14.3. Операции с драгоценными металлами

Золотые мерные слитки приобретаются коммерческими банками по договорам купли-продажи с недропользователями, договорам на переработку сырья с аффинажными предприятиями.

Банк может устанавливать типоразмеры, формы, маркировку, упаковку и номинальную массу золотых мерных слитков, подлежащих приобретению с целью последующей продажи гражданам.

Продажа золотых мерных слитков гражданам осуществляется с оформлением кассовых документов.

При проведении операций продажи золотых мерных слитков драгоценных металлов коммерческие банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т.е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами согласно Инструкции Банка России от 14.03.97 г. № 424 «О порядке регулирования открытых позиций по операциям с драгоценными металлами банками Российской Федерации», а также соблюдать установленные сублимиты на открытые позиции по операциям с драгоценными металлами.

Коммерческие банки, совершающие операции по продаже золотых мерных слитков, обеспечивают свободный доступ гражданам к информации об имеющих хождение на территории Российской Федерации и ассортименте представленных к продаже золотых мерных слитков, а также квалифицированную помощь и консультацию гражданам по порядку обращения вышеуказанных слитков.

Все операции, связанные с реализацией золотых мерных слитков, должны производиться в присутствии гражданина, покупающего данные слитки. Взвешивание золотых мерных слитков производится с точностью до 0,01 грамма.

Взвешивание золотых мерных слитков драгоценных металлов в специальных упаковках производится без нарушения данной упаковки только в том случае, если имеется сертификат завода-изготовителя на упаковку, в котором указан ее вес с точностью до 0,01 грамма.

При продаже мерных слитков к ним прилагаются документы, подтверждающие происхождение слитков (сертификат или паспорт завода изготовителя).

Поверхность золотых мерных слитков должна быть чистой, без заусенцев, шлаковых и других инородных включений.

Цены реализации золотых мерных слитков устанавливаются с учетом налога на добавленную стоимость и предусмотренных законодательством Российской Федерации других видов налогов, собственных методик банка по вопросам ценовой политики и определения эффективности совершаемых операций с золотыми мерными слитками, обеспечения уровня доходности, сравнимого с другими сегментами рынка.

При установлении (изменении) цен продажи золотых мерных слитков банками принимаются во внимание результаты маркетинговых исследований, оценки конкурентной среды, а также НДС.

Тема 15 Банковские риски

План

1. Управление финансовым состоянием банка

2. Банковские риски и их разновидности

3. Способы оценки рисков, методы снижения степени рисков

15.1. Управление финансовым состоянием банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка.

Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

К основным принципам управления активами относятся:

соблюдение целесообразности структуры активов;

диверсификация активных операций;

отслеживание рисков и создание резервов;

поддержание доходности активов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Финансовое состояние банка - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

При этом анализ финансового состояния коммерческого банка не был предметом специального исследования. В периодической печати последних лет появляются статьи, в которых дается оценка отдельных сторон деятельности банков, предполагается в том числе рейтинговая оценка их работы. Однако различия в подходах ЦБ РФ, коммерческих банков и независимых экспертов, анализирующих работу банков, предопределяют не только разный набор показателей, используемых для анализа, но и различные целевые установки при их использовании.

Для оценки финансового состояния банка оперируют понятием работающие и неработающие активы.

Работающие активы - это активы, приносящие доход. К ним относятся корсчет банка в рублях и валюте; ссудная задолженность физических, юридических лиц и предпринимателей; вложения в государственные и негосударственные ценные бумаги.

Неработающие активы - соответственно активы, не приносящие доход. К ним относятся: остатки в кассе денежной наличности; просроченная задолженность, образовавшаяся в результате кредитной деятельности; прочие активы - наличная иностранная валюта, денежные средства в пути, основные средства, здания и сооружения, нематериальные активы, прочие дебиторы, авансы строительных организаций, хозяйственные материалы, МБП; а также прочие расчеты по операциям с гособлигациями, просроченные % по ссудам. Очень сложно определить оптимальное соотношение между работающими и неработающими активами. С одной стороны, любой банк стремится заработать больше прибыли и увеличить долю работающих активов. С другой стороны, от этого страдает ликвидность, так как наиболее ликвидные средства - денежные средства в кассе - являются неработающими активами. В банковской практике применяются два коэффициента для оценки активов: отношение работающих активов к общей сумме активов - оптимальное соотношение находится в пределах 0,75-0,85; отношение работающих активов к сумме оплачиваемых пассивов - оптимальное значение больше или равно 1. Второй коэффициент является имеет больший вес, чем первый. Его еще называют коэффициентом использования привлеченных средств. Значение больше 1 говорит о воспроизводстве активов, т.е. включении в работу собственных средств.

Увеличение доли работающих активов сопряжено с возникновением, так называемых, банковских рисков.

Прежде чем приступить к построению модели банковских рисков (МБР), надо уточнить некоторые вопросы и понятия, а именно:

*что такое риск и какие он имеет разновидности;

*как измерить (оценить) риск;

*что значит «управлять риском» и какие при этом возникают проблемы.