Програма аудиту поточних зобов’язань за розрахунками з учасниками

Загальні завдання аудиту

Конкретні завдання аудиту

Процедури аудиту

Обсяг перевірки

Тер-мін про-веде-ння

Ви-кона-вець

Реальність існування

«Розрахунки з учасниками» відображаються на 67 рахунку. Перевірка та контроль операцій пов’язаних з внесками учасників та сплати дивідендів

Перевірка списку власників привілейованих та простих акцій та порядку розрахунків з учасниками

Вибірково

Перевірка найбільш вагомих сум дивідендів, наявність договорів та первинних документів

Перевірка надходжень внесків засновників на основі первинних документів

Права і обов’язки

Наявність та правильність перевірки договорів щодо внесків та розрахунків

Перевірка даних прибуткових касових ордерів, виписок банку з поточних рахунків у національній та іноземній валюті з доданими до них виправдувальними документами перевіряють по­вноту і своєчасність грошових сум і матеріальних цінностей.

Вибірково

Вивчення первинних документів щодо надходження виробничих запасів, "МШП", з'ясовують вартість матеріальних цінностей, що надійшли.

Повнота обліку

Повнота та правильність відображання розрахунків з учасниками на рахунках бухгалтерського обліку, в облікових регістрах.

Перевірка діючих форм розрахунків з учасниками, дотримання законодавчо встановлених форм, порядку та обмежень розрахунків.

Вибірково

Перевірка відповідності сум розрахунків шляхом порівняння розміру зазначеному в установчих документах, рах. 40 «Статутний капітал» та заборгованості за рах. 67 «Розрахунки з учасниками» і встановленими строками її погашення

Оцінка

Операції по розрахунках з учасниками відображені у належній сумі (арифметична правильність)

Перевірка правильності ведення аналітичного обліку розрахунків за кожним учасником та за видами виплат

Вибірково

Факт події

Операції по внесенню часток учасників до статутного капіталу повинні відповідати періоду їх надходження

Перевірка повноти і правильності оприбуткування та своєчасності внесків у ста­тутний капітал учасниками

Вибірково

Перевірка повноти внесків засновників у статутний капітал з обліковими даними

Подання і розкриття

Правильність відображення сум заборгованості у Балансі

Перевірка даних журналу 3 та аналітичного обліку до рахунків, що призначенні для відображення розрахунків на початок періоду із залишком по відповідних статтях Балансу, після чого проводить перевірку розрахунків по кожному учаснику(засновнику).

Вибірково

Перевірка правильності відображення по рядку 590 Балансу відповідних залишків заборгованості