7.Аналитический счёт. Взаимосвязь с синтетическим.

Аналитические счета раскрывают содержание синтетических счетов. Они служат для учёта конкретного вида в составе актива или пассива.

Аналитические счета открываются к конкретному синтетическому счёту.

Записи в них ведутся в натуральном и денежном выражении. Записи ведутся в карточках, книгах, ведомостях по установленным правилам.

Между аналитическими счетами и конкретными счетом существует взаимосвязь: сумма Д и К оборотов, начальных и конечных сальдо по аналитическим счетам должна быть равна соответственно оборотам и сальдо конкретного синтетического счёта.

ЗАДАЧА:

8.Инвентаризация.

Инвентаризация – это проверка фактического наличия активов и пассивов и сравнение полученных данных с данными бух.учёта.

В обязательном порядке инвентаризация проводится при:

1. Смене материально – ответственного лица (кассир, зав. складом)

2. При смене руководителя предприятия

3. При установлении фактов хищения

4. После стихийных бедствий

5. По решению суда

6. Перед составление годовой бух.отчётности

Последовательность:

1. Издаётся приказ о проведении инвентаризации

2. Создаётся инвентаризационная комиссия

3. В процессе инвентаризации заполняется инвентаризационная опись

4. Опись передаётся в бухгалтерию для сравнения с данными бух.учёта

5. Выявленные расхождения заносят в сличительную ведомость

6. Комиссия определяет причины расхождения и виновника

В процессе инвентаризации могут быть выявлены излишки или недостача. Излишки отражается по К90.

Недостача отражается по Д84.

ЗАДАЧА:

9.Дать характеристику счёта 50 «Касса»

Счёт 50 – активный, т. е. по Д увеличение, по К – уменьшение. (дать характеристику активного счёта).

При поступлении денег в кассу заполняется приходный кассовый ордер (ПКО) – бланк строгой отчётности.

При выдаче денег из кассы заполняется расходный кассовый ордер (РКО).

Ежедневно на основании этих документов делаю запись в кассовую книгу, заполняются в 2-ух экз.

Если вручную, то под копирку. Отрывной лист кассовой книги вместе с ПКО и РКО представляют собой отчёт кассира, который передаётся в бухгалтерию.

Если из кассы выдаётся з/п, то заполняется платёжная ведомость.

З\П выдаётся 3 дня. На общую сумму выданной з/п заполняется РКО. К нему прикладывается платёжная ведомость.

1)Д71 К50

2)Д50 К62

3)Д50 К51

4)Д70 К 50

5)Д50 К71

6)Д94 К50

10. Расчётный счёт.Харктеристика счёта 51(правила записи на активном счёте)

Предпр.самост. выберает банк в котором открывает р.с. С банком заключ.договор на расчётноекассовое обслуживание.

Для движение денег по расётному счёту заполн. платежные докум.

*платёжное требование

*платёжное поручение

*платёжное требование - поручении *мемориальный ордер(заполн.банк) *денежный чек( для снятия наличных денег)

*обьявление на взнос наличными( для в клада наличных денег на р.с)

Ежедневно банк делает выписку с р.с(выписка банка)

Вместе с платёжными поручителями выписка банка передаётся предпр.

на основании выписки банка бухгалтер делает проводки.

Операции:

1) Перечислены деньги с р.с поставщику. Д60 К51

2) На р\с поступил краткосрочный кредит банка Д51 К66

3) Получены деньги с р\с в кассу Д50 К51

4) С р\с перечислена задолженость по налогам в бюджет Д68 К51

5) На р\с поступила дебеторск.задолж. от покупателя Д51 К62

6) С р\с счёта перечислена ФСЗИ: Д69 К51