Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
lektsii_polnye-1.docx
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
66.7 Кб
Скачать

Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Лекция 13.11.12

Организация учета денежных средств в наличной и безналичной форме.

ДС организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

В процессе своей деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты, как внутри организации , так и вне ее.

Счета, на которых осуществляется учет ДС: 50 «касса» , 51 «расчетный счет», 52 «валютный счет», 55 «прочие счета в банке», 56 «переводы в пути» .

Денежные расчеты между организациями проводятся, как правило, в безналичной форме путем перевода ДС с банковских счетов организаций.

Наличные расчеты между юридическими лицами ограничены определенной суммой.

Порядок учета кассовых операций.

  • Порядок ведения кассовых операций регламентируется нормативными актами ЦБ ( нормативный акт № 40 «порядок ведения кассовых расчетов»).

  • Каждое предприятие для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (вексельных марок, оплаченных билетов, путевок, акций, облигаций и др.) должно иметь кассу.

  • Помещение кассы должно быть специально оборудовано, оснащено сейфом и охранной сигнализацией.

  • Выполняет кассовые операции кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности.

  • Предприятия должны хранить деньги в банке, в кассу из банка поступают на конкретные цели ( выдача зарплаты, хозяйственные нужды, командировочные расходы).

  • Предприятие может иметь в кассе ДС в пределах установленного банком лимита их остатка. Сверх лимита предприятие может хранить наличные деньги только во время выплаты зарплаты (до трех дней). Лимит устанавливается предприятием, по согласованию с банком.

  • Предприятия обязаны составлять кассовые планы, в которых отражаются возможные поступления денежной наличности.

  • Предприятия , имеющие постоянную денежную выручку могут использовать ее на текущие цели (выплата зарплаты, закупка материалов, товаров, командировочные расходы и др.) Но при этом должен соблюдаться лимит наличных денег.

  • Для получения денег со своего счета банком выдается чековая книжка. На лицевой стороне чека указывается требуемая сумма, ее назначение и данные о лице, ее получающем. Помимо чека оформляется приходный кассовый ордер.

  • Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам ( платежные ведомости, счета, заявления на выдачу денег и др. ). При этом предоставляется документ, удостоверяющий личность.

  • Приход и расход оформляется приходными и расходными ордерами. Документы на выдачу оформляются в бухгалтерии и должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером или лицами уполномоченными.

  • Кассовые ордера обязательно погашаются штампами «оплачено» и «получено», с указанием даты и суммы.

  • Сдача в банк денег совершается по объявлениям на взнос наличными.

Порядок проведения кассовых операций:

  1. Оформление первичных документов по приходу и расходу (выписываются в бухгалтерии, регистрируются в книге учета приходных и расходных документов, присваивается номер). Осуществляется кассиром.

  2. Регистрация первичных документов в журнале регистрации. Осуществляется бухгалтером.

  3. Записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах, один- отрывной), ежедневное подведение остатка в кассовой книге. Осуществляется кассиром.

  4. Сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Может вестись автоматизированным способом с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов.

Учет ДС в кассе ведется на счете 50 «касса»

Дебет

Счет 50 «касса»

Кредит

Поступление ДС

Кор. счет

Выдача денег из кассы

Кор. Счет

За реализованные ОС

91

Оплата производственных и хозяйственных расходов

20,23,26,43

За реализацию прочих активов

91

На расчетный счет

51

С расчетного счета

51

На валютный счет

52

С валютного счета

52

На прочие счета

55

С прочих счетов

55

Зарплата работникам

70

За реализованную продукцию

62

Аванс подотчетным лицам

71

Аванс от покупателя

62-аванс

Премии , материальная помощь работникам

91

От подотчетных лиц

71

От работников возмещение убытков

73

От учредителей вклад в УК

75

От дебиторов

76

В случае если организация работает с физическими лицами, то обязательным условием является наличие кассовых аппаратов. Инвентаризация касса должна проводиться регулярно в сроки, установленные руководителем предприятия. Недостача денег взыскивается с кассира , а излишки оприходуются в доход предприятия.

На недостающую сумму:

Д94К50

На излишек:

Д50К91

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]