3.5. Классификация мер по минимизации рисков при таможенном контроле и таможенном оформлении

Меры по минимизации рисков, возникающих при таможенном оформлении и таможенном контроле товаров, применяемые в СУР, разделяются на прямые и косвенные.

Прямые меры по минимизации рисков - это централизованный комплекс управления мерами по минимизации рисков и формами таможенного контроля, установленных Кодексом и приказами ГТК и направленных на процесс таможенного оформления товаров до их выпуска.

Косвенные меры по минимизации рисков - это комплекс мероприятий, в том числе отдельных форм таможенного контроля, направленных на процесс таможенного оформления товаров после их выпуска и осуществляемых путем разработки и (или) модернизации таможенных и информационных технологий, проведения организационно - штатных мероприятий, применение тарифного и нетарифного регулирования, проведение последующего контроля (таможенная ревизия) и пр.

ГТК России в настоящее время разработан проект инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками.

Упомянутая инструкция распространяется на действия должностных лиц таможенных органов при осуществлении прямых мер по минимизации рисков и устанавливает порядок:

- выявления рисков, возникающих при таможенном оформлении и таможенном контроле товаров (при применении в отношении товаров таможенных процедур до выпуска товаров, таких как декларирование, внутренний таможенный транзит, временное хранение);

- формирования профилей риска (типовой образец профиля риска приведен в приложении» к настоящему изданию, доведения их в составе правовых актов ФТС России (в бумажном виде) и (или) в электронном виде) до таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров, а также их актуализации (отмены) по результатам анализа применения;

- взаимодействия структурных подразделений таможенных органов всех уровней при формировании профилей риска, а также порядок осуществления контроля за применением таможенными органами, осуществляющими таможенное оформление и таможенный контроль товаров, мер по минимизации рисков и форм таможенного контроля, содержащихся в профилях риска.

Прямые меры по минимизации рисков могут не применяться либо применяться не в полном объеме в отношении отдельных категорий товаров, таких как например товары, ввозимые в качестве гуманитарной или технической помощи, выставочные экспонаты, рекламные материалы и сувениры, товары, перемещаемые физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд и другие. Также прямые меры по минимизации рисков могут не применяться либо применяться не в полном объеме в отношении отдельных лиц, использующих в установленном порядке упрощенный порядок таможенного оформления (ст. 68 Кодекса), и (или) имеющих высокий и средний коэффициент финансовой и коммерческой устойчивости. Порядок установления таких лиц, а также таких коэффициентов устанавливается отдельными правовыми актами ФТС (ГТК) России.

Таблица 3.2

Классификатор мер по минимизации рисков и форм таможенного контроля

№ п/п	Наименование	Код
	Формы таможенного контроля.
1.	Проверка документов и сведений	111
2.	Устный опрос	112
3.	Получение пояснений	113
4.	Таможенное наблюдение	114

№ п/п	Наименование	Код
5. 6. 7. 8.	Таможенный осмотр товаров и транспортных средств - товаров - транспортных средств - багажа физических лиц - иных объектов	115 116 117 118
9. 10.	Таможенный досмотр товаров и транспортных средств - товаров - транспортных средств	109 110
11.	Личный досмотр	111
12.	Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков	112
13.	Осмотр помещений и территорий для целей таможенного контроля	113
14. 15.	Таможенная ревизия - общая - специальная	114 115
	Использование средств идентификации товаров и транспортных средств
16.	Наложение таможенных пломб и печатей на транспортное средство, контейнер или на съемный кузов	201
17.	Нанесение цифровой, буквенной или иной маркировки, идентификационных знаков, наложение пломб и печатей на отдельные грузовые места	202
18.	Проставление штампов	203
19.	Взятие проб и образцов	204
20.	Описание товаров и транспортных средств	205
21.	Использование чертежей, изготовленных масштабных изображений, фотографий, видеозаписей, иллюстраций	206
22.	Использование составленных должностными лицами таможенных органов чертежей, изготовленных масштабных изображений, фотографий, видеозаписей, иллюстраций	207
23.	Другие средства, позволяющие идентифицировать товары, включая пломбы отправителя товаров	208
	Использование средств идентификации транспортных (перевозочных) документов, а также имеющихся у перевозчика коммерческих документов на товары в таможенных целях
24.	Проставление на документах печатей и штампов	301
25.	Нанесение специальных наклеек, специальных защитных приспособлений	302
26.	Помещение документов, необходимых для таможенных целей, в грузовые отделения транспортных средств, контейнеров или съемных кузовов, на которые налагаются таможенные пломбы и печати	303

№ п/п	Наименование	Код
27.	Помещение документов, необходимых для таможенных целей, в сейф-пакеты	304
	Принятие мер по обеспечению соблюдения таможенного законодательства при ВТТ
28. 29. 30. 31.	Обеспечение уплаты таможенных платежей - залог товаров и иного имущества; - банковская гарантия; - внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог); - поручительство	401 402 403 404
32.	Таможенное сопровождение	405
33.	Определение маршрута перевозки товаров в соответствии с ВТТ	406
	Сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, либо о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела
34.	Направление в таможенный орган назначения запроса о наличии получателя товаров	501
35.	Получение от органов, осуществляющих регистрацию юридических лиц, налоговых и иных органов сведений о лицах, перемещающих товары и транспортные средства	502
36.	Получение коммерческих документов, документов бухгалтерского учета и отчетности и другой информации, относящейся к внешнеэкономическим операциям с товарами	503
37. 38. 39. 40.	Получение от банков и иных кредитных организаций справок о связанных с внешнеэкономической деятельностью и уплатой таможенных платежей операциях - лиц, указанных в ст. 16 ТК; - таможенных брокеров; - владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов; - таможенных перевозчиков	504 505 506 507
	Иные меры по минимизации рисков
41. 42.	Экспертиза транспортных средств или документов - экспертиза транспортных средств - экспертиза документов	601 602

№ п/п	Наименование	Код
43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.	Принятие функциональными подразделениями таможни решения по отдельным видам документального контроля - отдел организации таможенного оформления и таможенного контроля; - отдел контроля таможенного оформления; - отдел таможенной инспекции; - отдел контроля доставки товаров; - отдел нетарифного регулирования; - отдел контроля таможенной стоимости; - отдел валютного контроля; - отдел таможенных платежей	603 604 605 606 607 608 609 610
51. 52.	Требование о предъявлении товаров - товаров группы риска, для которых соответствующими правовыми актами (ФТС) России установлены отдельные места декларирования; - товаров групп «риска» и «прикрытия», перечень которых определен письмом ГТК России	612 613
53.	Проведение таможенного контроля до выпуска товаров должностными лицами ОКТО РТУ при условии их прикомандирования к таможенному органу в месте декларирования товаров	614
54.	Требование декларанту представить документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности	615

Выявление рисков, возникающих при таможенном оформлении и таможенном контроле товаров, и формирование на их основе проектов профилей рисков осуществляют функциональные подразделения ФТС России, региональных таможенных управлений (РТУ) и таможен, осуществляющие:

- контроль за классификацией товаров в соответствии с ТН ВЭД России и определением страны их происхождения;

- контроль за применением нетарифных мер и защиту интеллектуальной собственности;

- валютный контроль;

- контроль таможенной стоимости;

- контроль за начислением таможенных пошлин, налогов, а также обеспечение уплаты таможенных платежей;

- организацию таможенного оформления и таможенного контроля;

- контроль за деятельностью субъектов ВЭД;

- формирование статистики;

- правоохранительную деятельность;

- организационно - инспекторскую деятельность.

Координацию деятельности по применению СУР осуществляют следующие подразделения (далее - координирующие подразделения) ФТС России, РТУ и таможен:

в ФТС России - отдел координации и применения системы управления рисками Главного управления организации таможенного контроля (ГУОТК);

в РТУ - отделы контроля таможенного оформления;

в таможнях - отделы контроля таможенного оформления, а при их отсутствии в структуре - отделы организации таможенного оформления и таможенного контроля.

Возлагать координацию деятельности по применению СУР на иные подразделения таможенных органов не допускается.

Решение о разработке профиля риска на основе проекта профиля риска, составленного таможней, РТУ или структурными подразделениями ФТС России, принимается ГУОТК по согласованию с заинтересованными подразделениями ФТС России (при необходимости).

При наличии достаточных оснований, свидетельствующих о нецелесообразности разработки профилей риска на основании указанных проектов, координирующее подразделение ФТС России незамедлительно информирует об этом начальника ГУОТК, а также структурное подразделение ФТС России, разработавшее данный проект, с обязательным обоснованием такой нецелесообразности.

В зависимости от региона применения профили риска бывают трех видов: общероссийский, региональный либо зональный (регион применения - таможня).

Решение об отнесении профиля риска к одному из вышеперечисленных видов (изменении видов) принимается ФТС России.

Правовой акт ФТС России, содержащий профиль риска, в зависимости от вида утверждает:

общероссийский - руководитель ФТС России или лицо, им уполномоченное;

региональный - заместитель руководителя ФТС России, курирующий ГУОТК, либо замещающий его заместитель руководителя ФТС России;

зональный - начальник ГУОТК или лицо, им уполномоченное.

Профили риска доводятся до таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, а также контроль их применения, в бумажном и (или) в электронном виде (если есть возможность).

В бумажном виде профили риска доводятся в составе правового акта ФТС России, подготовленного координирующим подразделением ГУОТК ФТС России.

В электронном виде профили риска доводятся до таможенных органов через координирующее подразделение ФТС России в составе электронного справочника, содержащегося в нормативно-справочной информации ЕАИС ФТС России, ежедневно. Состав информации и порядок формирования электронного справочника будет доведен отдельным правовым актом ФТС России.

В целях сокращения времени доведения до таможенных органов зональных и региональных профилей риска координирующее подразделение ГУОТК ФТС России вправе использовать имеющиеся возможности программных средств, применяемых в отдельных таможенных органах при таможенном оформлении и таможенном контроле (например, КАСТО АИСТ -РТ.21).

Порядок доведения ориентировок до таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, а также контроль их применения, аналогичен изложенному порядку доведения профилей риска А.

Перечень функций таможенных органов при применении СУР и схема функционирования СУР.

В функции ФТС России при применении СУР входит:

- выработка методологии функционирования СУР;

- организация информационного обмена с таможенными органами иностранных государств, министерствами и ведомствами Российской Федерации, а также с участниками внешнеэкономической деятельности, перевозчиками и иными организациями, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли товарами, и их профессиональными объединениями (ассоциациями);

- создание единой информационной системы для выявления и управления рисками на различных уровнях таможенной системы путем:

- определения необходимого состава информации о деятельности таможенных органов и субъектов ВЭД, порядка выработки коэффициентов финансовой и коммерческой устойчивости (уровень - высокий, средний, низкий), а также о товарах и транспортных средствах;

- упорядочения видов и форм справочников НСИ;

- унификации заполнения электронных таможенных документов;

- разработки специализированных программных средств;

- модернизации (доработки) штатных программных средств, применяемых при таможенном оформлении и таможенном контроле;

- установления новых либо изменение существующих регламентов передачи, сбора, обработки, отправки и хранения информации из таможенных органов и иных источников;

- выработка методологии выявления рисков и управления ими;

- анализ таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, в том числе в разрезе регионов деятельности таможенных органов и субъектов ВЭД;

- разработка общероссийских, региональных и зональных профилей рисков, а также обобщение, анализ и доведение до таможенных органов отдельных профилей рисков, проекты которых разработаны РТУ и таможнями;

- контроль исполнения таможенными органами общероссийских, региональных и зональных профилей рисков, анализ их эффективности, а по результатам анализа - их актуализация или отмена;

- выработка предложений об изменении стратегии таможенного контроля, исходя из системы мер оценки рисков, а также о совершенствовании технологий таможенного оформления и таможенного контроля;

- разработка ориентировок, доведение их до таможенных органов, а также осуществление контроля и анализа их применения, актуальности.

В функции региональных таможенных управлений при применении СУР входит:

- анализ таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, декларируемых в регионе деятельности РТУ, в том числе в разрезе регионов деятельности подчиненных таможенных органов и субъектов ВЭД, осуществляющих свою деятельность в регионе деятельности РТУ;

- разработка проектов региональных и зональных профилей рисков, а также проектов ориентировок и доведение их до ФТС России;

- контроль исполнения подчиненными таможенными органами профилей риска, разработанных ФТС России, самостоятельно и подчиненными таможнями, анализ их эффективности, а по результатам анализа - формирование и направление в ФТС России предложений по их актуализации и(или) отмене;

- принятие предварительных решений по определению страны происхождения товаров, по классификации товаров в соответствии с ТНВЭД России, а также по определению правильности применения методов заявления таможенной стоимости в порядке, установленном правовыми актами ФТС России;

- осуществление таможенного контроля после выпуска товаров в случае возникновения при таможенном оформлении профилей рисков, содержащих указание о проведении таможенной ревизии силами РТУ;

- подготовка предложений по выявлению и управлению рисками с учетом особенностей региона деятельности РТУ и направление их в ФТС России;

- направление в ФТС России методик и алгоритмов выявления рисков.

В функции таможен при применении СУР входит:

- анализ таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, декларируемых в регионе деятельности таможни, в том числе в разрезе регионов деятельности подчиненных таможенных постов (отделов таможенного оформления и таможенного контроля (ОТОиТК) и субъектов ВЭД, осуществляющих свою деятельность в регионе деятельности таможни;

- разработка проектов зональных профилей рисков, а также проектов ориентировок и их доведение параллельно и одновременно до вышестоящего РТУ и ФТС России;

- контроль исполнения подчиненными таможенными постами (ОТОиТК) профилей рисков, разработанных ФТС России, РТУ и самостоятельно, анализ их эффективности, а по результатам анализа - формирование и направление в ФТС России предложений по их актуализации и (или) отмене;

- принятие предварительных решений по определению страны происхождения товаров, по классификации товаров в соответствии с ТНВЭД России, а также по определению правильности применения методов заявления таможенной стоимости в порядке, установленном нормативными правовыми актами ФТС России;

- применение мер по минимизации рисков, в том числе отдельных форм таможенного контроля, содержащихся в профилях рисков, до выпуска товаров, а в исключительных случаях организация и (или) проведение таможенного досмотра;

- осуществление таможенного контроля после выпуска товаров в случае возникновения при таможенном оформлении профилей рисков, содержащих указание о проведении таможенной ревизии;

- проведение анализа эффективности профилей рисков, разработанных ФТС России, РТУ и самостоятельно, а по результатам анализа -формирование и направление в ФТС России предложений по их актуализации и(или) отмене;

- подготовка предложений по выявлению и управлению рисками с учетом особенностей региона деятельности таможни и направление их в ФТС России;

- направление в РТУ и ФТС России методик и алгоритмов выявления рисков.

В функции таможенных постов при применении СУР входит:

- применение мер по минимизации рисков и форм таможенного контроля, если указание об их применении содержится в профилях риска;

- использование метода сверки сведений о товарах и транспортных средствах, содержащихся в таможенных документах и их электронных копиях, с соответствующими сведениями, содержащимися в дополнительных источниках (электронное уведомление о направлении товаров, данные экспортной или таможенной декларации иностранного государства и т.д.);

- осуществление таможенного досмотра до выпуска товаров на основании собственного решения при выявлении признаков правонарушения и составленного на их основании определения о возбуждении дела об административном правонарушении;

- фиксация результатов применения мер по минимизации рисков и форм таможенного контроля, в том числе в электронном виде, с последующим их доведением в установленном порядке до таможни, РТУ и ФТС России;

- выработка предложений о необходимости формирования проекта зонального профиля риска и доведение их до вышестоящей таможни.

При применении СУР уполномоченные должностные лица таможенных органов осуществляют свои действия по схеме изображенной на рисунке 3.3.

1

Подготовка и внесение предложений руководству ФТС

Рис. 3.3. Порядок применения СУР должностными лицами таможенных органов