- •Курсова робота
- •Завдання на курсову роботу студента
- •Календарний план
- •1.Завдання та інформаційна база аудиту дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом
- •Вивчення та оцінка системи внутрішнього контролю зат„Опорядбуд”
- •2.1 Характеристика системи внутрішнього контролю зат„Опорядбуд”
- •Листок оцінки властивого ризику та ризику
- •2.2 Стан внутрішнього контролю за формуванням та обліком виробничих запасів зат„Опорядбуд”
- •Опитувальний листок (анкета) з внутрішнього контролю виробничих запасів на прикладі зат„Опорядбуд”
- •3. Методика аудиту
- •3.1.Методика аудиту вилученого капіталу
- •3.2.Програма аудиту витрат на збут
- •Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
- •4.1 Перевірка показників фінансової звітності зат„Опорядбуд”
- •4.2 Перевірка показників даних аналітичного та синтетичного обліку запасів
- •Висновки
- •Список використаної літератури:
- •Додатки
4.2 Перевірка показників даних аналітичного та синтетичного обліку запасів
Відповідно до завдань, поставлених у курсовій роботі , в даному розділі необхідно виконати формальну, арифметичну перевірку, перевірку за змістом та зустрічну перевірку облікових документів досліджуваного підприємства за певний звітний період.
Результати виконання процедур аудиту оформлюють у робочих документах (Таблиця 4.2.1, 4.2.2, 4.2.3, 4.2.4).
Таблиця 4.2.1
Замовник «Опорядбуд» Аудиторська фірма «Агат» Період перевірки з 01.01.08 по 31.12.08 Аудитор (асистент) Сорокіна К.Ю.
Номер (шифр документа)4.2.1.
Результати перевірки на узгодженість показників фінансової звітності та даних синтетичного обліку ЗАТ„Опорядбуд”
Стаття звітності |
Значення статті, грн. |
Алгоритм визначення показника |
Джерело інформації (головна книга, регістр обліку) |
Дані обліку |
Відхи- лення |
Баланс |
|||||
Основні засоби:
Первісна вартість
Знос |
707,4
420,00 |
Д10+Д12
К131+К133 |
оборотно-сальдова відомість |
707,4
420,00 |
Немає
немає |
Отже, результати проведеної нами перевірки на узгодженість показників Балансу, а саме - основних засобів за 2008 рік та даних синтетичного обліку, а саме показників Оборотно – сальдової відомості за грудень місяць 2008 року ЗАТ„Опорядбуд” показали, що відхилень не виявлено.
Таблиця 4.2.2
Замовник «Опорядбуд» Аудиторська фірма «Агат» Період перевірки з 01.01.08 по 31.12.08 Аудитор (асистент) Сорокіна К.Ю.
Номер (шифр документа)4.2.2.
Робочий документ аудитора з перевірки первинних документів з обліку основних засобів
(Платіжне доручення за березень 2008р, рахунок, Акт задачі приймання виконаних робіт)
(дод.11,12,13 )
Напрямок перевірки |
Документ |
Зміст операції |
Сума |
Зміст поруше- ння |
||
назва |
дата |
№ |
||||
Достовірність інформації |
Рахунок |
11.09 |
121 |
Оплата за послуги, отримані по виконанню ремонтних робіт елек.механізмів та елек. інструментів |
330,00 |
Порушень не виявлено |
Платіжне доручення |
19.09 |
409 |
330,00 |
|||
Акт задачі приймання викон.робіт |
23.09 |
54 |
330,00 |
|||
Реальність існування |
Рахунок |
11.09 |
121 |
Перевірка фактичної наявності здійснення витрат за послуги |
330,00 |
Порушень не виявлено |
Платіжне доручення |
19.09 |
409 |
330,00 |
|||
Акт задачі приймання викон.робіт |
23.09 |
54 |
330,00 |
|||
Права і обов’язки |
Рахунок |
11.09 |
121 |
Перевірка відповідності сум у первинних документах |
330,00 |
Порушень не виявлено |
Платіжне доручення |
19.09 |
409 |
330,00 |
|||
Акт задачі приймання викон.робіт |
23.09 |
54 |
330,00 |
|||
Оцінка |
Рахунок |
11.09 |
121 |
Перевірка арифметичної точності |
330,00 |
Порушень не виявлено |
Платіжне доручення |
19.09 |
409 |
330,00 |
|||
Акт задачі приймання викон.робіт |
23.09 |
54 |
330,00 |
|||
Встановлення законності здійснення операцій |
Рахунок |
11.09 |
121 |
Перевірка за змістом всіх первинних документів |
330,00 |
Порушень не виявлено |
Платіжне доручення |
19.09 |
409 |
330,00 |
|||
Акт задачі приймання викон.робіт |
23.09 |
54 |
330,00 |
|||
Перевірка 2008 року показала, що недоліків не виявлено.
Таблиця 4.2.3
Замовник «Опорядбуд» Аудиторська фірма «Агат» Період перевірки з 01.01.08 по 31.12.08 Аудитор (асистент) Сорокіна К.Ю.
Номер (шифр документа)4.2.3.
Робочий документ аудитора з перевірки
Оборотно-сальдової відомості по рах.10,13.
Показник перевірки |
Значення за даними ЗАТ«Опорядбуд» ,грн |
Порядок перевірки (алгоритм, посилання на інші документи) |
Дані аудитора (результат перевірки) |
Відхилення |
Витяг з оборотно-сальдового балансу по рах. 10 „Основні засоби ”за субрахунком 103 „Будинки та споруди ” |
||||
Сальдо на кінець місяця по рах.103 |
642289,86 |
Сальдо на початок місяця+дебетові обороти- кредитові обороти (571165,67+71124,19-0) |
642289,86 |
Немає |
Витяг з оборотно-сальдового балансу по рах. 10 „Основні засоби ”за субрахунком 104 „Машини та обладнання ” |
||||
Сальдо на кінець місяця по рах.104 |
25912,54 |
Сальдо на початок місяця+дебетові обороти- кредитові обороти (25637,54+275,00-0) |
25912,54 |
Немає |
Витяг з оборотно-сальдового балансу по рах. 10 „Основні засоби ”за субрахунком 105 „Транспортні засоби ” |
||||
Сальдо на кінець місяця по рах.105 |
25725,88 |
Сальдо на початок місяця+дебетові обороти- кредитові обороти (23431,63+3057,25-763,00) |
25725,88 |
Немає |
Витяг з оборотно-сальдового балансу по рах. 10 „Основні засоби ”за субрахунком 106 „Інструменти, прилади та інвентар ” |
||||
Сальдо на кінець місяця по рах.106 |
6422,18 |
Сальдо на початок місяця+дебетові обороти- кредитові обороти (6422,18+0-0) |
6422,18 |
Немає |
Витяг з оборотно-сальдового балансу по рах. 10 „Основні засоби ”за субрахунком 109 „Інші основні засоби ” |
||||
Сальдо на кінець місяця по рах.109 |
2554,00 |
Сальдо на початок місяця+дебетові обороти- кредитові обороти (2554,00+0-0) |
2554,00 |
Немає |
Витяг з оборотно-сальдового балансу по рах. 13 „Знос(амортизація) необоротних активів” |
||||
Сальдо на кінець місяця по рах.13 (131+133) |
420,00 |
Сальдо на початок місяця+ кредитові обороти- дебетові обороти (363713,91+54194,17-0)+(1060,87+996,16-0) |
420,00 |
Немає |
Виконавши аудит розрахунків основних засобів на ЗАТ „Опорядбуд ” згідно з Оборотно-сальдовою відомістю за грудень 2008 року, можна зробити висновки, що на дослідженому підприємстві показники відображаються правильно.
Таблиця 4.2.4
Замовник «Опорядбуд» Аудиторська фірма «Агат» Період перевірки з 01.01.08 по 31.12.08 Аудитор (асистент) Сорокіна К.Ю.
Номер (шифр документа)4.2.4.
Відомість результатів зустрічної перевірки первинних документів по основним засобам (дод.11,12,13,14,15 )
Докуме-нт для переві-рки |
Показник, що перевіряється |
Значення грн. |
Документ зустрічної перевірки |
Показник |
Значення грн. |
Відхилення |
|
Наказ №66 30.12.08 |
Сума |
2864,36 |
Матеріальний звіт і оборотна відомість 30.12.08. |
Сума |
2864,36 |
- |
|
Платіжне доручення № 409 19.09.08 |
Сума |
330,00 |
Акт задачі приймання викон.робіт №54 23.09.08
|
Вартість робіт і матеріалів |
330,00 |
- |
|
Рахунок№121 11.09.08 |
Всього |
330,00 |
Платіжне доручення № 409 19.09.08 |
Сума |
330,00 |
- |
|
Рахунок№121 11.09.08 |
Всього |
330,00 |
Акт задачі приймання викон.робіт №54 23.09.08
|
Вартість робіт і матеріалів |
330,00 |
- |
|
Рахунок№265 29.09.08 |
Підсумок без ПДВ |
763,00 |
Акт виконаних робіт 01.10.08 |
Підсумок без ПДВ |
763,00 |
- |
|
Рахунок№265 29.09.08 |
Всього до оплати |
915,60 |
Акт виконаних робіт 01.10.08 |
Всього до оплати |
915,60
|
- |
|
Провівши зустрічну перевірку первинних документів з основних засобів, а саме, Наказ №66 та Матеріальний звіт і оборотна відомість; Платіжне доручення № 409 та Акт задачі приймання виконаних робіт №54; Рахунок№121 та Платіжне доручення № 409; Рахунок№121 та Акт задачі приймання виконаних робіт №54; Рахунок№265 та Акт виконаних робіт,
можна зробити висновки, що порушень не виявлено.