Лекция. Ресурсы банка

Формирование и использование собственных средств банка

Привлеченные средства и другие ресурсы банка

Формирование и использование собственных средств банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.

Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

• регистрационную – при создании кредитной организации;

• эмиссионную – при формировании акционерного капитала;

• регулирующую – является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;

• резервную (защитную) – обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

• оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

• приток средств из внутренних и внешних источников;

• использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования.

Базой является уставный капитал (УК) банка – величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) Кредитных организаций» №215 – П от 10 февраля 2003 г.

Капитал делится на:

1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) – акции (УК); эмиссионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

2. Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

а) эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше наминала;

б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и часть резервов по ценным бумагам);

в) УК в виде паев в КО, зарегистрированных в форме ООО и ОДО, т.е. неакционерных банков.

Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (более 165 млрд. руб. на 1.08.04, в т.ч. уставной капитал – > 1 млрд. руб.).

Структура капитала (К) банка отражена в балансе.

Структура ресурсной базы российских коммерческих банков:

Межбанковские кредиты, депозиты и иные привлеченные средства; Средства на счетах юридических лиц; Средства на счетах физических лиц; Выпущенные долговые обязательства; Фонды и прибыль банков; Остальное

В Плане счетов бухгалтерского учета раздел Раздел I назван «Капитал и фонды», капитал представлен по формам существования (счета 1 порядка) и группам собственников (счета 2 порядка).

№ счета 1 (2) порядка		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета
102	10201 10202 10203 10204 10205 10206	Раздел I. Капитал и фонды УК акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: Российской Федерации Субъектами РФ и местными органами власти Гос. предприятиям и организациям Негосударственным организациям Физическим лицам Нерезидентам	П П П П П П
103	10301 10302 10303 10304 10305 10306	УК акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций Российской Федерации Субъектов РФ и местных органов власти Гос. предприятий и организаций Негосударственных организаций Физических лиц Нерезидентов	П П П П П П
№ счета 1 (2) порядка		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета
104	10401 10402 10403 10404 10405 10406	УК неакционерных банков Доли, принадлежащие:	П П П П П П
105	10501 10502	Собственные доли УК (акции), выкупленные банком Собственные акции, выкупленные у акционеров Собственные доли УК неакционерного банка, выкупленные у участников, УК паевых банков	А А
106	10601 10602 10603 10604	Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке Эмиссионный доход Стоимость безвозмездно полученного имущества УК, сниженный до величины чистых активов в случае снижения собственных средств ниже зарегистрированного УК (для проблемных банков – с 1.11.2000)	П П П П
107	10701 10702 10703 10704	Фонды банка Резервный фонд Фонды специального назначения Фонды специального назначения, использованные на производственное и социальное развитие (накопление) Другие фонды	П П П П

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим элементам:

• размер капитала;

• структура (относительные доли составляющих капитала);

• темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;

• доля собственных средств – нетто (разницу между общей величиной СС (брутто) и иммобилизованными собственными средствами (Ссим.). ССим – это капитализированные активы (основные материальные и нематериальные средства – Раздел 6 по активам баланса), долевое участие в капитале других КО, расходы и убытки.).

Основные источники увеличения капитала банка:

• выпуск акций при акционерной форме организации банка;

• дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;

• использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и др. фондов);

• субординированные долги (кредит, полученный банком в валюте РФ на срок не менее 5 лет).

Достаточность капитала. Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

В Инструкции №110 «Об обязательных нормативах банков» выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.

Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.

Н1=(К / ∑ Kpi (Ai – Pki) + код8930 + код8957 + КРВ + КРС – код8992 +РР)*100%

где К – собственные средства (капитал);

Аi - i-й актив банка;

Кpi - коэффициент риска i-го актива;

Ркi - величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера);

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР – величина рыночного риска.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в следующих размерах:

для банков с капиталом

от 5 млн. евро и более - с 1.02.99 – 8%; с 1.02.2000 – 10%

менее 5 млн. евро - с 1.02.99 – 9%; с 1.02.2000 – 11%

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности – с другой.