5.Показники ліквідності

Ліквідність характеризує спроможність майна підприємс­тва швидко перетворитись у грошові кошти для негайного по­гашення його поточної заборгованості.

Показниками, що характеризують ліквідність, є:

1) коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс.л), що відобра­жає частину поточної заборгованості, яку підприємство може негайно погасити найближчим часом. Він обчислюється за формулою

Кабс.л= ГКЕ/ ПЗ р.620 +Доходи майбутніх періодів^* р.630

де ГКЕ - грошові кошти та їхні еквіваленти, грн. (ф.№1р.(230+240));

ПЗ-поточні зобов'язання, грн. (ф-№1 Р- 620).

Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності має перебува­ти в межах 0,2 - 0,35. Якщо ж коефіцієнт набуває значення, нижчого за 0,2, то це означає, що у підприємства виникає ри­зик неспроможності покриття своїх невідкладних зобов'язань;

2) коефіцієнт критичної (швидкої)ліквідності (Ккр.л), що характери­зує очікувану платоспроможність підприємства через період, який дорівнює тривалості одного обороту дебіторської забор­гованості. Він визначається за форму

Ккр.л =(ГКЕ+ПФІ+ДебЗ)/ПЗр.620 +Доходи майбутніх періодів^* р.630

де ПФІ- поточні фінансові інвестиції, грн.(ф-№1 р.220);

ДебЗ - дебіторська заборгованість, грн. (ф.№ір.(150+160+170+180+190+200+210)).

Нормальним вважається стан, коли значення цього коефі­цієнта перевищує одиницю;

3) коефіцієнт покриття або коефіцієнт поточної ліквід­ності (Кпокр) характеризує здатність підприємства погасити поточні зобов'язання протягом періоду, що дорівнює тривало­сті обороту його обігових активів. У цьому разі розглядається не тільки забезпечення своєчасних розрахунків з дебіторами та реалізації готової продукції, а й продажу в результаті потреби інших оборотних засобів (сировини, матеріалів тощо). Він об­числюється за формулою

Кпокр =(Оборотні активи р.260 +Витрати майбутніх періодів^*р.270)/(ПЗр.620 +Доходи майбутніх періодів^* р.630)

*в частині, яка буде списана протягом 12 місяців

Нормальним вважається стан, коли значення цього коефі­цієнта перевищує 2.

1,5-2,0 підприємство погашає борги своєчасно

1,0 – критичне значення

менше 1,0 – неліквідний баланс

6.Показники ділової активності

На підставі інформації, поданої в балансі та звіті про фі­нансові результати, можна визначити показники, що характе­ризують ділову активність підприємства, тобто віддачу ресур­сів, які застосовуються ним, та ефективність використання джерел фінансування його діяльності.

Показниками ділової активності підприємства є:

1) ресурсовіддача (РВ) - відображає чистий дохід, який підприємство заробляє на одній гривні вартості усіх своїх ре­сурсів, і обчислюється за формулою

РВ=ЧД/Асер

де ЧД - чистий дохід підприємства за звітний період, грн.;(ф.№2р.035);

А сер- середня вартість активів підприємства за звітний пері­од, грн. (ф.№і р.280);

2) фондовіддача (ФВ) відображає, скільки виручки припа­дає на одиницю вартості основних засобів, чим характеризує ефективність їх використання. Обчислюється показник за фор­мулою

ФВ=ЧД/Воз сер

де ЧД - чистий дохід підприємства за звітний період, грн. (ф.№2 р.035);

В оз сер- середня вартість основних засобів підприємства за звітний період, грн. (ф.№1 р.030);

3) коефіцієнт оборотності обігових коштів (Ко.о.к) харак­теризує кількість оборотів обігових коштів за звітний період і обчислюється за формулою

Во.о.к=ЧД/ Во.к сер

де ЧД - чистий дохід підприємства за звітний період, грн.

(ф.№2 р.035);

Во.к сер- середня вартість обігових коштів у звітному періоді,

грн. (ф.№1 р.260+270).

Чим більше оборотів здійснюють обігові кошти, тим вища ефективність їх використання;

4) період одного обороту обігових коштів (То.о.к) обчислю­ється (у днях) за формулою

То.о.к= Дк/ Ко.о.к

де Дк - кількість календарних днів у звітному періоді;

5) коефіцієнт завантаження обігових коштів є оберненим до Ко.о.к і характеризує участь оборотних коштів у кожній гро­шовій одиниці доходу, отриманого підприємством від реаліза­ції продукції. Чим менше обігових коштів припадає на 1 гро­шову одиницю доходу, тим краще вони використовуються;

6) рентабельність (прибутковість) обігових коштів (Ро.к) характеризує, скільки прибутку припадає на 1 грн. обігових коштів, тобто відображає ефективність їх використання й об­числюється за формулою

Ро.к =(Под /Вок)•100%,

де Под - прибуток від операційної діяльності, грн. (ф.№2 р. 100(або 105));

7) коефіцієнт оборотності власного капіталу (К.о.в.к) ха­рактеризує віддачу власного капіталу підприємства, тобто ви­значає, скільки чистої виручки припадає на одиницю власного капіталу:

К.о.в.к=ЧД/ВКсер

де ЧД - чистий дохід підприємства від реалізації продукції, товарів, послуг у звітному періоді, грн. (ф.№2 р.035);

ВКсер - середня сума власного та прирівняного до нього капі­талу підприємства, грн. (ф.№1 р.(380+430+630)).