4.2. Перевірка показників даних аналітичного та синтетичного обліку

Для формування повноцінного аудиторського висновку, варто здійснити перевірку відповідності даних аналітичного ти синтетичного обліку з показниками фінансової звітності. Результат перевірки на узгодженість показників синтетичного обліку та фінансової звітності подано в таблиці 4.5.

Таблиця 4.5

Замовник УДК у Зарічненському районі Аудиторська фірма «Аваст»

Період перевірки 01.12.08 по 31.12.08 Аудитор (асистент) Панчук О.М.

Номер (шифр документа) 4.5

Результат перевірки на узгодженість показників фінансової звітності

даних синтетичного обліку Управління Державного казначейства у Зарічненському районі

Стаття звітності	Значення статі, грн	Алгоритм визначення показника	Джерело інформації	Дані обліку, грн	Відхилення
Звіт про рух необоротних активів
Інструменти, прилади та інвентар (106р, 140рядок)	12149.0	сальдо на 01.01.08 по 106 рахунку	Головна книга,	12149.0	-
Машини та обладнання (120)	97176.0	сальдо на 01.01.08 по 104 рахунку	Головна книга,	97176.0	-
Звіт про рух матеріалів і продуктів харчування
Господарські матеріали і канцелярські приладдя (40)	1622.47	Початкове сальдо по рахунку 234+оборот по дебету-оборот по кредиту	Головна книга	1622.47	-
Звіт про надходження та використання коштів загального фонду
Видатки на товари і послуги (1100) за касовими видатками	397005.02	Сума за КЕКВ 1110+1120+ +1130+1140 +1160	Картка аналітичного обліку касових видатків	397005.02	-

На основі перевірки узгодженості показників фінансової звітності та даних синтетичного обліку порушень не виявлено.

Для перевірки документації поточних операцій установи, здійснимо перевірку вибіркових документів на достовірність, реальність подання та правильність арифметичних дій. Результати подано у таблиці 4.6.

Таблиця 4.6

Замовник УДК у Зарічненському районі Аудиторська фірма «Аваст»

Період перевірки 01.12.08 по 31.12.08 Аудитор (асистент) Панчук О.М.

Номер (шифр документа) 4.5

Робочий документ з перевірки

Напрямок перевірки	Документ			Зміст операції	Сума	Зміст порушення
	назва	дата	номер
Достовірність	Акт- замовлення	11.12.07	7-02127	Видатки на ремонт оргтехніки	442.0	Порушення відсутні. Сума вірно визначена, вірно вказані всі реквізити
Реальність події	Посвідчення про відрядження	24.12.07	29	Видатки на відрядження	75.0	Порушення відсутні, надано всі необхідні підтверджуючі документи
Правильність арифметичних обрахунків	Посвідчення про відрядження	24.12.07	29	Видатки на відрядження	75.0	Порушення відсутні. Вірно обраховані суми коштів на відрядження

На основі проведеної перевірки, не виявлено порушень при складанні документів за аспектами достовірності, реальності, правильності подання даних.

Здійснимо перевірку

Таблиця 4.5

Замовник УДК у Зарічненському районі Аудиторська фірма «Аваст»

Період перевірки 01.12.08 по 31.12.08 Аудитор (асистент) Панчук О.М.

Номер (шифр документа) 4.5