Вопросы

1. Для чего создаются информационные системы обеспечения градостроительной деятельности, кто ведет ИС ОГД?

2. Какие сведения должны включать в себя ИС ОГД?

3. Какие документы могут содержать дела о застроенных участках?

4. Какие разделы должны содержать ИС ОГД?

5. Какие сведения содержатся в каждом разделе ИС ОГД?

6. Кто и каким образом может получать сведения, содержащиеся в ИС ОГД?

Вопросы для самостоятельной работы

1. Какие классификаторы используются для ведения ИС ОГД?

Литература

1. Градостроительный кодекс РФ от 29 декабря 2004 г. № 190-ФЗ

2. Постановление Правительства РФ от 9.06.2006 г. № 363 «Об информационном обеспечении градостроительной деятельности»

3. Приказ Министерства регионального развития РФ от 30.08.2007 г. № 85 «Об утверждении документов по ведению информационной системы обеспечения градостроительной деятельности»

Тема 8. Налогообложение земельных участков. Государственная кадастровая оценка земель населенных пунктов

Одной из основных задач государственного управления земельными ресурсами является оценка земель и установление обоснованной платы за землю.

В ЗК РФ определено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами такой платы являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.

8.1. Налогообложение земельных участков

Система налогообложения земель, существовавшая ранее, основывалась на положениях действовавшего в течение 14 лет Закона РФ № 1738-1 от 11 октября 1991 года «О плате за землю» и установленных в 1991 году нормативных ставках (в рублях за единицу площади), которые постоянно индексировались. Установленные ставки земельного налога не учитывали реальную стоимость земли и размер дохода, который можно получить от ее использования. С земельных участков, предоставленных гражданам для индивидуального жилищного, дачного, гаражного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, земельный налог был одинаковый и составлял 3% от ставок земельного налога, взимаемого в населенных пунктах с других видов деятельности. В результате, с дачного участка, расположенного на заболоченных землях, с дачного участка, расположенного на пахотных землях, и земельного участка под гаражом земельный налог взимался одинаковый.

По закону «О плате за землю» в качестве показателя, характеризующего стоимость земельного участка, применялась нормативная цена земли. В течение долгого времени нормативная цена земли определялась как кратная ставки земельного налога. Такой механизм определения нормативной цены земли противоречил экономическим инструментам, так как налог должен определяться как производная от стоимости, а не наоборот.

В целях внедрения экономических методов управления земельными ресурсами и повышения на этой основе эффективности использования земель в 1999–2001 гг. Госкомзему России и его территориальным органам Правительством РФ было поручено провести государственную кадастровую оценку всех категорий земель на территории РФ.

Существенные изменения в налоговом законодательстве произошли в связи с принятием Федерального закона № 141-ФЗ от 29.11.2004 г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», который признал Закон РФ «О плате за землю» утратившим силу (с 1 января 2006 года, за исключением ст. 25) и дополнил Налоговый кодекс РФ (НК) главой 31 «Земельный налог» (вводилась в действие с 1 января 2005 года).

Введение главы 31 в Налоговый кодекс РФ повлекло существенные изменения в налогообложении. По состоянию на начало 2009 года в НК РФ закреплены следующие положения.

Земельный налог является одним из двух, существующих на данный момент местных налогов (другим местным налогом является налог на имущество физических лиц). Он устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований. При установлении налога могут также устанавливаться налоговые льготы.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Она определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (в случаях, если кадастровая стоимость земли не определена, применяется нормативная цена земли).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

– отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

– занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

– приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Иных критериев определения объекта обложения земельным налогом в НК РФ не установлено. Среди объектов налогообложения не перечислены части земельных участков и земельные доли.

Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота;

2) земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки из состава земель лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ – в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; а также организации, учредителями которых являются общероссийские общественные организации инвалидов при условиях и в отношении земельных участков, предусмотренных НК РФ;

5) организации народных художественных промыслов – в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

7) организации - резиденты особой экономической зоны – в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.

В Земельном кодексе РФ устанавливается что, кадастровая стоимость земельного участка может также применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.