Алтайская академия экономики и права

№

Содержание операций

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

1

Отчет кассира от 02.12.09

Расходный кассовый ордер№300 от 02.12.09.

Выдано в подотчет Филимонову В.И на командировочные расходы. Основание для выдачи денег распоряжение директора № 367 от 02.12.09г. Для получения денег был предъявлен паспорт серии II-то №237522, выдан ОВД г.Барнаула 17 марта 1986года

10000

71

50

2

Отчет кассира 06.12.09

Приходный кассовый ордер№415 от 06.12.09. Получены от Петрова А.И неиспользованные подотчетные суммы

1000

50

51

3

Отчет кассира от 14.12.09

Приходный кассовый ордер №416 от 14.12.09г. Получены по чеку №498381 с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы

80000

50

51

4

Отчет кассира от 15.12.09г

По платежной ведомости выплачена заработная плата за предыдущий месяц.

75000

70

50

5

Отчет кассира от 18.12.09г

Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет

5000

57

76

6

Отчет кассира от 22.12.09г

а)по платежной ведомости от 22.12.09г выдана заработная плата рабочим и служащим за первую половину текущего месяца

40000

70

50

б)выдана депонированная заработная плата по расходному кассовому ордеру

500

76

50

7

Выписка с расчетного счета от 04.12.09г.

а) зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность ОАО «Квант» за продукцию

100000

51

62

б) зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит как источник финансирования капитальных вложений

50000

51

66

в) зачислена на расчетный счет выручка, поступившая в вечернюю кассу отделения банка в последний день предыдущего месяца

3100

51

57

8

Выписка с расчетного счета за 10.12.09г

Зачислен на расчетный счет платеж за реализованную продукцию по счету №12 от 06.12.09г ООО «Факел»

528000

51

62

9

Выписка с расчетного счета за 14.12.09г

а) списано с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по подоходному налогу

12000

68

51

б)получено по чеку для выплаты заработной платы

80000

50

51

10

Выписка с расчетного счета за 16.12.09г

списано с расчетного счета:

а) в оплату за выполненные работы по охране труда для цехов основного производства

200

76

51

б) в оплату счетов по содержанию заводской лаборатории

400

76

51

в) в оплату счетов за работы по охране труда общезаводского назначения

80

76

51

11

Выписка с расчетного счета за 18.12.09г

а) оплачено с расчетного счета ОАО «Сигнал» за сталь листовую. Платежное поручение №32 от 18.12.09г перечислено на расчетный счет 40702901300010000162 в Московский банк Сбербанк РФ г.Москва БИК 050556792, кор.счет 10203920300000000791

ИНН 3067009175, по счету №17 от 02.12.09г, в том числе НДС;

120000

60

51

б) зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата

5000

51

57

12

Выписка с расчетного счета за 19.12.09г Произведена частичная оплата счета №25 от 02.12.09г ОАО «Алтранс» за автоуслуги

24000

60

51

13

Выписка с расчетного счета за 20.12.05г

а) зачислен на расчетный счет платеж по счету№13 от 18.12.09г от ОАО «Спектр»

300000

51

62

б) перечислен аванс по договору ОАО «Сигнал» в счет будущей поставки материалов

30000

60

51

в) кассиром получено по денежному чеку №498381 для выплаты заработной платы за декабрь

40000

50

51

14

Выписка с расчетного счета за 22.12.09г

Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность ООО «Зенит»

70000

60

51

15

Выписка с расчетного счета за 25.12.09г

а) по платежному поручению списаны платежи на социальное страхование

20000

69

51

б) по платежному поручению в бюджет перечислены налоги, удержанные из заработной платы

15000

68

51

в) произведен платеж в погашение задолженности по кредиту

5000

66

51

16

Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы:

а) счет-фактура №17 от 02.12.09г ОАО «Сигнал», получена медь листовая в количестве 10 тонн

100000

15

60

НДС по счету

20000

19

60

б) счет-фактура №25 от 02.12.09г ОАО «Алтранс» за автоуслуги по доставке меди

30000

15

60

НДС по счету

6000

19

60

в) счет-фактура №56 от05.12.09г ОАО «Прибор» за полимерные материалы

60000

15

60

НДС по счету

12000

19

60

17

Приходуются на склад полученные материалы по учетным ценам

180 000

10/1

15

18

Отражаются отклонения в стоимости приобретенных материалов (сумму определить)

10 000

16

15

19

Отпущено за отчетный период сырья и материалов по учетным ценам:

а) цехам основного производства по требованию накладной формы №М-11 от 10.12.09г медь листовая в количестве 87 тонн

на изготовление изделия А

на изготовление изделия Б

б) на обслуживание оборудования основного производства

в) на содержание зданий, сооружений и инвентаря основного производства

г) на текущий ремонт зданий основного производства

д) ремонтно-механическому цеху на выполнение:

заказа № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

заказа № 2 по текущему ремонту оборудования основных цехов

е) на содержание оборудования ремонтно-механического цеха

ж) на содержание зданий ремонтно-механического цеха

з) на текущий ремонт зданий ремонтно-механического цеха

и) заводоуправлению на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения

60 000

27 000

860

400

940

9 000

2 000

120

130

129

860

20

20

25.1

25.2

25.2

23

23

25.1.2

25.2.2

25.2.2

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

20

Списываются отклонения в стоимости материалов (операция 19)Суммы определить, рассчитав процент отклонений

а) цехам основного производства по требованию накладной формы №М-11 от 10.12.09г медь листовая в количестве 87 тонн

на изготовление изделия А

на изготовление изделия Б

б) на обслуживание оборудования основного производства

в) на содержание зданий, сооружений и инвентаря основного производства

г) на текущий ремонт зданий основного производства

д) ремонтно-механическому цеху на выполнение:

заказа № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

заказа № 2 по текущему ремонту оборудования основных цехов

е) на содержание оборудования ремонтно-механического цеха

ж) на содержание зданий ремонтно-механического цеха

з) на текущий ремонт зданий ремонтно-механического цеха

и) заводоуправлению на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения

3 600

1 620

52

24

56

540

120

7

8

8

52

20

20

25.1

25.2

25.2

23

23

25.1.2

25.2.2

25.2.2

26

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

21

Отпущено за отчетный период топливо:

а) на отопление цехов основного производства

б) на отопление ремонтно-механического цеха

в) на отопление здания заводоуправления

Итого:

600

80

480

25.1

25.2

26

10/3

10/3

10/3

22

Начислена заработная плата:

а) рабочим по производству

• изделий А

• изделий Б

б) производственным рабочим ремонтно-механического цеха за

заказ № 1

заказ № 2

в) обслуживающему персоналу цехов основного производства:

рабочим по содержанию производственного оборудования

руководящим работникам

рабочим по содержанию заданий и сооружений

рабочим, связанным с работами по охране труда

г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха:

служащим и специалистам

рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования

д) персоналу заводоуправления:

специалистам и служащим управления

е) рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва

ж) рабочим за время нетрудоспособности

41219

16 000

5 600

2 000

1 000

6 000

100

400

650

100

8 400

3 000

1 200

20

20

23

23

25.1

25.1

25.2

25.2

25.1.2

25.1.2

26

96

69

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

23

Начислен единый социальный налог. Расчеты

произвести по действующим ставкам

а) рабочим по производству

• изделий А

• изделий Б

б) производственным рабочим ремонтно-механического цеха за

заказ № 1

заказ № 2

в) обслуживающему персоналу цехов основного производства:

рабочим по содержанию производственного оборудования

руководящим работникам

рабочим по содержанию заданий и сооружений

рабочим, связанным с работами по охране труда

г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха:

служащим и специалистам

рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования

д) персоналу заводоуправления:

специалистам и служащим управления

е) рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва

12365,7

4 800

1 680

600

300

1 800

30

120

195

30

2 520

900

20

20

23

23

25.1

25.1

25.2

25.2

25.1.2

25.1.2

26

96

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

24

Удержан налог из заработной платы работников предприятия

15 000

70

68

25

Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию:

а) на обслуживание цехов основного производства

б) на обслуживание ремонтно-механического цеха

в) на освещение цехов основного производства

г) на освещение ремонтно-механического цеха

д) на освещение зданий общезаводского назначения

Итого:

2 900

270

700

150

850

25.2

25.2.1

25.2

25.2.1

26

76

76

76

76

76

26

Начислена амортизация :

а) производственного оборудования основных цехов (заполнить ведомость начисления амортизации)

б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха

в) зданий и сооружений основных цехов

г) зданий и сооружений ремонтно-механического цеха

д) зданий и сооружений общезаводского назначения

Итого:

(заполнить ведомость учета затрат основного и вспомогательного производства №12, заполнить ведомость №15 «Общехозяйственные расходы»

2000

2600

470

1400

25.1

25.1.2

25.2

25.2.2

02

02

02

02

27

Утвержден авансовый отчет№39 от 18.12.09г коммерческого директора Филимонова В.И,командироваочное удостоверение №230 от 10.12.09г, поездка в г.Москву, цель поездки заключение договора на поставку комплектующих изделий для электроприборов:

а) стоимость проездных документов (авиабилеты)

б) проживание в гостиннице (квитанция)

в) суточные

Отметки о выбитии из г. Барнаула10.12.09г, из г.Москва 14.12.09г, отметки о прибытие в г. Москву 11.12.09г, г. Барнаул 15.12.09г

7000

3500

1500

26

26

26

71

71

71

28

Утвержден авансовый отчет Иванова С.П №40 от 18.12.09г. Приобретены запасные части к автомобилю. Расходы подтверждены кассовыми и товарными чеками

5700

26

71

29

Распределены:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования ремонтно-механического цеха

на заказ №1

на заказ № 2

Итого:

б) общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха

на заказ №1

на заказ №2

Итого:

2665

1037

1400

545

23

23

23

23

25.1.2

25.1.2

25.2.2

25.2.2

30

Включены затраты по выполненному текущему ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом (заказ № 1,2) в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов

20885

6302

25.1

25.1

23

23

31

Распределены и списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования основных цехов

на изделие А

на изделие Б

Итого:

28655

11144

20

20

25.1

25.1

32

Распределены и списаны общепроизводственные расходы основных цехов

на изделие А

на изделие Б

Итого:

4586

1784

20

20

25.2

25.2

33

Распределены и списаны общехозяйственные расходы

на изделие А

на изделие Б

Итого:

22221

8641

20

20

26

26

34

Выпущено из производства:

а) изделий А 300 шт.:

- по плановой себестоимости

- по фактической себестоимости

• Отклонения фактической себестоимости от плановой

• б) изделия Б 200 шт.:

-плановая себестоимость

-по фактической себестоимости

-отклонения фактической себестоимости от плановой

(сумму определить, составив калькуляцию, и карточку учета затрат основного производства )

183600

172741,7

10858,3

75400

71108

4292

43

40

40

43

40

40

40

20

90

40

20

90

35

В течение отчетного месяца отгружено покупателям по учетной стоимости:

а) ООО «Факел» ИНН 2206400001 счет-фактура №12 от 06.12.09г изделия (радиодетали ПП-6) в количестве 550 ед.

б) ОАО «Спектр» ИНН 22053200006 счет-фактура №13 от 18.12.09г изделие Б (радиодетали ПП-10) в количестве 640ед.

336 600

241 280

90

90

43

43

36

Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации:

-выручка

-налог на добавленную стоимость

(суммы определить, заполнить счета-фактуры, ведомость №16, данные занести в журнал-ордер №11)

519200

79200

302080

46080

62

90

62

90

90

68

90

68

37

Счет-фактура №29 от24.12.09г.

Реализован ЧП «Арсенал» станок (фрезерный):

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) выручка от реализации

г) НДС

д) остаточная стоимость

е) расходы на продажу (всего)

том числе:

-заработная плата по демонтажу

-единый социальный налог

(недостающие суммы определить)

10000

5000

25000

4168

5000

500

150

01/выб

02

62

91.2

91.2

91.2

91.2

01

01/выб

91.1

68

01/выб

70

69

38

Реализованы покупателем сверхнормативные запасы топлива:

а) стоимость топлива по балансу

б) выручка от реализации

в) НДС

2000

3500

583

91.2

62

91.2

10.3

91.1

68

39

Договор аренды

а) начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)

1500

76.1

91.1

б) начислена амортизация по переданному в текущую аренду объекту

80

91.2

02

в)начислен НДС с суммы арендной платы

250

91.2

68

40

Акты инвентаризации имущества

Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки:

а) денежных средства кассе

б) сырья

в) топлива

200

50

250

50

10

10.3

91.1

91.1

91.1

41

Акт инвентаризации дебиторской задолженности

По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности

2000

91.2

62

42

Принят к оплате счет фактура№63 от 26.12.09г ОАО «Строитель» за выполненные услуги по строительству производственного цеха:

-на стоимость выполненных работ

-на сумму НДС по счету

106000

21200

08

19

60

60

43

Выписка банки за 29.12.09г

Перечислено с расчетного счета ОАО «Строитель» по счету №63 от 26.12.09г

127200

60

51

44

Провести процедуру закрытия отчетного периода

- закрыть субсчета по счету 90 «Продажи» и счету 91 «прочие доходы и расходы»

-начислить налог на прибыль

-произвести отчисления в резервный фонд согласно учредительным документам

821280

577880

125280

118120

30500

14731

15769

26778

5356

90.1

90.9

90.9

90.9

91.1

91.9

91.9

99

99

90.9

90.2

90.3

99

91.9

91.2

99

68

82