Робочий документ з перевірки

Показник перевірки	Значення за даними установи, що перевіряється, грн	Порядок перевірки	Дані аудитора	Відхилення
Витяг з головної книги по рахунку 234 «Господарські матеріали і канцелярське приладдя»
Сальдо на кінець місяця	1622.47	Сальдо на початок місяця +дебетові обороти – кредитові (2359.77+817.53 -817.53-737.3)	1622.47	-
Меморіальний ордер 8 (обороти по рахунку 362)
Сальдо на кінець місяця	0	Сальдо на початок місяця +дебетові обороти – кредитові (0+75.0-75.0)	0	-
Картка аналітичного обліку касових видатків
Сума видатків за кодом 1000 ЕКВ	41465.32	Сума за КЕКВ 1100+1120+ 1130+ 1140+1160	41465.32	-

На основі перевірки даних обліку операцій здійснення видатків по рахунках та за кодами економічної класифікації за місяць можна зробити висновок, що дані достовірно визначені, інформація подана правдиво.

Для прослідковування даних у регістрах аналітичного обліку та первинних документах здійснимо їх зустрічну перевірку, результати сформуємо у таблиці

Таблиця 4.6

Замовник УДК у Зарічненському районі Аудиторська фірма «Аваст»

Період перевірки 01.12.08 по 31.12.08 Аудитор (асистент) Панчук О.М.

Номер (шифр документа) 4.5

Відомість результатів зустрічної перевірки

Документ для перевірки	Показник, що перевіряється	Значення, грн	Документ зустрічної перевірки	Показник	Значення, грн	Відхилення
Меморіальний ордер 6	Видатки на Придбання матеріалів	1266.68	Рахунок №246 від 19.12.07	Разом в межах кошторисних призначень	1266.68	-
Меморіальний ордер 8	Видатки на відрядження	75.00	Посвідчення про відрядження	Усього отримано	75.00	-
Меморіальний ордер 4	Видатки на розрахунки з іншими дебіторами	72.80	Накладна	Загальна сума	72.80	-

На основі зустрічної перевірки меморіальних ордерів та документів первинного обліку можемо зробити висновки про те, що всі перевірені показники вірно і у повному обсязі відображені у таких регістрах аналітичного обліку, як меморіальні ордери.

Висновки

Внаслідок виконання крсової роботи я систематизувала, закріпила і розширила набуті теоретичні знання, практичні навички організації та проведення контрольно-ревізійних дій, перевірила вміння застосувати ці знання для оцінки постановки контролю господарської діяльності даної установи і розробка пропозицій щодо його удосконалення, розвинула навички самостійної роботи, використання отриманих знань з організації і методики наукових досліджень у вирішенні проблем, поставлених у курсовій роботі.

Ян наслідок здійснення процедур аудиту, формується результат діяльності у вигляді аудиторського висновку. Висновок може бути позитивним, умовно-позитивним, негативним, або дається відмова від надання висновку про фінансову звітність підприємства.

Курсова робота містить завдання та інформаційну базу аудиту резервного капіталу підприємств (розділ 1).

Для написання курсової роботи було здійснено дослідження системи внутрішнього контролю Кправління Державного казначейства у Зарічненському районі, визначено сеедовище контролю в розрізі зовнішніх та внутрішніх факторів, описано процедури контролю установи. Внаслідок дослідження можна сказати, що система внутрішнього контролю є близькою до досконалої, а отже дає змогу запобігти виникненню типових та інших помилок при веденні обліку.

У розділі 3 досліджено особливості методики аудиту собівартості реалізованої продукції. Розроблено програму аудиту дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом.

Аудиторські процедуривідносно достовірності показників фінансової звітності представлено на прикладі видатків бюджетної установи (Управління Державного казначейства у Зарічненському районі) (розділ 4), а саме: проведення формальної, арифметичної та зустрічної перевірки відповідних форм річної звітності Управління. Серед них: форми №1 «Баланс», форми №2Д «Звіт про надходження та витрачання коштів загального фонду», форми №5 «Звіт про рух необоротних активів», форми №6 «Звіт про рух матеріалів і продуктів харчування», форми №9 «Звіт про результати фінансової діяльності». Внаслідок перевірки можна зробити позитивний висновок: усі форми складені з зазначенням усіх необхідних реквізитів, завірені підписами та печатками відповідальних осіб. Не виявлено також арифметичних відмінностей та відмінномтей при прослідковуванні одних і тих же даних за різними формами звітності. Для надання неупередженого висновку про правдивість та повноту операцій, пов’язаних зі здійсненням видатків грошових коштів за статтями кодів економічної класифікації проведено перевірку на узгодженість даних реєстрів аналітичного та синтетичного обліку, первинних документів та меморіальних ордерів.