Классификация методов и приемов анализа

Под методом понимается комплексный подход к изучению результатов деятельности хозяйственных субъектов, выявление и измерение противоречивого влияния на них отдельных факторов, обобщению материалов анализа в виде выводов и рекомендаций на основе обработки специальными приемами всей имеющейся информации о результатах этой деятельности. Сущность метода анализа определяется его предметом и задачами, а выбор метода – целями исследования. Метод анализа имеет следующие характерные особенности:

1. Комплексность изучения деятельности

2. Рассмотрение хозяйственных процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, движении, измерении и развитии

3. Раскрытие факторов и измерение их влияния на деятельность

4. Обобщение результатов анализа

5. Разработка мероприятий по устранению недостатков и дальнейшему улучшению всей работы организации

С учетом этих особенностей методов анализа он состоит из:

1. маркетингового анализа;

2. бизнес-планирования и бюджетирования;

3. экономико-математического моделирования;

4. ФСА;

5. анализа хозяйственной деятельности;

6. финансового анализа;

7. сетевого планирования и др.

Метод ОЭА предполагает использование специальных приемов и способов аналитической обработки информации. Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов составляют методику анализа. Существуют различные классификации методов анализа. Первый уровень классификации выделяет неформализованные и формализованные методы. Неформализованные методы основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне. К ним относятся методы экспертных оценок, сценариев, психологические модели, методы сравнения, построения систем аналитических таблиц и др. Наиболее простым методом признается сравнение, когда экономические показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми, либо с показателями за предыдущий год (базовыми).

Применение данных методов характеризуется определенным субъективизмом, поскольку большое значение имеют интуиция, опыт и знания (аналитика). К формализованным методам относятся методы на базе достаточно строгих формализованных аналитических зависимостей. К этой группе относятся методы цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, способ относительных отклонений, балансовый метод, метод процентных чисел, дифференциальный, интегральный, метод простых и сложных процессов, дисконтирования и др. Все эти методы можно объединить в группу «классических» методов анализа, применяемых наиболее часто. Традиционные методы экономической статистики:

• средних и относительных величин;

• группировки;

• графический;

• индексный и др.

дают возможность проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, выявления факторов, влияющих на изменение показателей. Математико-статистические методы изучают взаимосвязи на основе корреляционного анализа, регрессионного анализа, факторного анализа и др. Эконометрические методы включают матричные методы, методы теории производственных функций, теории межотраслевого баланса и др. Методы экономической кибернетики и оптимального программирования: системного анализа, линейное программирование, динамическое программирование и др. Методы исследования операций и теории принятия решений включают теорию игр, теорию массового обслуживания, методы сетевого планирования и управления и др.

Для проведения анализа применяются также различные типы моделей, которые позволяют структурировать и идентифицировать взаимосвязи между ключевыми показателями. Можно выделить три типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормативные.

Дескриптивные модели – это модели описательного характера, к которым для оценки финансового состояния предприятия можно отнести:

• построение системы отчетных балансов;

• представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах;

• вертикальный, горизонтальный, трендовый анализ;

• система коэффициентов и др.

В основе вертикального анализа лежит представление статей баланса в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав финансовой отчетности.

Трендовый анализ включает изучение динамики относительных показателей за определенный период времени.

Предикативные модели – это модели предсказательного, прогностического характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенный из них – расчет точки критического объема продаж, построение прогностических финансовых отчетов, модели динамического анализа, модели ситуационного анализа и др.

Нормативные модели – позволяют сравнивать фактические показатели деятельности с заранее установленными. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждому показателю и анализу отклонений фактических данных от этих нормативов.