Учет денежных документов.

На субсчете 50.3 «Касса- денежные документы» или счете 81 «собственные акции» по дебету этих счет в корреспонденции со сетами учета ДС.

Списание стоимости выданных документов по кредиту 50.3 и дебету:

50 или 70 – по выданным путевкам

26 – по использованным маркам

Д80К81 – по аннулированным АО собственным акциям

Учет дс на расчетном и прочих счетам в банках.

Расчетный счет- основной счет предприятия , через который проводятся все денежные операции.

Текущий счет – открывается в тех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим относятся : валютный, ссудный, счета по средствам целевого назначения и т.п. Текущие счета открывают бюджетным и общественным организациям.

Документы для открытия счета:

• Заявление на открытие счета

• Документ о законности образования предприятия

• Устав предприятия (нотариально заверенная копия)

• Справка о регистрации

• Справка налоговой инспекции о постановке на учет

• Карточка с образцами подписей и оттиском печати ( 2 экземпляра)

Банк заключает договор на расчетно-кассовое обслуживание предприятия.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51. Используется также счет 55, к нему могут открываться субсчета 1 «аккредитивы», 2 «чековые книжки». Аналитический учет ведут покаждому аккредитиву и чековой книжке.

Дебет	Счет 51 «расчетные счета»			кредит
Поступления ДС	К-т.сч.	Списание ДС	Д-т.сч.
Из кассы предприятия	50	В кассу предприятия	50
От покупателей за продукцию	62	На открытие аккредитива	55
Ошибочно зачисленная сумма	76	Оплата долгов поставщикам	60
От покупателей аванс	62-аванс	Аванс поставщикам	60-аванс
Возврат излишних налогов	68	Возврат ошибочно зачисленных сумм	76
Возврат излишне уплаченных социальных страховых платежей	69	В оплату задолженности Банку Бюджету Социальным фондам кредиторам	66,67 68 69 76
От разных дебиторов	76
От арендаторов арендная плата	91,76
От банка кредит	66,67

Учет переводов в пути.

Д57К50 – сделан денежный перевод

Д57К52 – валюта для обязательной продажи

Д51,52К57 – зачисляется перевод на счет в банке

Учет операций по специальным счетам

Д55 К51 Операции по аккредитивам

Д60 К55 Оплата с аккредитива

Если остаток есть

Д51 К55 Возврат остатка по аккредитиву

Дебет	Кредит	Содержание операций
55-1	51,52	Переведены денежные средства с расчетного (валютного) счета на аккредитив
60,76	55-1	Перечислены средства на счет поставщика
51,52	55-1	Возврат средств с неиспользованного покрытого аккредитива
55-2	51	Депонированы средства для расчетов по чекам
60, 71,76	55-2	Списание средств по чекам
55-3	51,52	Перечисление денежных средств на депозит
51,52	55-3	Зачисление на расчетный счет средств с депозитного счета
76	91-1	Начислены проценты по депозитарному вкладу

Учет денег в движении в иностранной валюте

Движение денежных средств в иностранной валюте учитывается на счете 57 – обособление

Дебет	Кредит	Содержание операций
57	50	Сделан денежный перевод
57	52	Валюта для обязательной продажи
51,52	57	Зачисляются переводы на счет в банке