3.6. Порядок выявления рисков при проведении контроля при таможенном оформлении после условного выпуска товаров

Должностные лица структурных и координирующих подразделений таможенных органов, в должностные обязанности которых в соответствии с должностными инструкциями входят конкретные функции, права и обязанности по применению СУР, осуществляют анализ информации из источников, указанных выше, в том числе с помощью специальных аналитических программных средств, и ориентируясь на типовые критерии отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам риска (Глава 2). Перечень указанных критериев по мере необходимости должен изменяться и доводиться до таможенных органов правовым актом ФТС России, подготовленным координирующим подразделением ФТС России.

Анализ осуществляется, как правило, с использованием традиционных математико-статистических методов, методов, специально разработанных для применения СУР в таможенной службе Российской Федерации, а также методов, разработанных самостоятельно. Такие методы могут быть реализованы в штатных программных средствах, а также в специальных, разработанных для целей применения СУР, программных средствах.

Применение таких методов, а также программных средств, разработанных для целей применения СУР, допускается только после письменного согласования с ГУОТК. При этом методы по конкретным направлениям таможенного дела формируются структурными подразделениями таможен, РТУ и ФТС России, согласовываются с ГУОТК и доводятся до таможенных органов правовыми актами ФТС России.

Уполномоченные должностные лица при проведении анализа вправе выявлять все риски, в том числе по направлениям, контроль за которыми не входит в компетенцию конкретного структурного подразделения таможенного органа.

По результатам анализа уполномоченными должностными лицами определяется наличие взаимосвязей индикаторов в области риска, а также тенденций, закономерностей и зависимости индикаторов и области риска от следующих показателей:

- регионы Российской Федерации;

- таможенные органы, осуществляющие декларирование и выпуск товаров;

- должностные лица таможенных органов, принимающие решение о выпуске указанных товаров;

- таможенные органы, расположенные в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации;

- должностные лица таможенных органов, расположенных в пограничных пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации;

- перевозчики;

- номера транспортных средств;

- таможенные брокеры;

- склады временного хранения;

- таможенные склады;

- вид транспорта;

- коды товаров в соответствии с ТН ВЭД России;

- страна происхождения товаров;

- страна отправления товаров;

- декларант;

- лицо, ответственное за финансовое урегулирование;

- получатель товаров;

- отправитель товаров;

- иных показателей, самостоятельно определяемых уполномоченными должностными лицами при проведении анализа.

Уполномоченным должностным лицам необходимо экспертным способом определить степень выявленного или потенциального риска, исходя из частоты проявления указанных выше показателей, постоянно присутствующих составляющих, из рассчитанной суммы предполагаемого ущерба и иных показателей. Степень выявленного риска может быть высокой, средней или низкой.

Если согласно экспертной оценке степень риска является высокой или средней, то уполномоченное должностное лицо сообщает начальнику координирующего подразделения таможенного органа о результатах анализа.

Начальник координирующего подразделения таможенного органа докладывает начальнику или заместителю начальника, курирующему координирующее подразделение, предложения о целесообразности или нецелесообразности разработки проекта профиля риска.

Начальник или заместитель начальника, курирующий координирующее подразделение, таможенного органа, принимает решение о разработке проекта профиля риска соответствующего уровня и направлении его в координирующее подразделение ФТС России. Если проект профиля риска составлен таможней, то проект профиля риска направляется одновременно и параллельно также в РТУ для анализа соответствующими структурными и координирующим подразделениями.

Если согласно экспертной оценке степень риска является низкой, то уполномоченное должностное лицо докладывает начальнику структурного или координирующего подразделения таможенного органа о результатах анализа и продолжает наблюдение за объектами анализа до момента переквалификации степени риска на среднюю или высокую.

Уполномоченные должностные лица координирующего подразделения формируют проект профиля риска, как на бумажном носителе, так и в электронном виде (если имеется возможность), согласно типовому образцу, приведенному в приложении 6

При этом в соответствующем поле проекта профиля риска уполномоченное должностное лицо указывает идентификационный номер структурного подразделения ФТС России, по направлению которого выявлен, а при необходимости применения таможенного досмотра товаров - указывает его тип. Также уполномоченное должностное лицо подготавливает и прикладывает к проекту профиля риска для направления вместе с ним пояснительную записку, в которой указывает:

- источник информации, анализ которого (которых) привел к формированию проекта профиля риска;

- исчерпывающую мотивацию целесообразности применения профиля риска;

- экспертную оценку степени риска;

- ориентировочный срок действия профиля риска, т.е. период времени, необходимый для применения мер по минимизации рисков (краткосрочный - 1 рабочий месяц, среднесрочный - 1 рабочий квартал, долгосрочный - 1 полугодие);

- иные данные, которые считает целесообразным довести до координирующего подразделения ФТС России в целях принятия решения об издании правового акта ФТС России, содержащего профиль риска.

Если риск выявлен структурным подразделением ФТС России, то информация об этом до координирующего подразделения ФТС России доводится путем направления служебной записки и проекта профиля риска без присвоения идентификационного номера.

После подписания пояснительной записки уполномоченным должностным лицом координирующего подразделения таможенного органа, проект профиля риска регистрируется в журнале регистрации проектов профилей риска.

После регистрации проекта профиля риска и внесения данных о нем в журнал, уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения незамедлительно вместе с пояснительной запиской направляет его по оперативным каналам в координирующее подразделение ФТС России. Бумажные носители указанных документов досылаются согласно порядку делопроизводства, установленному правовыми актами ФТС России.

После получения координирующим подразделением ФТС России проекта профиля риска и пояснительной записки по оперативным каналам связи уполномоченное должностное лицо регистрирует его поступление в журнале учета проектов профилей риска.

После регистрации проекта профиля риска уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения ГУОТК ФТС России определяет структурные подразделения ФТС России, по направлениям деятельности которых выявлен риск (риски), и докладывает начальнику координирующего подразделения ГУОТК ФТС России.

Не позднее 2-х часов после регистрации поступления проекта профиля риска начальник координирующего подразделения ФТС России организует проведение рабочего совещания с участием руководителей либо лиц, ими уполномоченных, структурных подразделений ФТС России, по направлениям деятельности которых выявлен риск.

Если по результатам рабочего совещания принято решение о целесообразности разработки правового акта ФТС России, содержащего профиль риска, то координирующее подразделение ФТС России подготавливает проект такого акта. К проекту такого акта прикладываются распечатки проекта профиля иска и пояснительной записки (служебной записки), поступивших из таможни, РТУ или структурного подразделения ФТС России, и он согласно порядку делопроизводства направляется для подписания уполномоченным должностным лицом ФТС России.

Если по результатам рабочего совещания принято решение о целесообразности разработки правового акта ФТС России, содержащего профиль риска, проект которого разработан структурным подразделением ФТС России, то координирующее подразделение ФТС России направляет соответствующую служебную записку, содержащую исчерпывающую мотивацию такой нецелесообразности в такое подразделение.

В случае если по результатам рабочего совещания принято решение о целесообразности разработки правового акта ФТС России, содержащего профиль риска, проект которого разработан таможней или РТУ, то уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения ФТС России вносит краткую информацию о таких мотивах в графу «Примечание» журнала регистрации проектов профилей риска.

Если руководство ФТС России или ГУОТК согласно с предложенными проектом профиля риска и правовой акт ФТС России подписан, то уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения ФТС России обеспечивает подготовку профиля риска в электронном виде (если это возможно), его регистрацию в журнале регистрации проектов профиля риска и внесение профиля риска в электронный справочник «профили риска» путем передачи соответствующих сведений в установленном порядке в ГНИВЦ ФТС России.

Профили риска в электронном виде также могут быть доведены до таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров, с использованием многоуровневых штатных программных средств (АИСТ РТ-21, АИСТ-М).

После получения профиля риска в электронном виде ГНИВЦ ФТС России обеспечивает его доведение до соответствующих таможенных органов в срок не позднее 1 дня.

Вопросы для контроля (к третьей главе):

1. Дайте определение таможенного риска

2. Что необходимо сделать для организации системы эффективного таможенного контроля?

3. Какие предпосылки связаны с необходимостью разработки и внедрения в практику системы управления таможенными рисками?

4. На какие две группы делятся товары, перемещаемые через таможенную границу? Дайте их характеристику.

5. Назовите критерии таможенных рисков в соответствии с приказом ГТК РФ № 465.

6. На какие два комплекса можно подразделить таможенные риски?

7. Какие виды потерь могут иметь место в таможенной сфере?

8. Каковы цели создания эффективной системы анализа и управления рисками в таможенных органах?

9. Назовите основные методы управления рисками и дайте им характеристику.

10. Назовите риски, связанные с процессом таможенного оформления.

11. Как осуществляется процесс таможенного контроля с использованием ПС «Анализ рисков»?

12. Какова основная цель создания системы управления рисками?

13. Назовите основные понятия в системе управления рисками.

14. Что представляет собой понятие «Профиль риска»?

15. Каковы основные задачи системы управления рисками в таможенных органах?

16. Назовите прямые и косвенные меры по минимизации рисков в таможенных органах.