Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Тульский государственный университет

КАФЕДРА Автоматизированных информационных и управляющих систем

АКТИВНЫЕ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

Тула 2010 г.

Тема 1

Понятие активов и пассивов

План

1. Понятие активов и пассивов. Структура активов

2. Работающие активы. Активы, не приносящие доход

3. Понятие ликвидности банка

4. Модели анализа структуры баланса

1.1. Понятие активов и пассивов. Структура активов и пассивов

Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.

Организационная структура банка и ее управление должны соответствовать как цели банка, так и конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг:

Банк может быть специализированным - ограничиваться кругом услуг, что позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов.

Но специализация банка ставит его в тесную зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключает возможность диверсификации деятельности банка при ее изменении.

Универсализация банков, предпосылкой которой является представление об его устойчивости, исходя из того, что большинство клиентов предполагает удовлетворить весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном банке.

Универсализация банка позволяет диверсифицировать структуру привлечения и размещения денежных ресурсов и не зависеть от одного, пусть крупного, клиента. Но расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к значительному усложнению организации и управления банком.

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей должен проводиться с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Спектр внешних условий очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики. А также контролирующей ролью центрального банка.

Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, анализе предлагаемого перечня услуг, оценке стратегического поведения банка на рынке, состояния планирования и др. На стадии выявления имеющихся возможностей банка целесообразно остановиться лишь на анализе банковского баланса, который дает достаточно информации в данном направлении.

Банковский баланс является основным источником информации, комплексно характеризующим деятельность банка. Он характеризует в денежном выражении состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода.

Баланс банка отражает суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенным в порядке возрастания их номеров. Последние сгруппированы в разделы баланса по экономически однородным признакам, учитываемых денежных средств и банковских операций.

Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные.

На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков:

денежная наличность в кассах, финансирование капитальных вложений, вложения ресурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, кредитные операции, основные средства, дебиторская задолженность, хозяйственные затраты.

Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций.

На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль, доходы бюджетов, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность).

Имеется также деление на балансовые, внебалансовые, доверительного управления, срочных операций, депо.

Балансовые счета группируются по видам операций на основе однородности и ликвидности и срочности. Активы упорядочены по степени снижения ликвидности, пассивы – по уменьшению степени востребованности.

На внебалансовых счетах отражаются ценности и документы, не влияющие на актив и пассив баланса (бланки, документы и ценности принятые на хранение, инкассо).

Построение агрегированного баланса банка приведено в таблице 1.1 .

Таблица 1.1.

Агрегированный баланс банка

Актив, тыс.руб.
	Статья актива	Предыдущий период	Структура, %	Отчетный период	Структура, %	Отклонение, проц. пункт
1.	Денежные средства, драгметаллы и камни	596 273.70	1.4%	715 528.44	1.4%	0.0
2.	Средства на счетах в ЦБ РФ	5 137 623.87	12.0%	3 596 336.71	7.1%	-4.9
3.	Средства на счетах в банках-корреспондентах	2 421 222.03	5.6%	2 663 344.24	5.3%	-0.4
4.	Кредиты предоставленные, всего	16 178 885.33	37.7%	22 650 439.47	44.7%	7.0
4.1	межбанковские кредиты	1 874 623.33	4.4%	1 968 354.50	3.9%	-0.5
4.2	кредиты предприятиям и организациям	12 179 300.33	28.3%	15 589 504.43	30.7%	2.4
4.3	просроченная задолженность	953 102.87	2.2%	857 792.58	1.7%	-0.5
5.	Ценные бумаги, всего	9 555 077.60	22.2%	11 943 847.00	23.6%	1.3
5.1	государственные ценные бумаги	7 124 990.10	16.6%	8 193 738.62	16.2%	-0.4
5.2	векселя	1 366 699.30	3.2%	1 708 374.13	3.4%	0.2
6.	Основные средства и нематериальные активы	1 308 890.40	3.0%	1 243 445.88	2.5%	-0.6
7.	Участие в УК юридических лиц	219 833.70	0.5%	263 800.44	0.5%	0.0
8.	Прочие размещенные средства	2 808 238.93	6.5%	2 892 486.10	5.7%	-0.8
9.	Прочие активы	4 741 678.07	11.0%	4 741 678.07	9.4%	-1.7
Итого		42 967 723.63	100%	50 710 906.34	100%
			1.18
Пассив, тыс. руб.
	Статья пассива	Предыдущий период	Структура, %	Отчетный период	Структура, %	Отклонение, проц. пункт
1.	Уставный капитал	2 330 249.47	5.4%	2 330 249.47	4.6%	-0.8
2.	Добавочный капитал	981 718.20	2.3%	981 718.20	1.9%	-0.3
3.	Фонды банка	1 756 881.53	4.1%	1 932 569.69	3.8%	-0.3
4.	Резервы	2 696 487.70	6.3%	2 157 190.16	4.3%	-2.0
5.	Средства предприятий и организаций на счетах	7 608 497.80	17.7%	9 510 622.25	18.8%	1.0
6.	Депозиты и др. привлеченные средства, всего	15 340 192.73	35.7%	17 027 613.93	33.6%	-2.1
6.1	предприятий и организаций	3 416 429.30	8.0%	3 211 443.54	6.3%	-1.6
6.2	физических лиц	11 200 993.73	26.1%	12 881 142.79	25.4%	-0.7
6.3	банков	722 769.70	1.7%	935 263.99	1.8%	0.2
7.	Межбанковские кредиты	2 831 060.33	6.6%	2 689 507.32	5.3%	-1.3
8.	Ценные бумаги	2 425 130.17	5.6%	2 546 386.68	5.0%	-0.6
9.	Расчеты с кредиторами	125 660.97	0.3%	125 660.97	0.2%	-0.0
10.	Прочие пассивы	6 871 844.73	16.0%	11 409 387.68	22.5%	6.5
Итого		42 967 723.63	100%	50 710 906.34	100%
		42 967 723.63		50 710 906.34