6. Формы расчетов: платежное поручение, требование-поручение, аккредитив, инкассо, вексель, чеки

Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности а характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов:

• платежный поручения;

• платежные требования-поручения;

• аккредитивами;

• чеками;

• инкассо;

• векселями.

Платежное поручение (Далее - п/п)- форма безналичных расчетов, при которых плательщик представляет в свой банк расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в этом или ином банке.

П/п могут быть использованы как по товарным, так и по нетоварным операциям.

По договоренности сторон п/п могут быть срочными, досрочными, отсроченными.

Срочные платежи применяются: при авансовых платежах (т.е. до отгрузки товара), платежах после отгрузки товара, частичных платежах при крупных сделках.

К авансовым платежам относятся бартерные сделки. Особенность таких сделок состоит в следующем: контрагенты открывают счета по взаиморасчетам, после двусторонней отгрузки товаров на сумму, определенную контрактом, задолженности сальдируются, а в случае превышения задолженности одной из сторон на эту сумму производится догруз товара, либо через банк перечисляются денежные средства.

Досрочный и отсроченный платежи имеют место в рамках договорных отношений сторон без ущерба для их финансового положения.

Преимущество расчетов п/п заключаются в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичной обороте эта форма расчетов составляет свыше 80 %.

Основной недостаток - отсутствие гарантий платежа.

Схема документооборота и осуществления расчетов п/п приведена на рисунке 2.1.

Банк 5 Банк

поставщика покупателя

6 4

1,2,3

Поставщик Покупатель

1- заключение контракта

2. осуществление отгрузки товара

3. отсылка документов, подтверждающих отгрузку товара (счет, транспортные накладные и т.д.)

4. осуществление платежа за поставленный товар посредством перевода суммы покупателем на счет поставщика в его банк в установленный контрактом срок

5. направление документов банку поставщика, подтверждающих платеж (кредитовое авизо)

6. предоставление выписки по счету.

Рис. 2.1. Схема документооборота и осуществления расчетов п/п

Платежное требование - поручение - представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Поступившее в банк плательщика платежное требование -поручение оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным, но обязательно мотивированным. Срок акцепта - 3 рабочих дня. В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежному требованию поручению оно возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ неакцептован.

Расчеты платежными поручениями-требованиями не требуют больших затрат на их проведение, но скорость расчетов ниже, чем по п/п. Оформление договорных отношений при такой форме расчетов осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг. Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки документов поставщика.

Схема документооборота и осуществления расчетов платежными требованиями-поручениями приведена на рисунке 2.2.

Банк 5,6 Банк

поставщика покупателя

6 2 3 4

Поставщик Покупатель

1

1- заключение контракта, отгрузка продукции, оказание услуг,

2- выписывается комплект платежных требований-поручений и пересылается вместе с отгрузочными документами в банк плательщика,

3. передача полученных документов покупателю для акцепта,

4. возврат платежных требований-поручений с акцептом плательщика,

5. оформление платежа,

6. передача банку поставщика подтверждения об осуществлении платежа (кредитовое авизо),

7. предоставление поставщику выписки по его счету.

Рис. 2.2. Схема документооборота и осуществления расчетов платежными требованиями-поручениями

Аккредитивная форма расчетов - самая удобная и в то же время самая сложная для поставщика форма банковских расчетов.

Аккредитив - обязательство банка оплатить или обеспечить платеж в пользу поставщика при соблюдении поставщиком всех условий аккредитива. Такое обязательство банк выдает по поручению и на основаниях. полученных от покупателя инструкций (в чью пользу выставляется аккредитив, какой срок отгрузки, пункт отгрузки, перечень прилагаемых документов...).

На основании этих инструкций банк покупателя открывает аккредитив, т.е. переносит все инструкции покупателя в условия самого аккредитива. Выполнение этих условий является обязательным для поставщика (бенефициара) и подтверждается посредством представления коммерческих документов, перечисленных в аккредитиве и доказывающих осуществление отгрузки товара.

Существуют следующие виды аккредитивов:

• покрытые или непокрытые;

• отзывные или безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик (покупатель) предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика списывает средства с расчетного счета плательщика и переводить их в банк поставщика.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. При открытии непокрытого аккредитива банк плательщика предоставляет банку покупателя право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика -получателя средств со своего корреспондентского счета (только для платежеспособных, первоклассных клиентов).

Отзывной - может быть изменен или аннулирован банком плательщика (по указанию покупателя) без предварительного согласования поставщиком. В этом случае банк поставщика обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика. в пользу которого он открыт.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров.

Недостаток - отвлечение из оборота покупателя средств, т.к. он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Схема документооборота и осуществление платежей по аккредитиву приведена на рисунке 2.3.

3

Банк Банк

поставщика 8 покупателя

7

4 6 9 2

1

Поставщик 5 Покупатель

1 - заключение контракта и извещение покупателя о готовности к отгрузке товара,

2 - покупатель дает заявление с инструкциями своему банку и поручение на перевод денег в банк поставщика,

3 - банк покупателя направляет банку поставщика телеграфное уведомление и условия аккредитива, перечисление денег банку поставщику,

4 - банк поставщика, проверив аккредитив, направляет его поставщику, который сверяет его условия с заключенным контрактом. Так, например, банк проверяет подлинность аккредитива, подлинность подписей, условий платежных инструкций. Поставщик проверяет подлинность оплаты транспортных расходов. При не поступлении в банк от поставщика каких-либо замечаний в течение трех дней аккредитив считается акцептованным. Возникшие замечания устраняются совместно. После проверки аккредитива поставщик направляет отгрузочные документы, счета и поручения своему банку,

5 -отгрузка товара покупателю,

6-передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товара, для получения платежа,

7-зачисление средств на счет поставщика,

8- пересылка реестра с приложением счетов-фактур и отгрузочных материалов,

9- передача всех документов покупателю.

Рис. 2.3. Схема документооборота и осуществление платежей по аккредитиву

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Различают денежные и расчетные чеки.

Денежные чеки - применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, командировочные расходы.

Расчетные чеки - чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Расчетный чек, как и п/п, оформляется плательщиком, но в отличие от п/п чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Именной чек - на определенное лицо и не подлежит передаче.

Чек на предъявителя - передается от одного лица другому путем простого вручения.

Ордерный чек - может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамент). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано.

Схема документооборота и осуществления расчетов чеками приведена на рисунке 2.4.

7

Банк Банк

поставщика 6 покупателя

5 1 2

4

Поставщик Покупатель

3 товар

1-Покупатель сдает в свой банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование средств для расчетов чеками на отдельный счет,

2. возврат плательщику оформленных банком бланков чеков (вместе с чековой карточкой),

3. Поставщик передает покупателю товар (работы, услуги),

4. плательщик выписывает чек и вручает его поставщику в момент получения товара, услуг. работ,

5. сдача чеков в банк на инкассо при реестре,

6. пересылка в банк покупателя чеков,

7- списание средств со счета банка покупателя и на расчетный счет поставщика.

Рис. 2.4. Схема документооборота и осуществления расчетов чеками

Инкассо - это поручение клиента продавца своему банку получить с покупателя определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Инкассо - преимущественная форма расчетов. При этих расчетах коммерческие документы направляются покупателю через банк. Банк, в свою очередь, имеет возможность осуществлять контроль за платежом, но не имеет рычагов воздействия на покупателя с целью ускорения платежа. Существует два вида инкассо:

• документарное инкассо - инкассо коммерческих документов: счета, транспортные накладные, страховые документы;

• чистое инкассо - инкассо финансовых документов: чеки, векселя.

Практикуется совокупность первого и второго видов инкассо.

Схема документооборота и осуществление платежей по инкассо приведена на рисунке 2.5.

3

Банк Банк

поставщика 5,6 покупателя

7 2

Поставщик 1 Покупатель

1- заключение контракта и отгрузка товара,

2- передача своему банку документов, предусмотренных в контракте, и инструкций по передаче этих документов покупателю либо против акцепта, либо без платежа, либо против письменного обязательства покупателя оплатить товар в определенный срок,

3- пересылка документов и инструкций поставщика в банк покупателя,

4- передача документов покупателю на обозрение, либо другие действия согласно полученным инструкциям от поставщика,

5- оформление платежа,

6- передача банку поставщика подтверждения об осуществлении платежа (кредитовое авизо),

7- предоставление поставщику выписки по счету.

Рис. 2.5. Схема документооборота и осуществление платежей по инкассо.

Вексельная форма расчетов - расчеты между покупателем и продавцом за товары, работы, услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа векселя.

Вексель - безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока платежа требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.