- •«Бухгалтерский учет, аудит»
- •Содержание
- •Введение
- •1. Цели и задачи контрольных работ
- •2. Требования к содержанию и оформлению контрольных работ
- •3. Методические указания по выполнению контрольных работ
- •Часть 1. Изложение ответа на теоретические вопросы осуществляется по следующему плану:
- •Часть 2. При выполнении заданий с учетом практических ситуаций необходимо:
- •4. Задания
- •4.1. Исследование литературных источников и нормативных документов
- •4.2. Практические задания
- •4.2.1. Составление начального баланса
- •4.2.2. Расчет оплаты труда работников одного из подразделений предприятия (общепроизводственного назначения)
- •4.2.3. Составление корреспонденции счетов
- •4.2.4. Обобщение результатов работы предприятия в отчетных формах Открытие журналов ордеров
- •Заполнение Главной книги
- •Составление оборотной ведомости и заключительного баланса
- •5. Исходные данные для расчетов
- •Продолжение таблицы 2
- •Продолжение таблицы 4
- •Библиографический список
- •Приложения
- •Журнал хозяйственных операций (Примеры корреспонденции счетов)
- •«Бухгалтерский учет, аудит»
Заполнение Главной книги
Главная книга используется для обобщения данных из журналов - ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса.
Задание № 6.
Итоговые данные журналов-ордеров перенести в Главную книгу.
Главная книга
Счет_____________________________ (№ и наименование)
Месяц |
Обороты по дебету с кредита счетов |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||
№__ |
№___ |
|
Д-т |
К-т |
|||
|
На начало отчетного периода |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
а) итог по каждому журналу ордеру переносится в колонку "Оборот по кредиту счета"
б) суммы, составляющие данный итог, из журналов-ордеров переносятся в обороты по дебету соответствующих счетов Главной книги, а затем они суммируются и выявляются данные по дебету каждого счета.
Задание № 7.
Определить конечное сальдо всех счетов по формулам:
- по активным счетам Ск = Сн + ОД ОК
- по пассивным счетам Ск = Сн + ОК ОД
По активно-пассивному счету 76 необходимо рассчитать сальдо отдельно по дебиторам и отдельно по кредиторам в "самолетиках"
Составление оборотной ведомости и заключительного баланса
При заполнении оборотной ведомости синтетического учета следует помнить, что итоговая строка оборотной ведомости имеет три пары равенств.
Равенство итоговых дебетовых и кредитовых начальных сальдо возникает вследствие равенства итогов актива и пассива баланса.
Равенство итоговых дебетовых и кредитовых оборотов обусловлено тем, что каждая хозяйственная операция записана по принципу двойной записи.
Равенство итоговых дебетовых и кредитовых конечных сальдо обусловлено первыми двумя равенствами.
Задание № 8.
Оформить оборотную ведомость по следующей форме:
Код счета
|
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
|||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Задание № 9.
На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам заполнить баланс установленной формы на конец отчетного периода и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
5. Исходные данные для расчетов
Таблица 2
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1.01.200_г. для вариантов (руб.)
№ |
Наименование
|
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
5 вариант |
|||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 02 10 16 19 20 43 44 50 51 60 62 66
68 69 70 71 73 76
80 82 83 84 97 98 |
Основные средства Амортизация основных средств Материалы Отклонения в стоимости материалов НДС по приобретенным ценностям Основное производство Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетные счета Расчеты с поставщиками Расчеты с покупателями Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по соц. страхованию Расчеты с персоналом по оплате Расчеты с подотчетными лицами Расчеты по прочим операциям Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль Расходы будущих периодов Доходы будущих периодов ИТОГО |
560000 - 200000 16000 18000 30000 50000 4000 2000 900000 - 250000 -
- - - 5000 40000 25000
- - - 20000 - 2120000 |
- 80000 - - - - - - - - 118000 - 150000
120000 80000 250000 -
30000
867000 75000 60000 210000 - 80000 2120000
|
338000 - 250000 25000 36000 20000 60000 5000 1000 700000 - 300000 -
- - - 3000 60000 40000
- - - - 30000 - 1868000
|
- 55000 - - - - - - - - 236000 - 260000
80000 30000 100000 -
50000
767000 50000 30000 150000 - 60000 1868000
|
330000 - 200000 20000 27000 40000 60000 6000 1000 700000 - 250000 -
- - - 3100 50900 30000 - - - - - 20000 - 1738000 |
- 47000 - - - - - - - - 177000 - 260000
70000 20000 110000 - - 40000
763000 40000 40000 120000 - 51000 1738000 |
538000 - 280000 30000 45000 30000 50000 5500 500 700000 - 260000 -
- - - 3000 30000 30000 - - - -
34000 - 2036000
|
- 85000 - - - - - - - - 295000 - 160000
75000 35000 120000 - - 40000
939000 60000 20000 146000 - 61000 2036000
|
600000 - 300000 28000 39600 15000 65000 2000 1400 700000 - 320000 -
- - - 3000 50000 30000 - - - - - 40000 - 2194000 |
- 90400 - - - - - - - - 259600 - 240000
60000 35000 105000 - - 40000
1072000 70000 10000 158000 - 54000 2194000 |