Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Volin_-_Shifer.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
491.52 Кб
Скачать

4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку

Таблиця 4.2.

Замовник ТзОВ «Волинь - Шифер» Аудиторська фірма «Гарант Аудит»

Період перевірки 31.01.2007р. Аудитор ( асистент) Лисяк О.М.

Номер ( шифр документа ) 034667

Результати перевірки на узгодженість показників фінансової звітності та даних синтетичного обліку ТзОВ «Волинь - Шифер»

Стаття звітності

Значення статтітис.грн

Алгоритм визначення показника

Джерело інформації

Дані облікутис.грн.

Відхилення

БАЛАНС

АКТИВ

І. Необоротні активи

Основні засоби:

Залишкова вартість (р. 030)

6349,6

р.031-р.032

6349,6

-

Первісна вартість (р.0.31)

8298,3

-

Обороти по Дт.104+Дт.105+Дт.106 + Дт.112

8298,3

-

Знос (р. 032)

(1948,7)

-

Кт. 131+ Кт.

132

(1948,7)

-

Усього за розділом І

6898,0

р.010+р.020+р.030+р.040р.+р.045+р.050+р.060+р.070(+/-) р.065

5,7+587,0+33,5

6898,0

-

ІІ. Оборотні активи

Виробничі запаси (р. 100)

1414,1

-

Дт.207+ Дт.209+Дт.25

1414,1

-

Дебітороська заборгованість за товари, роботи послуги:

Чиста реалізаційна вартість

(р.160)

Первісна вартість (р.161)

2069,3

2069,3

р.160-р.162

-

Дт сальдо на кінець361-Кт.сальдо на кінець 362

2069,3

2069,3

-

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками

з бюджетом (170 р.)

71,0

Дт сальдо субрахунків 641,642

71,0

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній

валюті

(р. 230)

323,3

-

-

сальдо по Дт субрахунків 301,311,313,333,351

323,3

-

-

Інші оборотні активи (р. 250)

104,2

-

Дт.643

104,2

-

Усього за розділом ІІ (р.260)

12434,6

р.100+р.130+р.160+ р.210+р.230+р.240+р.250

-

12434,6

-

ІІІ. Витрати майбутніх періодів (р.270)

6,7

-

Дт. 39

6,7

-

БАЛАНС

19339,3

Підсумки по розділуІ + розділ ІІ+ розділІІ

-

19339,3

-

ПАСИВ

І. Власний капітал

Статутний капітал (р.300)

2075,0

-

Кт.40

2075,0

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (р.350)

4149,0

-

Дт.44

4149,0

-

Усього за розділом І

6224,0

р.300+ 350р.

-

6224,0

-

IV. Поточні зобов‘язання

Поточні зобов‘язання за розрахунками:

з одержаних авансів

(р. 540)

з бюджетом (р.550)

зі страхування

(р. 570)

з оплати праці

433,4

223,3

89,0

189,2

-

-

-

-

Сальдо по Кт 681

Сальдо по Кт 641,642

Сальдо по Кт 65

Сальдо по Кт 66

433,4

223,3

89,0

189,2

-

Інші поточні зобов‘язання (р.610)

571,4

-

Кт 605, Кт 606

Кт 644, Кт 684

Кт 685

571,4

-

Усього за розділом ІV (р.620)

13115,3

р.500+…+р.610

-

13115,3

-

БАЛАНС (р.640)

19339,3

Підсумки за розділом І+ розділ ІІІ+ розділIV

-

19339,3

-

Звіт по фінансові результати

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (р.010)

61485,8

-

Кт.702+Кт.703+ Кт.712

61485,8

-

Податок на додану вартість доходу (р.015)

(9624,8)

-

Кт.641

(9624,8)

Чистий дохід (виручка) від реалізації з продукції (товарів, робіт, послуг)

(р.035)

51854,6

р.010-р.015

Кт.701+ Кт.703+ Кт.712-Кт.6415…

51854,6

-

Собівартість реалізованої продукції (р.040)

41905,6

-

Обороти по кредиту рах. 90 у кореспонденції з дебетом субрахунку 791

41905,6

-

Валовий прибуток

(р.050)

9949,0

р.035-р.040

9949,0

Інші операційні доходи

(р. 060)

4744,3

Обороти по Дт. рах 71 у кореспонденції з Кт791

4744,3

Адміністративні витрати

(р.070)

(2401,7)

Обороти по Кт 92 у кореспонденції з Дт791

(2401,7)

Інші операційні витрати

(р. 090)

(6014,1)

Обороти по Кт 94 у кореспонденції з Дт791

(6014,1)

Фінансові результати від операційної діяльності

прибуток

(р. 100)

4496,0

Додатний результат (р.050/р.055+р.060-р.070-р.080-р.090)

Перевірка: кредитове сальдо субрахунку 791

4496,0

Фінансові результати від звичайної діяльності до оприбуткування:

прибуток

(р.170)

3626,2

Додатний результат (р.100/105+р.110+р.120+р.130-р.140-р.150-р.160)

Перевірка: кредитове сальдо сум сальдо субрахунків 791,792,973

3626,2

Податок на прибуток від звичайної діяльності

(р. 180)

842,9

обороти по Кт 981 у кореспонденції Дт79

842,9

Фінансові результати від звичайної діяльності

прибуток

(190)

2783,3

Додатний результат р.170/175-р.180

2783,3

Чистий прибуток

(р.220)

2783,3

Додатний результат

р.190/195+р.200-р205-р210

2783,3

ІІ. Елементи операційних витрат

Матеріальні витрати

39659,4

Дт 23 , Дт 92 , Дт93 у кореспонденції з

Кт201,203,205,

207,22

+ витрати на електро - і тепло енергію

39659,4

Витрати на оплату праці

4773,8

Кт 661 рахунку

4773,8

Відрахування на соціальні заходи

1784,4

Кт 65 рахунку

1784,4

Амортизація

423,3

Кт 13

423,3

Інші операційні витрати

757,7

Всі інші витрати

757,7

Разом

47398,6

Сума р.230+р.240+р.250+р.260+р.270

47398,6

Таблиця 4.3.

Замовник ТзОВ «Волинь - Шифер» Аудиторська фірма «Гарант Аудит»

Період перевірки 31.01.2007р. Аудитор ( асистент) Лисяк О.М.

Номер ( шифр документа 2334

Робочий документ аудитора з перевірки

первинних докуметів

Напрямок перевірки

Документ

Зміст операції

Сума

Зміст порушення

назва

дата

номер

Списання

ТМЦ

Акт на списання

07.11.08

СпТ-0017

52

Списано розчинник та провід обмоточний

2780, 00

Відсутність підписів голови та членів комісії

Відвантаження товарів

Видаткова накладна

10.11.08

РН-4345

Відвантаження шиферу 8-ми хвильового азбоцементний СВ 40/150

10771,20

Відсутність підписів осіб, що отримали та відвантажили матеріали

Податкова накладна

10.11.08

10408

10771,20

Видача готівки з каси

Видатковий касовий ордер

03.11.08

934

Оплачено добові

300,00

Відсутність необхідних підписів

Придбання матеріалів

Прибуткова накладна

01.12.08

ПН-0001802

Придбання стрічки пакувальної

Скоби пакувальної

583,20

1026,00

Відсутність підписів осіб,що отримали та відвантажили матеріали

Первинні документи наведені в додатках до курсової роботи.

Перевіривши первинні документи по відвантаженню товарів, видачі готівки, придбанні матеріалів, списання товарно-матеріальних цінностей виявлено, що відсутні необхідні підписи (осіб, що відвантажили, отримали матеріали, членів у комісії у випадку списання тощо) та печатка підприємства.

Таблиця 4.4.

Замовник ТзОВ «Волинь - Шифер» Аудиторська фірма «Гарант Аудит»

Період перевірки 31.01.2007р. Аудитор ( асистент) Лисяк О.М.

Номер ( шифр документа 07231

Робочий документ аудитора з перевірки оборотно-сальдової відомості

по рах. 10 «Основні засоби»

Показник перевірки

Значення за даними ПП «Рівнебудпостач»

Порядок перевірки (алгоритм посилання на інші документи)

Дані аудитора (результат перевірки)

Відхилення

Витяг з оборотно-сальдової відомості по рах. 10 «Основні засоби» за субрахунками 103 «Будинки та споруди»,104 «Машини та обладнання», 106 «Інструменти , прилади, інвентар», 11 «Інші необоротні матеріальні активи»

Сальдо на кінець місяця по рах103

171015,31

Сальдо на Поч.. Міс + дебетові обороти)

171015,31+0

171015,31

-

Сальдо на кінець місяця по рах 104

245056,51

Сальдо на Поч.. Міс + дебетові обороти)

228563,35+16493,16

245056,51

-

Сальдо на кінець місяця по рах 106

47245,45

Сальдо на Поч.. Міс + дебетові обороти)

33642,12+11603,33

47245,45

-

Сальдо на кінець місяця по рах 11

18419,62

Сальдо на Поч.. Міс + дебетові обороти)

16430,04+1989,58

18419,62

-

На підставі перевірки оборотно-сальдової відомості по рах. 10 «Основні засоби» жодних відхилень не виявлено, , оскільки обліку основних засобів на підприємстві приділяється дуже велике значення.

Таблиця 4.5.

Замовник ТзОВ «Волинь - Шифер» Аудиторська фірма «Гарант Аудит»

Період перевірки 31.01.2007р. Аудитор ( асистент) Лисяк О.М.

Номер ( шифр документа 0743

Відомість результатів зустрічної перевірки

Документ для перевірки

Показник, що перевіряється

Значення, грн..

Документ зустрічної перевірки

Показник

Значення грн..

Відхи лення

Акт на списання

Списання розчинника та провід обмоточний

2780,00

Акт на списання № СпТ-0017

52 від 07.11.08

(Сума без ПДВ = Кількість х Ціна)

2780,00

-

Видаткова накладна

Відвантаження шиферу 8-ми хвильового азбоцементний СВ 40/150

10771,20

Видаткова накладна № РН-4345 від 10.11.08

(Сума без ПДВ = Кількість х Ціна)

10771,20

-

Податкова накладна

Відвантаження шиферу 8-ми хвильового азбоцементний СВ 40/150

10771,20

Податкова накладна № 10408 від 10.11.08

Разом (Сума+ПД)

10771,20

-

Видатковий касовий ордер

Оплачено добові

300,00

Видатковий касовий ордер № 934 від 03.11.08

Сума ПДВ

300,00

-

Прибуткова накладна

Придбання стрічки пакувальної, скоби пакувальної

1609,20

Прибуткова накладна № ПН-0001802 від 01.12.08

Сума, разом (без ПДВ)

1609,20

-

За результатами зустрічної перевірки на ТзОВ «Волинь – Шифер» жодних відхилень не виявлено.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]