4.2 Определение затрат на основные материалы

где - цена материала, руб/кг;

- цена отходов, руб/т (8-10% от стоимости материала);

, - масса заготовки и детали, кг/шт;

- годовая программа выпуска, шт.

4.3 Определение годового фонда заработной платы работающих участка

4.3.1 Определение годового тарифного фонда заработной платы рабочих с повременно-премиальной оплатой труда:

- расчётное количество рабочих-повременщиков;

- тарифная ставка среднего разряда рабочих.

Для сверловщиков:

Для фрезеровщиков:

Для шлифовщиков:

Для станочников:

Для наладчиков:

Для слесарей-ремонтников:

Для электриков:

Для уборщика производственных помещений:

4.3.2 Фонд доплат и премий устанавливается в размере до 30-40% от тарифного фонда заработной платы или по заводским данным:

Для основных рабочих:

Для вспомогательных рабочих:

4.3.3 Фонд дополнительной зарплаты рабочих:

Для основных рабочих:

Для вспомогательных рабочих:

4.3.4 Отчисление на социальное страхование (единый социальный налог ЕСН):

Для основных рабочих:

Для вспомогательных рабочих:

Результаты расчётов свожу в таблицу 4

Фонд основной зарплаты мастеров и других категорий работающих определяется умножением месячного должностного оклада на 11месяцев.

Для мастера:

Для старшего мастера:

Для начальника:

4.4 Составление сметы накладных расходов

В смету включены те статьи накладных расходов, которые зависят от работы участка и делятся на две крупы:

Группа “А” – расходы, связанные с работой оборудования.

Группа “Б” – общецеховые расходы.

К группе “А” относятся:

1 Затраты на материалы для содержания и обслуживания оборудования:

- расходы на смазочно-обтирочные материалы, ремни, мелкие запчасти

для оборудования и т.п. принимаются в размере 420-450 руб. на каждую единицу оборудования в год;

- затраты на охлаждающие жидкости составляют 1200-1300 руб. в год на единицу оборудования.

2 Затраты на силовую электроэнергию определяется по суммарной установленной мощности электродвигателей станков, машин и других технологических установок, потребляющих электроэнергию 1кВт-ч электроэнергии по формуле:

где – суммарная установленная мощность всего оборудования линии;

– коэффициент, учитывающий использование оборудования по мощности, 0,7-0,85;

- коэффициент, учитывающий использование оборудования по времени, 0,65-0,85;

– цена 1кВт-ч электроэнергии;

- КПД двигателей, 0,85-0,95;

- коэффициент, учитывающий потерю электроэнергии в сетях, 0,9-0,95.

3 Затраты на воду для производственных целей

Определяются из расчёта расхода воды в моечных машинах – 0,12-0,5 м³ на 1 т промываемых деталей и в установках ТВЧ от 2 до 6 м³ в 1 час.

4 Затраты на сжатый воздух определяются, исходя из среднего расхода на один станок с пневматическим зажимом, 4 м³/час.

5 Расходы, связанные с износом и ремонтом малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и оснастки (1650-1800 руб. на 1 станок в год).

6 Расходы на капитальный и текущий ремонт оборудования и транспорта принимаются в размере 3,2% от стоимости оборудования и транспорта.

7 Расходы на амортизацию оборудования и инструментов, служащих более одного года и стоящих более 350 руб. за 1 штуку.

8 Заработная плата основная, дополнительная и ЕСН вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования.

9 Заработная плата мастеров, старших мастеров и начальника участка.

10 Прочие расходы определяются в размере 1000-1200 руб. на 1 станок.

К группе “Б” относятся:

1 Заработная плата основная, дополнительная и ЕСН руководителей, специалистов и служащих общецеховых служб определяется в размере 20% от фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих.

2 Затраты на электроэнергию для освещения.

Годовые затраты на освещение определяются по формуле:

где 21 – средний расход электроэнергии, Вт на 1 м² площади участка;

- внутренняя площадь участка цеха в м²;

2400 – число часов освещения в год;

1,05 – коэффициент, учитывающий дежурное освещение;

- цена электроэнергии освещения за 1 кВт-ч.

3 Затраты на отопление:

где - средний расход тепла на 1 м³ объёма отапливаемого помещения, 25 ккал/ч м³;

- число часов отопительного сезона, 4320;

– объём здания;

540 – теплоотдача пара, ккал/кг;

1000 – пересчёт кг в тонны;

- цена пара.

4 Затраты на воду для хозяйственных нужд определяются из расчёта расхода 25 м³ на одного работающего в год.

5 Расходы на содержание и ремонт зданий принимаются в размере 9% от стоимости части здания, занимаемого участком.

6 Расходы на амортизацию зданий и сооружений.

7 Расходы на содержание транспорта принимаются в размере 5,6 руб. на 1 тонну грузооборота (q_заг В/1000).

8 Дополнительная зарплата и ЕСН основных производственных рабочих.

9 Расходы по охране труда принимаются примерно 450 руб. на одного рабочего механосборочного цеха.

10 Прочие расходы принимаются в размере 300 руб. на одного работающего.

Результаты расчётов свожу в таблицу 4.2.

Таблица 4.2 – Смета накладных расходов

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, руб.
Группа “А” – расходы, связанные с работой оборудования
1	Материалы для содержания и обслуживания оборудования	21450
2	Силовая электроэнергия	402767
3	Вода для производственных целей	281
4	Сжатый воздух	72000
5	Износ и ремонт инструмента и оснастки	21450
6	Капитальный и текущий ремонт оборудования и транспорта	166584
7	Амортизация оборудования и инструмента	278610
8	Заработная плата основная, дополнительная и ЕСН вспомогательных рабочих	490775
9	Заработная плата мастеров, старших мастеров и начальника участка	185900
10	Прочие расходы	14600
Группа “Б” – общецеховые расходы
1	Заработная плата основная, дополнительная и ЕСН руководителей, специалистов и служащих общецеховых служб	267026
2	Электроэнергия для освещения	16934
3	Отопление	20384
4	Вода для хозяйственных нужд	4584
5	Содержание и ремонт зданий	72000
6	Амортизация зданий и сооружений	11457
7	Содержание транспорта	778
8	Дополнительная зарплата и ЕСН основных производственных рабочих	272674
9	Охрана труда	10800
10	Прочие расходы	7200
Итого:		2211177

Вычисление процентного отношения суммы накладных расходов к сумме основной зарплаты производственных рабочих: