79

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«МГУКИ»

(ФГБОУ ВПО «РГУТиС»)

Кафедра Экономика СКС

УТВЕРЖДАЮ

Зам. председателя

Научно-методического совета,

проректор, д.с.н., профессор

_________________________Ананьева Т.Н.

Сборник тестов для проведения итоговой аттестации студентов

Дисциплина ДС.Р.04 «Налоговый менеджмент»

для специальности 080507.65 Менеджмент организации

Разработчик:

доцент, к.э.н., доцент Макушева О.Н.

Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании кафедры

«Менеджмент»

протокол №___ от «__»_______ 2011г.

проф. д.э.н., доц. Смирнов В.Г.

Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании научно-методической секции экономического факультета

протокол №___ от «__»_______ 2011г.

зав.кафедрой, к.э.н., доцент

Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании Научно-методического совета

протокол №___ от «__»_______ 2011 г.

И.о. начальника методического отдела:

к.т.н.

Введение

Фонд оценочных средств является составной частью нормативно-методического обеспечения системы оценки качества освоения студентами ООП

В соответствии с ГОС ВПО, Типовым положением о вузе оценка качества освоения студентами данной образовательной программы включает текущий контроль успеваемости, промежуточную и итоговую государственную аттестацию обучающихся.

По дисциплине «Налоговый менеджмент» в соответствии с учебным планом предусматривается проведение текущего контроля знаний и промежуточной аттестации.

1. Текущий контроль успеваемости осуществляется в течение семестра, в ходе повседневной учебной работы с использованием балльно-рейтинговой технологии. Данный вид контроля стимулирует у студентов стремление к систематической самостоятельной работе по изучению дисциплины. Основными формами проведения текущего контроля знаний студентов являются: тестирование, выполнение индивидуальных работ, решение задач и др.

Кроме тестирования текущий контроль знаний студентов осуществляется по результатам выполнения индивидуальных самостоятельных домашних и аудиторных работ. Состав этих работ, требования к их выполнению, порядок выполнения представлены в методических указаниях по проведению практических занятий и методических рекомендациях по самостоятельной работе студентов по дисциплине

2. Промежуточная аттестация студентов по дисциплине осуществляется в рамках завершения изучения дисциплины и позволяет определить качество усвоения изученного материала. Промежуточная аттестация студентов проводится в форме экзамена.

1. Стоимость безвозмездно полученных от других организаций основных средств и иного имущества:

1. не увеличивает налогооблагаемую прибыль

2. увеличивает налогооблагаемую прибыль

3. включается в уставный капитал

2. НДС принадлежит к группе налогов:

1. косвенных

2. прямых реальных

3. таможенных

4. прямых личных

3. Условиями учета расходов на рекламу для целей налогообложения проявляются документальное оформление

1. соответствие утвержденной смете, по фактической сумме

2. по фактической сумме

3. по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив

4. При прогрессивном методе налогообложения:

1. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают

2. для каждого плательщика установлена равная сумма налога

3. для каждого плательщика установлена равная ставка налога

4. с ростом налогооблагаемой базы средняя и предыдущая налоговые ставки снижаются

5. Предпринимательские доходы для целей налогообложения делятся на (… группы).

6. Объект налогообложения - это:

1. стоимостная база, к которой применяется ставка налога

2. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и/или физических лиц

3. имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п. с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога.

7. Согласно принципу платежеспособности:

1. от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства

2. личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата

8. Плательщиком НДС считается:

1. физическое лицо безвозмездно передает организации денежные средства

2. колхозница сдает молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз

3. организация, передающая продукцию другим подразделениям на производство продукции, затраты по которой не относятся на расходы при расчете налога на прибыль

9. Соответствие видов доходов ставкам налога на прибыль, по которым она облагаются:

доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью через представительств		6%
доходы, полученные от владения государственными ценными бумагами		20%
дивиденды, полученные российской организацией от источника выплаты расположенного в РФ		15%

10. Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации в 2012 г. взимается по … ставкам:

1. прогрессивным

2. пропорциональным

3. регрессивным

4. смешанным

5. твердым

11. Носителем акциза является:

1. покупатель товара

2. продавец товара

3. владелец товара

4. конечный потребитель

12. Лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога, является … .

13. Местом реализации услуг для целей налогообложения в случае, если Гос. Эрмитаж (РФ) экспонирует коллекцию картин импрессионистов в Париже (Франция), выступает …

14. Прибыль можно направить на погашение убытка прошлых лет

1. в сумме, не превышающей установленный предел, в течение 10 лет

2. в любой сумме отчетного периода в течение 10 лет

3. равномерно по кварталам в течение 10 лет

15. К прямым личным налогам не относится налог:

1. на доходы банков

2. на доходы физических лиц

3. на прибыль организаций

4. с владельцев автотранспортных средств

16. Начисление амортизационных отчислений при определении налоговой базы по налогу на прибыль производится:

1. равномерно по утвержденным правительством срокам

2. в ускоренном порядке по основным фондам производственного назначения

3. в соответствии с положениями учетной политики в т.ч. ускоренным методом

17. Объектом налогообложения граждан РФ при уплате налога на доходы физических лиц считается

1. совокупный доход, полученный на территории РФ

2. совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами

3. переходящее имущество

18. Соответствие операций ставкам НДС, по которой они облагаются:

    реализация сельскохозяйственной продукции ранее закупленной у физических лиц		10/110
    реализация телевизоров		10%
    реализация товаров для детей		18%

19. Не подлежат обложению ЕСН суммы:

1. выплаты по авторскому договору

2. оплата отдыха работников

3. оплата расходов по повышению профессионального уровня работников

20. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:

1. налоговый оклад

2. исчисленная сумма налога

3. налоговая база

4. единица обложения

21. Специфической чертой налогов не является его:

1. эквивалентность

2. обязательность

3. законодательный характер

22. Соответствие видов природопользования налоговым платежам, взимаемым при осуществлении каждого из названных видов природопользования:

выброс загрязняющих веществ в атмосферу		плата за пользование водного объекта
сплав древесины		экологический налог
заготовка новогодних ёлок		лесные подати

23. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного местожительства в РФ, подлежат налогообложению налогам, если они получены:

1. в натуральной форме

2. из источников на территории РФ

3. из любых источников

24.В отношении уплаченных поставщикам сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно отнесение на …

1. расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

2. расчеты с бюджетом по НДС

3. расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

25. Существуют способы начисления налогов:

1. кумулятивный и некумулятивный

2. затратный и валовой

3. наличный и безналичный

4. прямой и косвенный

25. Налоговые агенты могут:

1. перечислять налоги в соответствующий бюджет

2. удерживать налоги с з/платы налогоплательщиков

3. делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов

4. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет

25. Соответствие объектов налогообложения и налогов:

Номинальная сумма эмиссии акций		налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
Имущество, передаваемое физ. лицу в порядке дарения		НДС
Реализация товаров (работ, услуг) контрагентам		налог на операции с ЦБ

25. Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога, как:

1. объект налогообложения

2. предмет налогообложения

3. налоговая льгота

4. единица обложения

25. Соответствие операций группе вычетов, предоставляемых в рамках налога, на доходы физических лиц по каждой операции:

физическое лицо десятилетнего ребенка		социальный вычет
Физическое лицо приобретает квартиру		стандартный вычет
физическое лицо оплачивает обучение ребенка		имущественный вычет

25. Источником уплаты налога на имущество является доход:

1. владельца имущества

2. от реализации имущества

3. от сдачи имущества в аренду

25. Косвенным налогом является налог:

1. НДС

2. с имущества организаций

3. на землю

4. на прибыль организаций

25. Ставки налога с владельцев транспортных средств установлены в расчете на единицу:

1. мощности двигателя

2. стоимости транспортного средства

3. транспортного средства

25. К федеральным налогам по НК РФ относятся:

1. земельный налог

2. НДС

3. налог на наследование или дарение

25. Налог отличается от сбора … характером уплаты.

25. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на6

1. федеральные

2. окружные

3. региональные

4. местные

5. общегосударственные

25. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

1. увеличению доходов бюджета

2. сокращению расходов экономического цикла

3. снижению налогового бремени

25. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, это:

1. носитель налога

2. налоговый агент

3. налогоплательщик

4. сборщик налога

25. Сборщики налогов могут:

1. удерживать налоги с з/платы налогоплательщика

2. перечислять налоги в бюджет

3. осуществлять прием средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет

4. исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет

25. К прямым реальным налогам относятся:

1. налог на игорный бизнес

2. налог на доходы физических лиц

3. единый налог на вмененный доход

4. земельный налог

25. Местом реализации работ для целей налогообложения НДС в случае, если турецкая строительная компания (Турция) ведет работы по строительству жилого комплекса в Краснодаре (РФ), является …

25. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:

1. физические лица как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства (проживающие на территории РФ 210 дней)

2. физические лица как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства (проживающие на территории РФ 183 дня)

3. физические лица

25. Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК РФ выступает ….

25. Согласно принципу получения услуг от государства:

1. от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства

2. личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата

25. При регрессивном методе налогообложения:

1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога

2. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают

3. для каждого плательщика установлена равная ставка налога

4. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются

25. Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль:

1. в полном объеме

2. в полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы

3. в сумме, превышающей …

25. Сбор – это:

1. плата, взимаемая с организаций и граждан, за совершение гос. органами определенных действий

2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершенствования гос. органами юридически значимых действий

3. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

25. Налоговая база – это:

1. величина налоговых исчислений на единицу измерения

2. объект налогообложения в стоимостном выражении

3. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

25. В расчет налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах включаются расходы по таким видам добровольного страхования как добровольное:

1. страхование гражданской ответственности

2. страхование имущества, используемого налогоплательщиками при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода

3. медицинское страхование работников

49. Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует …. метод

1. прогрессивный

2. равный

3. пропорциональный

50. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства практикуются в пользу:

1. по усмотрению суда

2. налоговых органов

3. государства

4. налогоплательщика

50. Налоговая ставка – это:

1. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

2. сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы

3. процентная доля от налоговой базы

50. Соответствие услуг порядку определения места их реализации в целях исчисления НДС

Консультационные услуги		По месту нахождения движимого имущества
Услуги по ремонту бытовой техники		По месту нахождения недвижимого имущества
Образовательные услуги		По месту экономической деятельности покупателя услуг
Строительно-монтажные работы		По месту фактического осуществления услуг

50. Налоги перераспределяют:

1. Национальный доход

2. Зар. плату

3. Прибыль

4. Валовый национальный продукт

5. Стоимость основного капитала

50. Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как …. не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога

1. объект налогообложения

2. срок уплаты налога

3. налоговый период

4. налоговая льгота

50. Единым социальным налогом подлежат обложению суммы:

1. возмещения расходов при выполнении физическими лицами трудовых обязанностей за пределами нахождения организации.

2. вознаграждений работникам по найму

3. стоимости форменной одежды, выданной в соответствии с законодательством

50. Принцип «вертикальной справедливости» означает, что:

1. налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

2. налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

50. Период времени, применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:

1. календарный год

2. отчетный год

3. налоговый период

4. финансовый год

50. Доходы в виде %, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения налогом на прибыль отражаются в составе:

1. доходов от реализации

2. внереализационных доходов

3. не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке

50. Представительские расходы учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в …

1. суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции (работ, услуг)

2. фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете

3. фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда

50. Расходы на ремонт основных средств с 1 января 2002 года признаются для целей налогообложения в размере:

1. не более 10% первоначальной стоимости основных средств, подлежащих ремонту

2. фактических затрат

3. не более 10% первоначальной стоимости амортизируемых основных средств

50. На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:

1. выплата дивидентов по акциям

2. покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы

3. премии списочному составу по итогам года

50. К уровню налогового бремени имеет отношение рост

1. налоговых поступлений в бюджете

2. доли налогов в национальном доходе

3. налогов на душу населения

4. доли налогов в з/плате

50. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:

1. закрепленные

2. региональные

3. регулирующие

4. местные

5. федеральные

50. К налоговым льготам не относится:

1. снижение ставки налога

2. налогооблагаемый минимум

3. налоговый кредит

4. уклонение от уплаты налога

50. Налоговый оклад – это сумма:

1. з/платы, включая налог на доходы физических лиц

2. вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам

3. з/платы без НДФЛ

4. вносимая плательщиком в бюджет по одному налогу

50. Признаками фактического характера, которые обосновывают внимание соответствующего налога, считаются:

1. предмет налога

2. налоговая база

3. объект налогообложения

4. налоговый период

50. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:

1. таможенная пошлина

2. налог с продаж

3. акцизы на алкогольную продукцию

4. фискальная монополия

50. В 2002 году по налогу на прибыль организаций применялась ставка:

1. дифференцированная по уровню рентабельности организаций

2. дифференцированная по видам деятельности

3. единая для всех видов деятельности

50. Признаками юридического характера, обосновывающими взимание соответствующего налога, считаются:

1. налоговый период

2. налоговая база

3. объект налогообложения

4. предмет налога

50. Прямым налогом выступает:

1. фискальная монополия

2. НДФЛ

3. акциз на отдельные виды товаров

4. налог с продаж

50. Налог – это:

1. обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц

2. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение гос. органами определенных действий

3. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и /или муниципальных образований

50. Налоги являются:

1. и частноправовыми и общественно-правовыми доходами

2. частноправовыми доходами

3. общественно-правовыми доходами

4. государственными и муниципальными доходами

50. Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога остается неизменной, называется …

50. Принцип «горизонтальной справедливости» означает, что:

1. налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

2. налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

50. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка

1. адвалорная

2. регрессивная

3. прогрессивная

4. твердая

50. Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы

1. в пределах установленных законодательством нормативах

2. в пределах установленных договором размерах

3. подтвержденной согласованными документами

50. Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

1. носителя налога

2. источника налога

3. субъекта налога

4. налогового оклада

5. объекта налога

50. Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:

1. два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала

2. один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве

50. Объект и источник налога совпадают в налогах:

1. налога на прибыль

2. подомовом

3. подоходном

4. промысловом

5. на добавленную стоимость

80. Вследствие чего возникли налоги:

1) появления государства

2) становления промышленности

3) развития торговли