Влияние факторов на изменение затрат на оплату труда

показатели	Прошлый год	Отчетный год	изменение
1. Затраты на оплату труда,тыс.руб.	2566	3412	846
2ЧисленностьППП,чел.	234	224	-10
3. Среднегодовая зарплата, руб.	10965,81	15,232	4266,33

Затраты на оплату труда = Численность ППП * Среднегодовая зарплата

Влияние численности ППП

-10 * 10965,81 = -109658,1

Влияние среднегодовой зарплаты

4266,33 * 224 = 955657,92

Проверка

955657,92 – 109658,1 = 846

Вывод:

Из приведенных данных видно, что сумма затрат увеличилась на 13939, что повлияло на с/с, прибыль и рентабельность. Это достигнуто за счет увеличения средств на оплату труда, что составило 846 руб. и за счет среднегодовой зарплаты 1-го рабочего, составило 4266.33. Рост зарплаты связан с информацией и увеличением объема производства на 20411 т.р. Если растет объем производства, то повышается зарплата – это свидетельствует о социальной защите работников. По сравнению с прошлым годом увеличились затраты, амортизация уменьшилась на 35, Это также свидетельствует о значительных изменениях в организации.

Тема 5: Анализ финансовых результатов.

Задание 1: Проанализировать состав и изменение общей прибыли.

Оценка общей (до налогообложения) прибыли организации

(тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	Факт	Изменение (+; - )	Влияние на прибыль
1. Прибыль от продаж	10121	17540	+ 7419	+ 7419
2. Прочие доходы	4142	3309	- 833	- 833
3. Прочие расходы	4089	4624	+ 535	- 535
Итого:	10174	16225	6051	6051

Задание 2: Исчислить влияние на изменение прибыли от продаж цепными подстановками следующих факторов:

1) Выручки;

2)Себестоимости;

3)Коммерческих расходов;

4)Управленческих расходов.

Прибыль от продаж = Выручка – себестоимость - коммерческие расходы - управленческие расходы

Оценка прибыли от продаж

(тыс. руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Влияние на прибыль
Прибыль от продаж	10121	17540	+ 7419	+ 7419
Рентабельность продаж,%	18	19	+1	Х
Выручка	56273	92346	+36073	+ 36073
Себестоимость	45470	74351	+28881	- 28881
Коммерческие расходы	682	45	- 637	+ 637
Управленческие расходы	-	410	+410	-410

Влияние выручки = 92346 – 45470 - 682=46194 - 10121=+36073

Влияние себестоимости = 92346 - 74351 - 682=17313 - 46194= - 28881

Влияние коммерческих расходов = 92346 - 74351 – 45 =17950 – 17313 = +637

Влияние управленческих расходов = 92346 - 74351 – 45 – 410 =17540 – 17950 = - 410

Суммарное влияние факторов: =+36073 - 28881+ 637 - 410= + 7419

Задание 3: Исчислить влияние на изменение рентабельности продаж цепными подстановками следующих факторов:

1. Выручки;

2. Себестоимости;

3. Коммерческих расходов;

4. Управленческих расходов.

Рентабельность продаж = (Выручка– себестоимость – Коммерческие расходы – Управленческие расходы)/ Выручка

Рентабельность продаж = 56273 – 45470 – 682 – 0/ 56273*100 = 18%

Влияние выручки = 92346 – 45470 – 682 * 100/92346 = 50%

50 – 18 =32%

Влияние себестоимости = 92346 – 74351 – 682 *100/92346 = 18,7%

18,7 – 18 = - 0,7%

Влияние коммерческих расходов = 92346 – 74351 – 45*100/92346= 19,4%

19,4 – 18,7 = 0,7%

Влияние управленческих расходов =92346 – 74351 – 45-410*100/ 92346= 19%

19 – 19,4 = -0,4%

Проверка:

32 – 31,3 + 0,7 -0,4 = 1%

19 – 18 = 1%

Вывод:

Из приведенных данных видно, что общая прибыль предприятия увеличилась на 6051 тыс. руб. за счет увеличения прибыли от продаж. Прибыль от продаж рентабельность продаж возросла за счет увеличения выручки и снижения коммерческих расходов, а рост себестоимости и управленческих расходов сократили прибыль на 28881 и 410 тыс. руб. соответственно, а рентабельность на 0,7% и 0,4% , что является резервом увеличения прибыли и рентабельности.