижение объёмов финансовых ресурсов может ограничить воздействие финансов на развитие экономики, на решение актуальных экономических и социальных задач. Оно ведёт к сокращению масштабов инвестиций в производственную и социальную сферу , к уменьшению фонда потребления в составе используемого национального дохода.

Объём и структура финансовых ресурсов непосредственно связаны с уровнем развития производства и его эффективностью. Например: чем крупнее масштабы производства и выше его эффективность, тем больше при прочих равных условиях размеры мобилизуемых и используемых финансовых ресурсов.

В свою очередь величина финансовых ресурсов инвестируемая в производство создаёт предпосылки для его роста и совершенствования, а постоянный рост и совершенствование производства служит основой увеличения финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы необходимы субъектам хозяйствования. У них формируются децентрализованные финансовые ресурсы, используемые на покрытие затрат по расширению производства: на капитальные вложения, увеличение оборотных средств, финансирование НИОКР, проведение природоохранных мероприятий, обеспечение потребностей социального характера и т.д.

Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат у субъектов хозяйствования может осуществляться в 3 формах:

Самофинансирование

Кредитование

Государственное финансирование

Самофинансирование основано на использовании собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собственных средств организация может. При недостаточности денежных средств фирма сокращает некоторые расходы или пользуется средствами, привлекаемыми на основе операций с ценными бумагами.

Кредитование – такой способ воспроизводства затрат при которых расходы субъектов хозяйствования покрываются за счёт ссуды банка, предоставляемые на условиях срочности, возвратности и платности.

Государственное финансирование производится на безвозвратной основе, за счёт средств бюджетных и внебюджетных фондов. Бюджетные ассигнования для финансирования бюджетных учреждений.

На практике все перечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат могут применяться одновременно.

2 содержание финансового регулирования, его формы и методы

Основным субъектом финансового регулирования выступает государство. Финансовое регулирование – это воздействие на экономические и социальные процессы, направленные на обеспечение и развитие передовых технологий, социальной стабильности, на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций в экономике и социальной сфере.

Данное воздействие достигается путём концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объёма финансовых ресурсов в других.

Основными объектами государственного финансового регулирования являются:

Объект: отраслевая структура экономики, переориентация промышленности РФ с первичной на глубокую переработку сырья; стимулирование развития малого бизнеса; поддержка ускоренного развития авиационной промышленности, судостроении, животноводства и т.д.

Территориальные пропорции экономики: выравнивание экономического и финансового потенциала территорий страны, а именно регионов и муниципалитетов, социальная структура общества.

Выравнивание среднедушевых доходов населения; формирование среднего класса.

Формы финансового воздействия на экономические и социальные процессы: прямое и косвенное финансовое регулирование.

Прямое финансовое регулирование предполагает непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования

Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты: более низкие процентные ставки по кредитам и более низкие страховые тарифы на услуги страховых компаний для определённых категорий предприятий, осуществляется через бюджетное субсидирование.

Две группы финансовых методов воздействия на экономику и социальные процессы:

1 бюджетные методы – различные формы бюджетных расходов, а именно субсидии, субвенции, дотации, бюджетные кредиты и т.д.

2 налоговые методы – изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков. Каждому объекту финансового регулирования соответствует определённые методы:

1 методы государственного финансового регулирования отраслевой структуры экономики:

А) налоговое регулирование, акцизы на отдельные группы товаров, налоговые ставки по НДС, специальные налоговые режимы.

Б) Амортизационная политика тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества, может предполагать использование ускоренной амортизации.

В) различные формы государственной поддержки организаций и ИП: субсидии, субвенции и бюджетные кредиты, инвестиции, предоставление гос имущества в аренду на льготных условиях, государственный и муниципальный заказ.

Льготное кредитование и страхование: более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Финансовое регулирование осуществляется в виде перечисления средств из бюджета одного уровня бюджетной системы к другому уровню (межбюджетные трансферты):

Дотации, субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, а также бюджетные компенсации бюджетов других уровней бюджетной системы.

Также в РФ производится финансирование целевых программ поддержки МО и регионов.

Государственное финансовое регулирование территорий в РФ осуществляется не только бюджетами, но и налоговыми методами (создание льготных налоговых режимов на определённых территориях с целью их ускоренного развития).

Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества являются: использование прогрессивной ставки подоходного налога, различные социальные выплаты (пенсии, пособия), льготы по налогам, уплачиваемые физическими лицами (налог на имущество физических лиц и НДФЛ), высокий уровень ставок по налогу на наследство, налогу на недвижимость.

3 влияние финансов на экономику

Финансовое регулирование - один из главных факторов экономического развития в условиях ограниченного вмешательства государства в деятельность субъектов хозяйствования. Важнейшими приоритетными и стратегическими направлениями государственного финансового регулирования в современной России является создание условий перехода от сырьевой экономики к экономике инновационного типа, а также создание условий для технико-технологического перевооружения всех отраслей народного хозяйства.

А) налоговое регулирование – затрагивает процессы производства прежде всего через налогообложение налогов.

Количественно такое воздействие определяется удельным весом налоговых платежей ВВП или доходов субъектов хозяйствования. Налоговая система может оказывать негативное воздействие на экономику (высокий уровень налогообложения субъектов хозяйствования ограничивает их финансовые возможности по наращиванию производства, а частое изменение налогового механизма порождает чувство не уверенности, ослабляет действенность налоговых льгот, препятствует притоку инвестиций).

Снижение уровня налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования должно способствовать росту предпринимательской активности, ускоренному обновлению производственных фондов и расширению масштабов производства.

Б) предоставление бюджетных средств. Субъектам хозяйствования оказывает определённые воздействия на процессы производства и накопления. В качестве государственных мер поддержки отдельных отраслей и видов деятельности используются субсидии, субвенции, бюджетные кредиты инвестиции, государственные и муниципальные заказы.

Все современные государства поддерживают сельскохозяйственных производителей на основе государственных закупок их продукции, а также субсидирование процентов за пользование банковских кредитов.

Приоритетными направлениями вложения государственных ресурсов в РФ являются космический оборонный комплекс, программы развития нано технологий и инноваций в области коммуникаций, а также отрасли глубокой переработки сырья.

В РФ различные формы предоставления бюджетных средств предусмотрены федеральными, региональными и муниципальными целевыми программами.

Реализация и финансовое обеспечение многих целевых программ и проектов осуществляется на основе долевого участия и партнёрства органов власти с частным бизнесом (ГЧП).

Создаются соответствующие отраслевые холдинги, ассоциации, инновационные центры, а также венчурный фонд, финансируемый в значительной степени из бюджета.

4 финансовое регулирование социальных процессов

Объектами государственного финансового регулирования социальных процессов являются доходы и имущества социально не защищённых и низко оплачиваемых слоев населения, а также социальные, общественные блага (услуги) и социальные программы.

Финансовые методы воздействия государства на социальные процессы:

А) финансирование гарантированных государством прямых денежных выплат населения (социальные трансферты: пенсии, пособия, стипендии, субсидии, материальная помощь).

Б) финансирование государством социальных льгот отдельным категориям граждан при оплате или получении ими товаров и услуг (медицинские услуги, транспортные услуги, лекарственные средства и т.д.)

Сегодня в РФ социальные льготы обычно устанавливаются в рамках реализации государственных социальных программ и включает льготы: инвалидам, детям-сиротам, ветеранам войны, пенсионерам и другим мало обеспеченным слоям населения, доход которых не превышает принятого за минимальный уровня.

В) Налоговое регулирование доходов и имущества граждан и ЮЛ социальной направленности (дифференциация налоговых ставок и налоговых льгот при налогообложении доходов и имущества граждан, налог на имущество физических лиц, земельный налог, НДФЛ, освобождение от налогообложения части расходов, доходов и имущества организаций имеющих социальную направленность, установление пониженных ставок косвенных налогов (НДС) на товары и услуги первой необходимости (медицинские услуги, медицинские товары, продукты питания, детские товары)

Г) бюджетное финансирование учреждений социальной сферы (образование, здравоохранение, культура, социальное обеспечение) для их доступности населения

Д) финансовое стимулирование, создание новых рабочих мест, а также индивидуальной предпринимательской деятельности, финансирование общественных работ. Государство может проводить активную и пассивную политику на рынке труда. Пассивная политика предполагает меры, связанные с компенсацией потери заработка (пособия по безработице, материальная помощь малоимущим, когда заканчивается срок действия выплаты пособий по безработице). Активная государственная политика занятости населения связана с созданием или стимулированием создания новых рабочих мест и организации общественных работ.

Е) государственное финансовое регулирование рынка жилья. Создание рынка жилья в нашей стране является необходимым условием функционирования рынка трудовых ресурсов, предполагающего достаточную мобильность населения. Доступность приобретения жилья важна также для решения демографических проблем. Большое значение в нашей стране имеет ипотечное кредитование, финансовая поддержка которому осуществляется правительством РФ , руководством региона через:

Предоставление государственных гарантий по банковским ипотечным кредитам

Бюджетное субсидирование ссудного процента по данным кредитам молодым семьям.

Использование средств материнского капитала на погашение ипотечных кредитов

Предоставление льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, НДФЛ, при осуществлении жилищных инвестиций.

Ж) содействие государства развитию финансового рынка (кредитные, страховые организации, частные пенсионные фонды,), участники которого ориентированы на мелких вкладчиках с точки зрения размеров накопления, мелких инвесторов, страхователей, а также создание специального механизма защиты их интересов.

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ

1 необходимость и содержание процесса управления финансами

Необходимость управления финансами связано с тем, что каждый из субъектов стремится сохранить стабильность своей финансово-хозяйственной деятельности.

Объектом управления финансами выступают финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов, то есть каждая сфера и звено финансовой системы.

Субъекты управления финансами (органы управления финансами) – совокупность организационных структур, непосредственно осуществляющих управление финансами.

Управление финансами представляет собой процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приёмов и методов на финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов.

Содержание процесса управления финансами раскрывается в трёх функциональных элементах, к которым относится:

Финансовое планирование и прогнозирование. Оно используется для научного обоснования текущего и перспективного развития экономики и финансов, обеспечивают необходимый предварительный контроль за образованием и использованием финансовых ресурсов. Финансовые прогнозы позволяют органам управления финансами наметить различные варианты развития финансовых отношений на длительный период времени. На основе показателей финансовых прогнозов осуществляется финансовое планирование с целью научного обоснования движения финансовых ресурсов на определённый период времени. Планирование осуществляется на основе анализа финансовой информации, содержащейся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчётности, которая должна быть достаточно умной и достоверной.

Оперативное управление финансами. Оно представляет собой процесс разработки и реализации комплекса мер по перераспределению финансовых ресурсов, направленный на достижение максимального эффекта при минимуме затрат на основе анализа текущей финансовой ситуации.

Финансовый контроль. Он включает в себя сопоставление текущих и плановых финансовых показателей, проверку адресного и целевого использования финансовых ресурсов, оценку правомерности действий финансовых работников и руководителей организаций, министерств и ведомств, непосредственно участвующих в распределении финансовых ресурсов на соответствующем уровне управления.

Роль финансового права значительно возросла в связи с переходом нашей страны от административно-командной системы управления к рыночной.

Финансовое право представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе движения финансовых ресурсов, необходимых для реализации субъектами стоящих перед ними задач.

Финансово-правовые акты представляют собой результат правотворчества органов власти по вопросам финансовой деятельности и содержат соответствующие правовые нормы по рассматриваемым вопросам.

2 органы управления финансами в РФ

В управлении финансами участвуют законодательные и исполнительные органы государственной власти, ОМС и финансовые органы хозяйствующих субъектов.

Органы управления финансами на федеральном уровне:

Президент РФ определяет цели и задачи финансовой политики в посланиях ФС РФ, в том числе ежегодно в Бюджетном послании, подписывает законы по финансовым вопросам, осуществляет государственный финансовый контроль

Депутаты обеих палат ФС РФ рассматривают и утверждают проект закона о федеральном бюджете, вносят поправки в действующее законодательство. ГД заслушивает отчёт правительства РФ об исполнении федерального бюджета. ГД и СФ формируют счётную палату, орган государственного финансового контроля законодательной власти РФ.

Правительство РФ ответственно за разработку и реализацию финансовой политики РФ, за составление и исполнение федерального бюджета, а также за составление отчёта об исполнении федерального бюджета.

Основные функции минфина РФ: разработка проектов федерального бюджета, исполнение федерального бюджета, составление отчёта об исполнении федерального бюджета, разработка проектов законов в области налогообложения, а так проектов законов по вопросам развития бюджетной системы, координация бюджетной и денежно-кредитной политики РФ, управление государственным долгом РФ, эмиссия государственных ценных бумаг от имени РФ и т.д.

В настоящее время минфину подчинены три службы: ФНС, казначейство РФ, федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Органы управления финансами на региональном уровне.

Высшие органы законодательной власти субъектов РФ утверждают следующие законы в области финансов (законодательное собрание): о введении региональных налогов и сборов, о бюджете субъекта РФ на соответствующий финансовый период и отчёт о его исполнении; о мерах государственной финансовой поддержки организаций, отраслей региональной экономики.

Высшие органы исполнительной власти субъектов РФ ответственно за выработку финансовой политики региона за составление проекта бюджета субъекта РФ и организацию его исполнения, а также составление отчёта об исполнении регионального бюджета.

В составе администрации субъектов РФ создаются специализированные финансовые органы: либо министерства финансов, либо департаменты финансов, либо комитеты по финансам и бюджету, либо финансовое управление. Их функции сходны с функциями министерства финансов РФ, но в пределах компетенции исполнительных органов субъектов РФ.

Финансовые органы субъектов РФ непосредственно не подчинены минфину РФ, но они предоставляют отчёт об исполнении своих бюджетов в минфин РФ, координируют с ним кадровую работу и работу по информатизации управления финансами.

Управление финансами на местном уровне.

Законодательные органы местного самоуправления (городская дума) принимают решения об утверждении местного бюджета и отчёта им о его исполнении, принимают решения по другим финансовым вопросам, относящимся к ведению муниципальных образований. Исполнительные органы МСУ ответственны за разработку муниципальной финансовой политики, за составление и исполнение местного бюджета и как правило в составе местных администраций действуют финансовые органы.

Органы управления финансами хозяйствующих субъектов.

Управление финансами КО осуществляется высшими органами управления (собрание акционеров), которые определяют финансовую стратегию организации, утверждают финансовые планы и отчёты об их исполнении. Непосредственно финансовыми потоками управляют руководство организации (генеральный директор, совет директоров) и специально созданные финансовые службы, которые разрабатывают проекты финансовых планов, принимают решения о размещении финансовых ресурсов в различные виды активов, осуществляют взаимодействие с финансово-кредитными организациями.

Органы управления финансами в НКО.

Состав органов управления финансами в НКО определяется их организационно-правовыми формами и видами деятельности, которые они осуществляют. Кроме руководителей таких организаций решения по финансовым вопросам могут принимать специально созданные попечительские советы, ревизионные комиссии и т.д. Большую роль в управлении финансами государственных учреждений и других НКО играют бухгалтерии, которые разрабатывают сметы доходов и расходов, планы ФХД, ведут бухучёт и составляют отчётность об исполнении смет и планов.