3.3 Составление прогноза получения прибыли предприятием

При планировании прибыли от продаж мы применим такой метод составления прогноза как экстраполяция - это перенос существующей в организации ситуации на будущий (планируемый) период с учетом некоторых коэффициентов. Данный метод больше подходит для стабильных организаций и на достаточно короткий период. В российских нестабильных условиях чаще применяют метод скорректированной экстраполяции.

По данным таблицы 2.1 в Excel построен график с маркерами (рисунок 3.1).

Рисунок 3.1 - График с маркерами и линия тренда для прогноза прибыли для ОАО «СЗРТ»

При выборе функции «Добавить линию тренда» открывается диалоговое окно, в котором необходимо выбрать линию тренда, наиболее точно отражающую характер изменений.

Определить оптимальный вариант можно экспериментально, построив несколько линий тренда. Выбрать необходимо ту линию, у которой величина достоверности аппроксимации - R наибольшая.

Для определения величины достоверности аппроксимации – R в том же диалоговом окне на вкладке параметры необходимо отметить «поместить на диаграмму величину достоверности аппроксимации (R^2)». При построении выбранной оптимальной линии тренда в диалоговом окне на вкладке параметры необходимо отметить еще один пункт – «показать уравнение на диаграмме». Это позволит нам получить уравнение, характеризующее изменение рассматриваемого параметра.

Таблица 6.1 – Прогноз прибыли ОАО «Саранский завод «Резинотехника» на перспективу

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
Прибыль от продаж, тыс.руб.	64806	35368	51490	67612
Отклонение от уровня 2011 г.	-	-29438	-13316	2806

Уравнение линии тренда необходимо для расчета точечного прогноза, поэтому оно должно быть максимально точным. Для точности прогноза и построение линии тренда должно быть точным, что обеспечивается компьютерными технологиями.

Если мы все сделали правильно, то получим прогнозную модель, представленную на рисунке 3.1. Чтобы рассчитать точечный прогноз необходимо в уравнение линии тренда вместо х подставить номер периода, например 4, и рассчитать прогнозное значение на 2014 год.

Таким образом, плановая прибыль в 2012 году – 35368 тыс.руб.. Плановая сумма прибыли в 2013 году – 51490 тыс.руб. Плановая прибыль в 2014 году – 67612 тыс.руб.

Данный расчет показал, что в ближайшей перспективе начнется стабилизация прибыли от продаж. Достигается уровень прибыли от продаж 2011 года лишь в 2014 году.

Заключение

Важнейшими целями, которые преследуются в планировании на предприятии, как правило, являются: объем продаж товарной массы, прибыль и доля на рынке. 

Планирование прибыли предполагает разработку прогнозов по величине прибыли и направлениям ее использования, текущее и оперативное планирование, формирование, распределение и использование прибыли предприятия. Процесс прогнозирования прибыли заключается в разработке политики управления прибылью предприятия на ряд предстоящих лет, которая определяет систему долгосрочных целей формирования и распределения прибыли в соответствии со стратегией развития предприятия.

Текущее планирование предполагает разработку конкретных планов, основанных на целевых показателях предприятия, планируемых объемах производственной, инвестиционной и финансовой деятельности, разработанной системе норм и нормативов затрат отдельных видов ресурсов, действующих налоговых ставках, результатах анализа прибыли за предшествующий период. Основным видом текущего плана прибыли является план доходов и расходов предприятия. Оперативное планирование формирования и использования прибыли заключается в разработке системы бюджетов (бюджетировании). Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода (до 1 года), отражающий расходы и поступления средств в процессе осуществления конкретных направлений хозяйственной деятельности.

В анализируемом периоде наибольший удельный вес в выручке занимают себестоимость реализуемых услуг 86,2%. Следует отметить, в 2011 г. произошло существенное изменение показателей формирующих прибыль от продажи.

Заметное влияние на изменение прибыли оказывают цены на проданную потребителям резинотехническую продукцию. Результаты года в отрасли частично обусловлены восстановлением спроса со стороны реального сектора экономики, а также, в немалой степени, ростом спроса на резинотехническую продукцию в начале 2011 года и в III квартале 2010 года.

Также из таблицы видно, что сумма выручки увеличилась за отчетный период на 773011 тыс.руб., в процентном соотношение увеличение составило 54,7 соответственно. Данное увеличение вызвано главным образом увеличением себестоимости реализуемых товары в 2011 году.

Но следует отметить увеличение прибыли от продаж на 32243 тыс.руб. в 2010 году и на 61645 тыс.руб. в 2011 г. по отношению к 2009 году. Относительное отклонение соответственно составило 99,0% по сравнению с 2009.

Необходимо подчеркнуть, что при прямом методе плановая прибыль определяется как общая сумма без выявления конкретных причин, влияющих на ее величину, а при аналитическом методе выявляются факторы как положительно, так и отрицательно влияющие на прибыль. Прежде всего значительно снижает плановую прибыль повышение себестоимости, что можно объяснить ростом цен на потребляемые товарно-материальные ценности, повышением оплаты труда в связи с увеличением минимального размера оплаты труда. Прибыль несколько увеличивается в связи с изменением ассортимента производимой продукции в сторону повышения удельного веса наиболее рентабельной продукции. Значительный рост прибыли планируется из-за предполагаемого увеличения цен на реализуемую продукцию, что обусловлено инфляционными процессами. Поэтому, несмотря на возрастание прибыли вследствие роста цен нельзя рассматривать этот фактор как положительный.

При планировании прибыли от продаж мы применим такой метод составления прогноза как экстраполяция - это перенос существующей в организации ситуации на будущий (планируемый) период с учетом некоторых коэффициентов. Данный метод больше подходит для стабильных организаций и на достаточно короткий период.

Обоснованность прогнозирования прибыли имеет существенное значение для формирования доходов бюджетной системы, прежде всего для региональных и местных бюджетов, куда поступает большая часть налога на прибыль. На величину прибыли воздействует множество разнонаправленных факторов, что затрудняет прогнозирование прибыли на основе наблюдения за ее динамикой в прошлые периоды.

Приведенные выше примеры максимизации прибыли путем изменения доли переменных и постоянных затрат открывают возможность предприятиям планировать на перспективу размеры прироста прибыли в зависимости от хозяйственных успехов в производстве конкурентоспособной продукции и заблаговременно принимать соответствующие меры по изменению в ту или иную сторону величины переменных и постоянных затрат. Ориентировочные расчеты прибыли важны не только для самих предприятий и организаций, производящих и реализующих продукцию (услуги), но и для акционеров, инвесторов, поставщиков, кредиторов, банков, связанных с деятельностью данного предпринимателя, участвующих своими средствами в формировании его уставного капитала. Мы считаем, планирование оптимального размера прибыли в современных экономических условиях является важнейшим фактором успешной деятельности предприятий и организаций.