28. Целью какого налога является сбор средств на государственное пенсионное и социальное обеспечение граждан и медицинскую помощь:

1) НДС

2) ЕСВ

3) НДФЛ

4) Налог на прибыль

29. Что не относится к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

1) обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

2) обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

3) необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

30.Фискальная функция налогов отражает:

1) поддержку приоритетным отраслям

2) изъятие части доходов субъектов экономики в пользу государственного бюджета

3) контроль за деятельностью субъектов экономики

4) периодичность уплаты налогов

1. Смешанная ставка акциза (твердая + адвалорная) установлена для:

1) вин

2) пива

3) сигарет

4) нефтепродуктов

2. Наиболее точное определение сборов:

1) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц

2) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий

3) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

4) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

3. Ставка налога на прибыль c 1 января 2010 года равна:

1) 15%

2) 20%

3) 24%

4) 30%

4. Разграничивая сферы применения Налогового и Таможенного кодексов РФ, Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила:

1) в отношении налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров

2) в отношении акцизов при экспорте и импорте товаров

3) в отношении налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров

5. Налог на дивиденды равен:

1) 6%

2) 9%

3) 13%

4) 35%

6. НДС на изделия медицинского назначения, медицинские инструменты и оборудование взимается по ставке:

1) 20%

2) 18%

3) 10%

4) 0%

7. Что не относится к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

1) обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

2) обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

3) необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

8.Фискальная функция налогов отражает:

1) поддержку приоритетным отраслям

2) изъятие части доходов субъектов экономики в пользу государственного бюджета

3) контроль за деятельностью субъектов экономики

4) периодичность уплаты налогов

9. Социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение не может превышать:

1) 10000 руб.

2) 50000 руб.

3) 35000 руб.

4) 38000 руб.

10. Признак индивидуальной безвозмездности означает:

1) абстрактное направление налога в бюджетный фонд

2) отсутствие для налогоплательщика эквивалентного объема выгоды от государственных услуг

3) периодичность уплаты налога

4) обязательность уплаты налога

11. В рамках регулирующей функции налогов выделяют следующие подфункции:

1) контрольная

2) стимулирующая

3) дестимулирующая

4) воспроизводственная

12. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья не может превышать:

1) 10000 руб + % по ипотечному кредиту

2) 15000 руб. + % по ипотечному кредиту

3) 500000 руб. + % по ипотечному кредиту

4) 1000000 руб. + % по ипотечному кредиту

13. По срокам уплаты различают следующие виды налогов:

1) прямые и косвенные

2) срочные и периодические

3) федеральные, региональные и местные

4) прямые и периодические

14. При отсутствии документально подтвержденных расходов профессиональный налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей принимается равным:

1) 10% от полученных расходов

2) 20% от полученных расходов

3) 30% от полученных расходов

4) 40% от полученных расходов

15. Объектами налогообложения при применении упрощенной системы являются:

1) доходы

2) вмененный доход

3) прибыль

4) доходы, уменьшенные на величину расходов

16. Ставка единого социального взноса с 1 января 2011 года составит:

1) 34%

2) 26%

3) 34%

4) 10%

17. Акцизом облагаются:

1) меха

2) ювелирные изделии

3) нефтепродукты

4) газ

5) пиво

18. Водный налог является:

1) федеральным

2) региональным

3) местным

19. Какой налог начисляется на фонд оплаты труда:

1) налог на прибыль

2) налог на имущество

3) единый социальный налог

4) НДС

20. Налог на прибыль взимается:

1) по прогрессивной шкале

2) по пропорциональной шкале

3) по регрессивной шкале

21. Налог на добавленную стоимость —

1) это непрямой налог на высокорентабельные и монопольные товары, включаемый в виде надбавки в цену товара и оплачиваемый в конечном счете потребителем, а не производителем данного товара.

2) форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

3) специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение.

22. Единый социальный взнос (ЕСВ) - налог, зачисляемый в

1) Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный и Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации

2) местный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный и Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации

3) региональный местный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный и Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации

23. По критерию назначения налоги классифицируются на:

1) прямые и косвенные

2) абстрактные и целевые

3) налоги с юридических и налоги с физических лиц

4) федеральные, региональные и местные

24. По чему можно судить об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента:

1) по величине недоимки

2) по сэкономленной сумме налогов

3) по чистому финансовому результату

4) по сумме начисленных налогов

25. Что представляет собой использование переоценки основных средств предприятия:

1) метод замены отношений

2) метод разделения отношений

3) метод сокращения объектов налогообложения

26. Стимулирующая подфункция налогов заключается:

1) в формировании системы контроля за налогоплательщиками

2) в формировании определенных барьеров развития каких-либо нежелательных экономических процессов

3) в формировании определенных стимулов развития для разных категорий налогоплательщиков

4) в ориентации отдельных видов налогов для аккумулирования средств на восстановление потребленных ресурсов

27. Ставка НДС …. процентов устанавливается при реализации социально-значимых товаров и услуг:

1) 20%

2) 18%

3) 10%

28. Ставка НДС - 0 % устанавливается при реализации товаров и услуг:

1) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров

2) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации

3) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

29. Налог на игорный бизнес является

1) прямым налогом

2) косвенным налогом

3) специальным налогом

30. Какова конечная цель государственного налогового менеджмента:

1) минимум полученных налогов

2) рост налоговых доходов на базе роста производства

3) максимум расходов на налоговое администрирование

1. Акциз является:

1) прямым налогом

2) косвенным налогом

3) специальным налогом

2. Какой уровень охватывает корпоративный налоговый менеджмент:

1) уровень хозяйствующих субъектов

2) уровень государства

3) международный уровень

4) конкретное физическое лицо

3. При применении упрощенной системы налогообложения ставка единого налога составляет:

1) 10%

2) 15%

3) 20%

4) 6%

4. Цель взимания налогов:

1) финансовое обеспечение деятельности государства

2) предоставление услуг государства налогоплательщикам

3) изъятие части средств физических и юридических лиц

5. Признак относительной регулярности означает:

1) финансовое обеспечение деятельности государства

2) безвозмездная уплата

3) обязательность уплаты налога

4) периодичность уплаты налога

6. Акциз взимается:

1) по прогрессивной шкале

2) по пропорциональной шкале

3) по регрессивной шкале

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются:

1) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы России

2) в пользу налогоплательщика

3) по решению органов власти в каждом конкретном случае

4) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов)

8. Основные функции налогов:

1) фискальная

2) контрольная

3) экономическая

4) регулирующая

5) социальная

9. Налоговые ставки по НДС:

1) 10%, 15%, 18%

2) 0%, 15%, 18%

3) 0%, 10%, 18%

4) 0%, 10%, 15%

10. Стимулирующая подфункция налогов заключается:

1) в формировании определенных стимулов развития для разных категорий налогоплательщиков

2) в формировании определенных барьеров развития каких-либо нежелательных экономических процессов

3) в формировании системы контроля за налогоплательщиками

4) в ориентации отдельных видов налогов для аккумулирования средств на восстановление потребленных ресурсов

11. Земельный налог является:

1) федеральным

2) региональным

3) местным

12. По критерию перелагаемости налоги делятся на:

1) федеральные, региональные и местные

2) налоги с юридических и налоги с физических лиц

3) прямые и косвенные

4) налоги с потребителей и производителей

13. По субъекту обложения налоги делятся на:

1) налоги с юридических лиц, налоги с физических лиц и смешанные налоги

2) прямые и косвенные

3) федеральные, региональные и местные

4) абстрактные и целевые

14. По критерию назначения налоги классифицируются на:

1) прямые и косвенные

2) абстрактные и целевые

3) налоги с юридических и налоги с физических лиц

4) федеральные, региональные и местные

15. Какова конечная цель государственного налогового менеджмента:

1) минимум полученных налогов

2) рост налоговых доходов на базе роста производства

3) максимум расходов на налоговое администрирование

16. Льготная ставка НДС равна:

5. 20%

6. 18%

7. 15%

8. 10%

17. Условиями учета расходов на рекламу для целей налогообложения проявляются документальное оформление

8. соответствие утвержденной смете, по фактической сумме

9. по фактической сумме

10. по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив

18. Единый социальный налог взимается:

1) по прогрессивной шкале

2) по пропорциональной шкале

3) по регрессивной шкале

19. Согласно признаку, отражающему полноту прав использования налоговых сумм, различают:

1) закрепленные и регулирующие налоги

2) прямые и косвенные налоги

3) федеральные, региональные и местные налоги

4) срочные и периодические

20. Система налогов и сборов России состоит:

1) из 2 уровней

2) одноуровневая

3) из 3 уровней

4) из 4 уровней

21. Государственная пошлина —

1) это непрямой налог на высокорентабельные и монопольные товары, включаемый в виде надбавки в цену товара и оплачиваемый в конечном счете потребителем, а не производителем данного товара.

2) форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

3) специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение.

22. Ставка НДС 10 процентов устанавливается при реализации социально-значимых товаров и услуг:

1) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров

2) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации.

3) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

дизельное топливо

11. прямогонный бензин

23. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) отчетный год

24. Функции НДС:

1) фискальная, распределительная, регулирующая

2) регулирующая, контрольная

3) стимулирующая, контрольная

25. Государственная пошлина относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

26. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является:

1) выручка

2) затраты

3) прибыль

4) расходы

27. Из чего состоит налоговое планирование как элемент налогового менеджмента:

1) налогового прогнозирования

2) налогового бюджетирования

3) налогового контроля

28. Налоги перераспределяют:

6. Национальный доход

7. Валовый национальный продукт

8. Заработную плату

9. Прибыль

10. Валовый внутренний продукт

29. Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует …. метод

7. прогрессивный

8. равный

9. пропорциональный

29. Федеральным налогом по Налоговому кодексу РФ являются ...

1) налог на добавленную стоимость

2) земельный налог

3) налог на наследование или дарение

1.Налоговый период при применении системы ЕНВД:

1) календарный год

2) квартал

3) календарный месяц

4) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

2. По принадлежности к уровню правления все налоги делятся на:

1) федеральные, региональные, местные

2) налоги с доходов и налоги с имущества

3) срочные и периодические

4) прямые и косвенные

3. В качестве участников налоговых правоотношений выступают:

1) физические и юридические лица

2) бюджетный процесс

3) государственные органы

4) налоги

4. В рамках регулирующей функции налогов выделяют следующие подфункции:

1) контрольная

2) стимулирующая

3) дестимулирующая

4) воспроизводственная

5. Что является элементами налогового менеджмента:

1) налоговое планирование

2) налоговое регулирование

3) налоговое функционирование

4) налоговый контроль

6. Налог на прибыль организаций относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

7. Юридические лица уплачивают следующие налоги:

1) налог на прибыль

2) налог на доходы физических лиц

3) налог на добавленную стоимость

4) земельный налог

8. Региональные налоги устанавливаются:

1) законами субъектов РФ

2) Налоговым кодексом и законами субъектов РФ

3) Налоговым кодексом

4) Указами президента РФ

9. Налог на имущество организаций относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

10. Федеральные налоги и сборы устанавливаются:

1) федеральным, региональным и местным законодательством

2) постановлениями Правительства РФ

3) Указами Президента РФ

4) действующим Налоговым кодексом

11. С какого момента начинают свое действие акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы:

1) с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации

2) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

3) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

4) с 1 числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования

12. Земельный налог относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

13. К обязательным элементам налоговой системы страны относятся:

1) система законодательства о налогах и сборов

2) система налогов и сборов

3) система налогового администрирования

4) система статистических данных

5) участники налоговых отношений

14. Выделяют следующие группы элементов налога:

1) обязательные

2) факультативные

3) вспомогательные

4) контрольные

15. В каком порядке происходит признание нормативного акта недействительным:

1) по решению Правительства РФ

2) только в судебном порядке

3) в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке досудебного рассмотрения

4) по решению Президента РФ

16. Величина твердых налоговых ставок устанавливается:

1) в неизменном проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения или налоговой базы

2) в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы

3) в уменьшающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

4) в увеличивающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

17. К подакцизным относятся следующие товары:

1) ювелирные изделия

2) пиво

3) дизельное топливо

4) прямогонный бензин

18. Цена товара 100 тыс. руб. Начислите НДС по ставке 10%. Сумма налога равна:

1) 118 тыс. руб.

2) 10 тыс. руб.

3) 10,1 тыс. руб.

4) 1,8 тыс. руб.

19. Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

1) до 24 часов последнего дня срока отчетности

2) до 24 часов последнего дня срока отчетности, попадающего на нерабочий день

3) до 18 часов дня сдачи отчетности

20. НДС на лекарства взимается по ставке:

1) 20%

2) 18%

3) 10%

4) 0%.

21. Налоговая база — это:

1) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

2) величина налоговых исчислений на единицу измерения

3) объект налогообложения в стоимостном выражении

22. Местные налоги обязательны к уплате:

1) на территории всей страны

2) на территории регионов

3) на территориях соответствующих муниципальных образований

4) на территории регионов и городов

23.К факультативным элементам налога относятся:

1) субъект налога

2) налоговые льготы

3) налоговая ставка

4) отчетный период

24. По какому показателю можно судить об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента:

1) по сэкономленной сумме налогов

2) по чистому финансовому результату

3) по величине недоимки

4) по сумме начисленных налогов

25. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, — это:

1) налогоплательщик

2) налоговый агент

3) сборщик налога

26. Согласно принципу получения услуг от государства:

1) от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства

2) личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата

27. Налоги являются ... доходами.

1) государственными

2) муниципальными

3) частноправовыми

4) общественно-правовыми

28. Специфической чертой налогов НЕ является его:

1) эквивалентность

2) обязательность

3) законодательный характер

29. Кривая А.Лэффера иллюстрирует

1) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране

2) соотношение ставки налога и налогового оклада

3) соотношение налоговой базы и доходов бюджета

4) соотношение налоговой базы и предоставление льгот

30. Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) календарный год

4) квартал, полугодие, 9 месяцев

1. Признак абстрактности означает:

1) обязательность уплаты налога

2) безвозвратность налога

3) отвлеченность направления налога в бюджетный фонд

4) периодичность уплаты налога

2.К факультативным элементам налога относятся:

1) субъект налога

2) налоговые льготы

3) налоговая ставка

4) отчетный период

3. Что используется при расчете налогового бремени в качестве знаменателя:

1) прибыль

2) добавленная стоимость

3) выручка

4) величина расходов

5) сэкономленная сумма налогов

4. Субъект налога – это:

1) имущество, доход, добавленная стоимость

2) срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства

3) физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога

4) срок уплаты налога

5. На практике применяются следующие виды налоговых ставок:

1) регрессивные

2) пропорциональные

3) простые

4) сложные

5) твердые

6) прогрессивные

6. Величина твердых налоговых ставок устанавливается:

1) в неизменном проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения или налоговой базы

2) в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы

3) в уменьшающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

4) в увеличивающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

7. Основным нормативным документом в налоговой практике служит:

1) Конституция РФ

2) Указ Президента РФ

3) Налоговый кодекс РФ

4) Постановление Правительства РФ

8. Государственная пошлина относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

9. Основная функция НДС:

1) фискальная

2) регулирующая

3) стимулирующая

4) контрольная

10. Налоговые агенты могут:

1) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщиков

2) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов

3) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет

4) перечислять налоги в соответствующий бюджет

11. Для чего организации необходим налоговый бюджет:

1) для оптимизации налогов

2) для формирования платежного календаря

3) для уклонения от налогов

4) для минимизации налоговых потоков

12. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

1) таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

2) подлежащих уплате акцизов и таможенной стоимости

3) таможенной пошлины и акцизов

4) таможенной стоимости и предполагаемой прибыли

13. Примером какого метода служит замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга:

1) метода замены отношений

2) методы разделения отношений

3) метода сокращения объекта обложения

14. Сбор является:

1) обязательным и безвозмездным платежом

2) обязательным и возмездным

3) необязательным и безвозмездным

4) необязательным и возмездным.

15. Кто не может являться индивидуальными предпринимателями:

1) частные охранники

2) частные детективы

3) частные нотариусы;

4) лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления

16. Величина регрессивных налоговых ставок устанавливается:

1) в неизменном проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения или налоговой базы

2) в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы

3) в уменьшающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

4) в увеличивающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

17. Налоговая база при получении или реализации подакцизных товаров определяется как:

1) объем полученных или реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

2) объем запланированных к реализации товаров

3) объем закупленных товаров в натуральном выражении

4) объем товаров, находящихся на складе

18. К расходам, не учитываемым в целях налогообложения при исчислении налога на прибыль, относятся:

1) расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

2) судебные расходы

3) расходы в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов

4) расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества

19. По чему можно судить об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента:

1) по чистому финансовому результату

2) по сэкономленной сумме налогов

3) по величине недоимки

4) по сумме начисленных налогов

20.Что представляет собой использование переоценки основных средств предприятия:

1) метод замены отношений

2) метод разделения отношений

3) метод сокращения объектов налогообложения

21. Налоговая ставка - это:

1) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

2) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы

3) процентная доля от налоговой базы

22. Косвенным налогом является налог ...

1) на добавленную стоимость

2) на прибыль организаций

3) на землю

4) с имущества организаций

23. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров - это:

1) таможенная пошлина

2) акцизы на алкогольную продукцию

3) налог с продаж

4) фискальная монополия

24. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся на:

1) прямые и косвенные налоги

2) регулирующие

3) закрепленные

4) федеральные, региональные и местные

25. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

1) государства

2) налогоплательщика

3) по усмотрению суда

4) налоговых органов

26. Налоговая ставка в размере 35 % установлена в отношении следующих доходов:

1) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

2) дивидендов

3) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях

27. Налог на добавленную стоимость принадлежит налогов к группе

1) косвенных

2) прямых реальных

3) прямых личных

4) таможенных

28. Носителем акциза является ...

1) конечный потребитель

2) владелец товара

3) покупатель товара

4) продавец товара

29. Источником уплаты налога на имущество является доход ...

1) владельца имущества

2) от реализации имущества

3) от сдачи имущества в аренду

30. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

1) сглаживанию колебаний экономического цикла

2) увеличению доходов бюджета

3) сокращению расходов бюджета

4) все отмеченное выше

1. Укажите верное утверждение в отношении налогоплательщика – физического лица:

1) налогоплательщиком является физическое лицо, достигшее возраста 18 лет

2) налогоплательщиком является любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения

2. Регулирующая функция налогов означает:

1) изъятие части доходов субъектов экономики в пользу государственного бюджета

2) контроль за деятельностью субъектов экономики

3) комплекс мероприятий государства, направленных на усиление государственного вмешательства в экономические процессы

4) обязательность уплаты налогов

3. Акцизы – это:

1) прямой налог на товары преимущественно массового потребления

2) косвенный налог на товары преимущественно массового потребления

3) прямой налог на все товары, работы, услуги

4) косвенный налог на товары, работы, услуги

4. Цена товара 100 тыс. руб. Начислите НДС по ставке 18%. Сумма налога равна:

1) 118 тыс. руб.

2) 10 тыс. руб.

3) 18 тыс. руб.

4) 1,8 тыс. руб.

5. Налоговый период по акцизам:

1) квартал

2) календарный месяц

3) календарный год

4) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

6. Налогоплательщиками по налогу на прибыль являются:

1) российские организации

2) физические лица

3) индивидуальные предприниматели

4) иностранные организации

7. Из чего состоит налоговое планирование как элемент налогового менеджмента:

1) налогового прогнозирования

2) налогового бюджетирования

3) рационального использования полученных дополнительных доходов на финансирование эффективных расходов

4) налогового контроля

8. Что представляет собой процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в том числе путем применения налоговых санкций:

1) налоговый контроль

2) налоговое регулирование

3) налоговое прогнозирование

9. К доходам организации при исчислении налога на прибыль относятся:

1) плановая выручка

2) доходы от реализации

3) внереализационные доходы

4) затраты организации

10. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, подразделяются на:

1) материальные расходы

2) расходы на оплату труда

3) суммы начисленной амортизации

4) прочие расходы

5) нематериальные расходы

11. Какой уровень охватывает корпоративный налоговый менеджмент:

1) уровень хозяйствующих субъектов

2) уровень государства

3) международный уровень

4) конкретное физическое лицо

12. Налогоплательщики при исчислении налога на прибыль могут начислять амортизацию:

1) методом уменьшаемого остатка

2) линейным методом

3) в зависимости от объема реализованной продукции

4) нелинейным методом

13. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:

1) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

2) как валовая вместимость в тоннах

3) как единица транспортного средства

3) как стоимость транспортного средства

14.Как можно определить виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность:

1) налоговое правонарушение

2) налоговое преступление

3) налоговая ответственность

15. Вследствие чего возникли налоги:

1) появления государства

2) становления промышленности

3) развития торговли

4) развития рынка

16. Налог на добавленную стоимость принадлежит налогов к группе

1) косвенных

2) прямых реальных

3) прямых личных

4) таможенных

17. Носителем акциза является ...

1) конечный потребитель

2) владелец товара

3) покупатель товара

4) продавец товара

18. Источником уплаты налога на имущество является доход ...

1) владельца имущества

2) от реализации имущества

3) от сдачи имущества в аренду

19. Что не относится к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

1) обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

2) обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

3) необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

4) обязанность субъекта выплачивать налоги

20. Налоговая ставка в размере 35 % установлена в отношении следующих доходов:

1) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

2) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях

3) дивидендов

21. Амортизируемым имуществом при исчислении налога на прибыль признается:

1) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 рублей

2) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей

3) имущество со сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей

22. Объект налогообложения - это:

4. стоимостная база, к которой применяется ставка налога

5. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и/или физических лиц

6. имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п. с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога.

23. Согласно принципу платежеспособности:

3. от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства

4. личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата

24. Согласно принципу получения услуг от государства:

1) от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства

2) личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата

25. Налоги являются ... доходами.

1) государственными

2) муниципальными

3) частноправовыми

4) общественно-правовыми

26. Специфической чертой налогов НЕ является его:

1) эквивалентность

2) обязательность

3) законодательный характер

27. Кривая А.Лэффера иллюстрирует

1) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране

2) соотношение ставки налога и налогового оклада

3) соотношение налоговой базы и доходов бюджета

4) соотношение налоговой базы и предоставление льгот

28. Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога как:

1) объект налогообложения

2) предмет налога

3) налоговая льгота

4) единица обложения

29. Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как ... не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога

1) налоговая льгота

2) объект налогообложения

3) налоговый период

4) срок уплаты налога

30. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги - это:

1) налогоплательщик

2) носитель налога

3) страховой агент

1. Расходы при исчислении налога на прибыль признаются таковыми:

1) в том отчетном периоде, к которому они относятся

2) в том отчетном периоде, в котором они планируются

3) в момент перечисления денежных средств с расчетного счета

4) в момент выдачи денежных средств из кассы предприятия

2. Имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме сделки, полученной при продаже жилого дома, если:

1) дом находился в собственности налогоплательщика не менее трех лет

2) дом находился в собственности налогоплательщика не менее пяти лет

3) дом находился в собственности налогоплательщика пять лет и более

3. Основная ставка по налогу на прибыль:

1) 13%

2) 18%

3) 20%

4) 25%

4. Налоговый период по налогу на прибыль:

1) календарный год

2) календарный месяц

3) квартал

4) квартал, полугодие, 9 месяцев

5. Налоговый учет – это:

1) система уплаты различных налогов предприятием

2) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов

3) система расчета и уплаты НДС

4) бухгалтерский учет предприятия

6. Подтверждением данных налогового учета являются:

1) первичные учетные документы

2) аналитические регистры налогового учета

3) расчет налоговой базы

4) отчет о прибылях и убытках

5) бухгалтерский баланс

7. Налог на имущество организаций вводится в действие:

1) законом субъекта РФ

2) Налоговым кодексом РФ

3) органом муниципальной власти

4) Указом президента

8. Налогоплательщиками по налогу на имущество организаций являются:

1) российские организации

2) индивидуальные предприниматели

3) физические лица

4) иностранные организации

9. Объектами налогообложения по налогу на имущество организаций признаются:

1) земельные участки и иные объекты природопользования

2) имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти, используемое для обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ

3) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета

4) нематериальные активы организации

10. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:

1) 600 руб. за каждый месяц налогового периода

2) 400 руб. за каждый месяц налогового периода

3) 1000 руб. за каждый месяц налогового периода

11. Налоговым периодом по налогу на имущество является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) календарный год

4) квартал, полугодие, 9 месяцев

12. Вследствие чего возникли налоги:

1) становления промышленности

2) появления государства

3) развития торговли

4) развитием сельского хозяйства

13. Налоговая ставка по налогу на имущество не может превышать:

1) 2%

2) 2,2%

3) 1,2%

4) 2,5%

14. Налоги являются ... категорией

1) государственной

2) денежной и финансовой

3) денежной

4) финансовой

15. Специфической чертой налогов НЕ является его:

1) эквивалентность

2) обязательность

3) законодательный характер

16. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:

1) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

2) как валовая вместимость в тоннах

3) как единица транспортного средства

4) как стоимость транспортного средства

17. Налогообложение по налоговой ставке 0 % осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):

1) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ

2) при реализации товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем)

3) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых их РФ товаров

18. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров - это:

1) таможенная пошлина

2) акцизы на алкогольную продукцию

3) налог с продаж

4) фискальная монополия

19. НК установлены следующие методы определения доходов и расходов для целей налогообложения при исчислении налога на прибыль:

1) метод доходов

2) метод расходов

3) метод начисления

4) кассовый метод

20. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогов на добавленную стоимость:

1) является единым на всей территории РФ

2) может быть расширен субъектами Федерации

3) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с Налоговым кодексом РФ

4) в момент получения денежных средств в кассу предприятия

21. По чему можно судить об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента:

1) по чистому финансовому результату

2) по сэкономленной сумме налогов

3) по величине недоимки

4) по сумме начисленных налогов

22. Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) календарный год

4) квартал, полугодие, 9 месяцев

23. Дискреционная фискальная политика основана на:

1) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

2) сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию

24. Примером какого метода служит замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга:

1) метода замены отношений

2) методы разделения отношений

3) метода сокращения объекта обложения

25. Условиями учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются:

1) документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив

2) документальное оформление по фактической сумме

3) соответствие утвержденной смете, по фактической сумме

26. Автоматическая фискальная политика основана на:

1) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

2) сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию

27. При равном методе налогообложения:

1) для каждого плательщика установлена равная сумма налога

2) для каждого плательщика установлена неравная ставка налога

3) с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают

4) c ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются

28. Условиями учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются:

1) документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив

2) документальное оформление по фактической сумме

3) соответствие утвержденной смете, по фактической сумме

29. Выездная налоговая проверка охватывает:

1) три календарных года, непосредственно предшествующих году проведения проверки

2) пять календарных лет

3) весь период деятельности, не проверенный налоговыми органами на момент налоговой проверки

30. Как можно определить виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность:

1) налоговое правонарушение

2) налоговое преступление

3) налоговая ответственность