8.7.Разнесение издержек

Для целей анализа эффективности работы подразделений компании и определения себестоимости отдельных видов продукции, необходимо описать происхождение всех видов издержек и доходов, не связанных с реализацией продукции. Для решения этой задачи предназначен диалог "Разнесение издержек".

Поле со списком в верхней части диалога содержит перечень типов издержек и доходов. После выбора строки в этом списке, необходимо определить тип учета с помощью расположенного ниже переключателя. Выбранный тип издержек можно отнести на всю компанию или разнести по "схеме", то есть по подразделениям и продуктам.

Схема, на основании которой производится разнесение издержек, формируется в диалоге "Структура компании" раздела "Компания".

В случае выбора второго варианта учета, в таблице, расположенной под переключателем появляется список издержек, в котором указывается способ их отнесения (на компанию, по подразделениям, по продуктам).

Для описания схемы разнесения издержек необходимо сформировать список продуктов в таблице, размещенной в нижней части диалога. Для этого используются кнопки "Добавить" и "Удалить". Нажатием кнопки "Добавить" открывается список подразделений, если переключатель схемы разнесения установлен в положение "По подразделениям". В положении переключателя "По продуктам" эта кнопка открывает список продуктов.

Выбранный вид издержек может разноситься на подразделения или продукты, указанные в списке, двумя способами: пропорционально обороту или в соответствии с заданными долями. Правило разнесения издержек определяется в поле со списком, расположенным под таблицей. В случае выбора второго варианта, в таблице следует указать долю издержек, отнесенную на каждый продукт.

8.8.Реальная модель

Отчет "Доходы подразделений" отражает структуру доходов и затрат, связанных с деятельностью отдельных подразделений и производством каждого продукта.

В верхней части окна просмотра, в поле со списком, выбирается название подразделения или продукта. В таблице отражаются суммы доходов и издержек, определяющих величину прибыли, получаемой в результате деятельности указанного подразделения или производства выбранного продукта. Структура таблицы полностью совпадает с формой отчета "Прибыли-убытки".

9.Сценарии Реализации проекта

9.1.Реальная модель

Реальная модель представляет собой проект, который построен на основании исходных данных заказчика без учета влияния факторов внешней среды и испытаний на устойчивость.

9.2.Пессимистическая модель

Пессимистическая модель предполагает разработку проекта при условии, что внешние факторы оказывают максимальное воздействие на проект: высокий уровень инфляции, высокие банковские ставки, большие задержки платежей и т.д. Эта модель соответствует максимальному риску, с которым может столкнуться инвестор.

9.3.Оптимистическая модель

В противоположность пессимистической модели Вы должны рассчитать вариант проекта с минимальным риском: режим наибольшего благоприятствования для предприятия.

После расчетов этих трех моделей Вы получаете два проекта с максимальным и минимальным риском. Предполагается, что все остальные модели проектов будут лежать между двумя этими моделями.

10.Раздел "Актуализация"

10.1.Актуализация

Данная карточка заполняется данными, полученными при реализации проекта и служит основой при проведении анализа запланированного сценария развития проекта с его реальным воплощением, а также для управления проектом

10.2.Актуализированное и Рассогласование Кэш-фло

Контроль процесса реализации проекта

Результат деятельности предприятия в условиях рынка во многом зависит от влияния различных факторов, значения которых трудно, а порой невозможно предсказать на стадии планирования. Наиболее эффективным является использование в условиях неопределенности сценарного подхода. Выбранный сценарий развития проекта строится на предположениях, но реальная жизнь всегда вносит свои коррективы и поэтому ни один, даже очень детально проработанный проект не может быть реализован в соответствии с ранее разработанным планом. Таким образом, для эффективного управления процессом реализации проекта необходимо обеспечить ''обратную связь''. Для принятия решений управляющий должен иметь возможность регулярно и своевременно получать актуальную информацию о состоянии проекта. В Project Expert 5 предусмотрены специальные процедуры, позволяющие осуществлять актуализацию данных в процессе реализации проекта.

Контроль рассогласований

В результате сравнения исходного плана актуальных данных формируется отчет о рассогласовании плана с фактическим состоянием проекта. В числе контролируемых параметров следует учитывать следующие.

В предпроизводственный (инвестиционный) период проекта:

• соответствие планируемого и фактического выполнения календарного плана работ (соблюдение сроков работ);

• соответствие планируемого и фактически выполненного объема работ;

• соответствие планируемых и фактических затрат на выполнение работ.

В период с момента начала производства и сбыта продукции или услуг:

• соответствие планируемого и фактического объема продаж;

• соответствие планируемых и фактических затрат на прямые производственные издержки;

• соответствие планируемых и фактических затрат на постоянные издержки;

• соответствие планируемой и фактически полученной суммы прибыли;

• соответствия графика привлечения акционерного капитала запланированному ранее;

• соответствие графика получения и погашения займов ранее запланированному;

• соответствие планируемых и фактически выплаченных дивидендов;

• соответствие суммы планируемых налоговых поступлений фактической.

Процедура актуализации данных должна производиться куратором проекта не реже одного раза в месяц, соответственно шаг планирования в системе должен соответствовать шагу контроля и не может быть более 1 месяца.

Актуализация данных может быть осуществлена двумя способами: актуализация Cash Flow и детальная актуализация.

Первый способ в основном используется инвесторами, кредиторами или управляющими холдинга. Несмотря на то, что в этом случае актуальная информация ограничена фактическим отчетом о движении денежных средств, ее вполне достаточно для принятия решения о финансировании проекта. Процедуры актуализации данных осуществляются в разделе ''Анализ проекта'' при помощи диалога ''Актуализированный Cash Flow''.

В результате ввода актуальных данных формируется отчет о рассогласованиях фактических и планируемых данных, для просмотра которого необходимо нажать клавишу "Рассогласование Cash Flow".

Второй способ - детальная актуализация, обычно используется управляющим проектом или предприятием, реализующим проект. В этом случае актуальные данные вводятся в каждом из диалогов, в которых предусмотрены специальные процедуры актуализации. Второй способ позволяет произвести детальный анализ причин, определяющих текущее состояние проекта.